جدول المحتويات
- التأمين ضد العجز
- حسابات التوفير الصحي
- النفقات الطبية
- البطالة / تعويض العمال
- الاستقطاعات للعاملين لحسابهم الخاص
- التأمين على الحياة
- خطط التأهيل الأخرى
- الخط السفلي
عندما يتعلق الأمر بتقديم الضرائب ، فإن الحصول على أفضل العائدات لا يتعلق بالمهارة - إنه يتعلق بما تعرفه. لسوء الحظ ، يفقد العديد من دافعي الضرائب الخصومات والائتمانات لمجرد أنهم ليسوا على علم بها. تتعلق العديد من الخصومات التي يتم التغاضي عنها بالنفقات الصحية والطبية وأقساط التأمين.
ألغى مشروع قانون ضريبة ترامب - قانون التخفيضات الضريبية وفرص العمل لعام 2017 (TCJA) - العديد من التخفيضات ولكنه ترك معظم تلك التي تمت مناقشتها أدناه دون تغيير.
الماخذ الرئيسية
- ترتبط العديد من الاستقطاعات الفائتة بأقساط التأمين والمصروفات الطبية والتكاليف الأخرى المتعلقة بالصحة. التأمين ضد العجز هو خصم ضريبي مهم ولكنه معقد. مساهمات حساب التوفير الصحي (HSA) معفاة من الضرائب حتى الحد الأقصى المحدد مسبقًا للتأمين والأعمال أقساط التأمين ذات الصلة قد تكون مؤهلة أيضا.
التأمين ضد العجز
ربما يكون التأمين ضد العجز هو أكثر أنواع الأقساط شيوعًا الذي يتم تجاهله كخصم ضريبي. وخصم هذه الأقساط معقد.
تسمح خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) لدافعي الضرائب الذين يعملون لحسابهم بخصم "تأمين النفقات العامة الذي يدفع نفقات العمل العامة التي تتعرض لها أثناء فترات العجز الطويلة الناجمة عن إصابتك أو مرضك." ولكن "لا يمكنك خصم أقساط التأمين مقابل السياسة التي تدفع عن الأرباح المفقودة بسبب المرض أو العجز ".
تكون المزايا خاضعة للضريبة أيضًا إذا كان صاحب العمل قد دفع مقابل تأمين العجز الخاص بك ، بدلاً من دفعه بنفسك بدولارات بعد خصم الضرائب الخاصة بك.
هناك العديد من القواعد التي يجب اتباعها إذا قمت بخصم نفقات التأمين الصحي ، بناءً على حالة التوظيف ، وما إذا كنت تفصل الخصومات ، وما إذا كنت قد دفعت أقساط التأمين الخاصة بك باستخدام دولارات قبل أو بعد الضرائب.
حسابات التوفير الصحي
ومن المزايا الأخرى الضريبية ذات الصلة بالتأمين والتي يجب على الأشخاص الذين لا يمكنهم الوصول إلى التغطية الصحية للمجموعة التقليدية أن يكونوا على دراية بحساب التوفير الصحي (HSA) ، والذي يجمع بين عنصر التوفير ذي المزايا الضريبية وسياسة التأمين الصحي عالية الخصم.
جميع إسهامات HSA ، حتى الحد الأقصى المسموح به بموجب القانون ، قابلة للخصم من الضرائب ، حتى بالنسبة لأولئك الذين لا يفصلون ، وتتراكم الأرباح معفاة من الضرائب. جميع العائدات التي يتم سحبها من الحساب معفاة من الضرائب ، بشرط استخدامها لدفع النفقات الطبية المؤهلة.
النفقات الطبية
النفقات الطبية قابلة للخصم فقط إذا تجاوزت نسبة مئوية معينة من الدخل الإجمالي المعدل لدافعي الضرائب. تستمر هذه النسبة في التغير ، لكنها تظل دائمًا مرتفعة بما يكفي لمنع معظم الأشخاص من التأهل.
كانت النسبة 10 ٪ للسنة الضريبية 2019.
على سبيل المثال ، إذا قمت بخصم 17000 دولار لإجراء عملية جراحية في عام واحد وأرسلت لك شركة التأمين الخاصة بك شيكًا بقيمة 10،000 دولار للجراحة في العام التالي ، فسيتم الإعلان عن هذا المبلغ كدخل في السنة التي يصل فيها الشيك.
إذا كانت هناك فرصة قد تحصل على تغطية النفقات الطبية من قبل شركة التأمين الخاصة بك في المستقبل ، لا تعلن هذا الخصم. يمكنك دائمًا تقديم عائد معدل للعام الذي كنت ستحصل فيه على الخصم إذا تم رفض مطالبة التأمين الخاصة بك.
البطالة / تعويض العمال
من المهم التمييز بين تعويض البطالة المدفوع من خلال وكالة البطالة الحكومية وتعويضات العمال ، والتي تمنح للعمال الذين لا يستطيعون أداء واجباتهم نتيجة للإصابة.
