في كل عام ، يتتبع ملايين الأميركيين مساهماتهم الخيرية وفوائد الرهن العقاري وضرائب الملكية وغيرها من النفقات الأخرى في محاولة لتصفية حد الدولار الذي يسمح لهم بالمطالبة بالمبلغ الأكبر من استقطاعاتهم المفصلة بدلاً من الاضطرار إلى تسوية للخصم القياسية. ومع ذلك ، يمكن اتخاذ بعض الخصومات بغض النظر عما إذا كان دافع الضرائب قادرًا على الفصل. تُعرف المصروفات في هذه الفئة باسم الخصومات المذكورة أعلاه ، وتفحص هذه المقالة المصاريف التي يمكن خصمها من قبل أي دافع ضرائب يدفعها. (لمزيد من المعلومات ، راجع نظرة عامة على الاستقطاعات المفصلة .)
البرنامج التعليمي: الاستثمار 101
انهيار دخلك الخاضع للضريبة
تحتوي صيغة حساب الضرائب الأساسية المستخدمة في الولايات المتحدة على أربع مجموعات رئيسية من الأجزاء التي تم تقسيمها في 1040. يتم عرض الصيغة كما يلي:
جميع مصادر الدخل الخاضع للضريبة
= الدخل الإجمالي
- الخصومات فوق الخط
= الدخل الإجمالي المعدل
-
الاستقطاعات القياسية أو المفصلة
= الدخل الخاضع للضريبة
-
الإعفاءات الضريبية والضرائب المدفوعة أو المحتجزة
= الرصيد المستحق أو استرداد
ما هي الخصومات فوق الخط؟
تشكل الاستقطاعات المذكورة أعلاه النفقات التي يتم خصمها من AGI ، في حين يتم خصم الخصومات المفصلة من هذا الرقم. "الخط" هو AGI لدافعي الضرائب ، وهو الرقم السفلي في مقدمة 1040. يتم سرد الخصومات الموجودة أعلى السطر في النصف السفلي من مقدمة 1040 ويمكن تقسيمها على النحو التالي. يرجى ملاحظة أن جميع الأرقام اعتبارا من عام 2010.
- أنشطة الإنتاج المحلي قد يتم خصم ما يصل إلى 6٪ من الأنشطة المتعلقة بالإنتاج المحلي لسلع أو خدمات معينة (مثل الهندسة أو الهندسة المعمارية) في ظل ظروف معينة. تغير الاسعار عادة ما تكون تكاليف نقل السلع المنزلية من مكان إلى آخر قابلة للخصم بالكامل ، بشرط ألا يتم تعويضها من قبل صاحب العمل المكلف. يجب أن تتم هذه الخطوة لأسباب تتعلق بالعمل أو العمل ، ويجب أن يكون مكان التوظيف الجديد لدافعي الضرائب على بعد 50 ميلًا على الأقل من مكان الإقامة السابق لدافعي الضرائب أكثر من مكان العمل السابق من هناك. مساهمات خطة التقاعد جميع المساهمات المقدمة إلى الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي والخطط المؤهلة مثل 401 (ك) و 403 (ب) و 457 خطة قابلة للخصم. يخضع دافعو الضرائب الذين يزيد دخلهم عن مستوى معين والذين يساهمون في كل من الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي وخطة مؤهلة لتخفيض تدريجي متدرج على خصم مساهمات الجيش الجمهوري الايرلندي. هذا الخصم غير متاح للمساهمات في Roth IRAs أو خطط التقاعد من أي نوع. (معرفة المزيد في 3 قواعد حساب التقاعد لمعرفة .) HSA ، مساهمات MSA جميع المساهمات في حسابات التوفير الصحي وحسابات التوفير الطبي آرتشر قابلة للخصم بالكامل. ومع ذلك ، لا يمكن لدافعي الضرائب الوصول إلى أي نوع من تغطية سياسة المجموعة ، بما