تخضع إعانات البطالة دائمًا للضريبة ، حيث أنها تعتبر بديلاً للدخل المكتسب المنتظم ويجب الإبلاغ عنها في نموذج مصلحة الضرائب رقم 1040. ولا يتم إعلان تعويض العمال كدخل.
الاستقطاعات للعاملين لحسابهم الخاص
يمكن لدافعي الضرائب العاملين لحسابهم الخاص والكيانات التجارية الأخرى استقطاع أقساط التأمين المتعلقة بالأعمال من أي نوع ، بما في ذلك أقساط التأمين الصحي والتأمين على الأسنان ، وكذلك التغطية القانونية والتغطية القانونية. يمكن أيضًا خصم التأمين على المركبات في حالة انتخاب دافع الضرائب للإبلاغ عن المصروفات الفعلية وعدم أخذ معدل الأميال القياسي.
التأمين على الحياة
أقساط التأمين على الحياة قابلة للخصم كمصروفات متعلقة بالأعمال (إذا كان المؤمن عليه موظفًا أو مسؤولًا عن الشركة ، ولم تكن الشركة مستفيدًا مباشرًا أو غير مباشر من هذه السياسة).
عادة ما تكون مخصصات الوفاة معفاة من الضرائب لأصحاب السياسة الفردية.
على الرغم من أن استحقاقات الوفاة للمستفيدين المرتبطين بالأعمال غالبًا ما تكون معفاة من الضرائب أيضًا ، إلا أن هناك حالات معينة يمكن أن تخضع فيها الوفاة للتأمين على الحياة الذي تملكه الشركات للضريبة. ومع ذلك ، يمكن لأصحاب العمل الذين يقدمون تغطية مدى الحياة للعاملين بخصم أقساط التأمين التي يدفعونها على أول 50.000 دولار من المزايا لكل موظف ، ولا يتم احتساب المبالغ التي تصل إلى هذا الحد كدخل للموظفين.
غالبًا ما يتم خصم أقساط التأمين على الحياة لمعظم أنواع الخطط غير المؤهلة ، مثل التعويض المؤجل أو المكافآت التنفيذية. عادة ، تعتبر الأقساط تعويضًا للمديرين التنفيذيين الرئيسيين بموجب قواعد هذه الخطط. ومع ذلك ، في بعض الحالات ، لا يمكن أخذ الخصم حتى يتلقى الموظف الاستحقاقات بشكل بنّاء.
خطط التأهيل الأخرى
الخطط غير المؤهلة ليست هي النوع الوحيد من أدوات ادخار التقاعد التي يمكن تمويلها بأقساط معفاة من الضرائب: 412 (i) الخطط مؤهلة. يمكن أن توفر خطط المزايا المحددة هذه خصومات كبيرة لأصحاب الأعمال الصغيرة الذين يتطلعون إلى اللحاق بمدخرات التقاعد الخاصة بهم والحصول على دخل مضمون.
يتم تمويل هذه الخطط فقط من خلال منتجات التأمين مثل التأمين على الحياة ذي القيمة النقدية أو عقود الأقساط الثابتة ، وغالبًا ما يمكن لصاحب الخطة خصم مئات الآلاف من الدولارات من المساهمات في هذه الخطط كل عام.
أخيرًا ، يمكن للمشاركين في الخطط المؤهلة القياسية ، مثل خطط 401 (k) ، شراء كمية محدودة من التغطية إما دائمة أو دائمة خاضعة لقيود محددة. ولكن يجب اعتبار التغطية "عرضية" وفقًا للوائح مصلحة الضرائب ، في أي نوع من خطة المساهمة المحددة المؤهلة ، يجب أن تكون تكلفة أقساط الحياة الكاملة لكل مشارك أقل من 50 ٪ من مبلغ مساهمة صاحب العمل ، بالإضافة إلى المصادرة.
بالنسبة للتغطية الشاملة والعالمية ، فإن الحد الأقصى هو 25 ٪ ، وهذا هو المثال الوحيد الذي يمكن للأفراد من خلاله شراء التأمين على الحياة معفاة من الضرائب - على افتراض أن الخطة خطة تقليدية وليست خطة Roth 401 (k). تحتفظ استحقاقات الوفاة من التأمين على الحياة المدفوعة من الخطط المؤهلة بوضعها الخالي من الضرائب ، ويمكن استخدام هذا التأمين لدفع الضرائب على عائدات الخطة التي يجب توزيعها عند وفاة المشارك.
الخط السفلي
هذه ليست سوى عدد قليل من الخصومات التي يتم التغاضي عنها بشكل شائع والمزايا الضريبية ذات الصلة بالتأمين والتي يكون دافعو الضرائب من رجال الأعمال والأفراد مؤهلين لها. يتم سرد الخصومات الأخرى المتعلقة بالتعويض والإنتاج واستهلاك المباني والمعدات على موقع مصلحة الضرائب في أدلة التعليمات القابلة للتنزيل المختلفة.