في ذلك تلك التي تقدمها المنظمات الشقيقة أو المهنية. مطلوب أيضا شراء بوليصة تأمين صحي عالي الخصم. أقساط التأمين الصحي تكلفة الأقساط المدفوعة عن بوالص التأمين الصحي الفردية (بما في ذلك السياسات عالية الخصم) قابلة للخصم بالكامل لدافعي الضرائب العاملين لحسابهم الخاص. كما هو الحال مع HSAs و MSAs ، لا يمكن لدافعي الضرائب الوصول إلى التغطية الصحية الجماعية من أي نوع. مصاريف أعمال حرة ، ضريبة SE تقريبًا ، تُخصم أي نفقات يتم تكبدها في تشغيل ملكية فردية من الجدول "ج" ، مثل الإيجار والمرافق وتكلفة المعدات واللوازم والتأمين والرسوم القانونية ورواتب الموظفين وعقد العمل. ويشمل ذلك أيضًا نصف ضريبة العمل الذاتي التي يجب دفعها على هذا الدخل. على الرغم من أن هذه المصروفات ليست مدرجة مباشرة على رقم 1040 ولكن يتم ترحيلها إلى قسم الدخل عن طريق الجدول "ج" ، إلا أنها لا تزال تعتبر خصومات أعلى من الخط لأن يتم طرحها لتحديد إجمالي الدخل المعدل. نفقة الزوجة المطلقة عادةً ما يتم اعتبار المدفوعات التي تُدفع إلى الزوج بموجب مرسوم الطلاق والتي لا تُصنّف كإعالة للطفل نفقة. جميع المدفوعات من هذا النوع قابلة للخصم من إجمالي الدخل. مصاريف المعلمين وتشمل هذه المصروفات المؤهلة غير المسددة تصل إلى 250 دولار (500 دولار للمشتركين إذا كان كلاهما في هذه الفئة). تشمل النفقات المؤهلة معدات التدريس واللوازم والكتب والمصروفات العادية الأخرى المرتبطة عادة بالتعليم. يتوفر هذا الخصم للعاملين في مجال التعليم الذين يقومون بتدريس الصفوف من الروضة حتى الصف الثاني ويعملون على الأقل 900 ساعة خلال العام. عقوبات الانسحاب المبكر يمكن خصم أي غرامات تُدفع مقابل السحب المبكر للأموال من قرص مضغوط أو سند ادخار يتم الإبلاغ عنه في النموذج 1099-INT أو 1099-DIV. فائدة قرض الطالب جميع الفوائد المدفوعة على القروض الطلابية المدعومة من الحكومة الفيدرالية حتى مبلغ معين قابلة للخصم ، بشرط ألا يتجاوز دخل دافع الضرائب 75000 دولار لمقدمي الطلبات من فرد أو رب أسرة أو أرمل مؤهل أو 150.000 دولار للمشتركين. أجور التعليم ورسومه في بعض الحالات ، يكون من الأفضل لدافعي الضرائب خصم تكاليف التعليم والرسوم والنفقات التعليمية الأخرى المدفوعة للمؤسسات التعليمية المؤهلة بدلاً من المطالبة بواحد من الإعفاءات الضريبية التعليمية لهم. أولئك الذين لا يستطيعون التأهل لهذه الاعتمادات لأي سبب كان يمكنهم أخذ هذا الخصم بدلاً من ذلك.
استنتاج
أي أو كل هذه الخصومات يمكن أن تؤخذ بالإضافة إلى الخصومات المفصلة لدافعي الضرائب المؤهلين. بالطبع ، هناك أيضًا العديد من القواعد والقيود العرضية على معظم هذه الاستقطاعات التي لم تتم تغطيتها هنا. لمزيد من المعلومات حول الخصومات المذكورة أعلاه ، اقرأ التعليمات الخاصة بالنموذج 1040 على موقع مصلحة الضرائب أو استشر مستشار الضرائب الخاص بك. (لمعرفة المزيد ، راجع التخفيضات الضريبية الـ 10 الأكثر إغفالًا .)
