ما هو خيار الحوافز المالية (ISO)؟
خيار أسهم الحوافز (ISO) هو إحدى فوائد الشركة التي تمنح الموظف الحق في شراء أسهم الأسهم بسعر مخفض مع الإغراء الإضافي بتخفيض الضرائب على الربح. يتم فرض الضريبة على أرباح خيارات الحوافز بسعر الأرباح الرأسمالية ، وليس السعر الأعلى للدخل العادي.
خيارات الأسهم غير المؤهلة (NSO) تخضع للضريبة على أنها دخل عادي.
بشكل عام ، يتم منح أسهم ISO للإدارة العليا والموظفين ذوي القيمة العالية فقط. تسمى ISOs أيضًا خيارات الأسهم القانونية أو المؤهلة.
فهم خيارات الحوافز المالية (ISOs)
يتم تقديم خيارات الأسهم من قبل بعض الشركات لتشجيع الموظفين على البقاء على المدى الطويل مع الشركة والمساهمة في نموها وتطورها وفي ارتفاع سعر أسهمها الذي ينتج عنه.
الماخذ الرئيسية
- تمنح خيارات الأسهم للموظف الحق في شراء عدد محدد من الأسهم بسعر محدد بعد تاريخ مستقبلي. تخضع الأرباح الناتجة عن خيارات الأسهم المحفزة للضريبة بمعدل أرباح رأس المال بدلاً من معدل ضريبة الدخل الأعلى. ومع ذلك ، تتطلب خيارات الأسهم المحفزة فترة صلاحية لا تقل عن سنتين وفترة احتجاز لأكثر من عام واحد قبل بيعها.
عادة ما يتم إصدار الخيارات من قبل الشركات المتداولة في البورصة أو الشركات الخاصة التي تخطط للاكتتاب العام في تاريخ لاحق.
يمكن أن تكون الخيارات بمثابة شكل من أشكال التعويضات التي تزيد الرواتب ، أو كمكافأة بدلاً من زيادة الرواتب التقليدية. يمكن استخدام خيارات الأسهم ، مثل غيرها من المزايا ، كوسيلة لجذب المواهب ، خاصةً إذا كانت الشركة لا تستطيع حاليًا دفع رواتب أساسية تنافسية.
لغة الخيارات
يتم إصدار الخيارات أو "منحها" بالسعر الذي تحدده الشركة وتسمى "سعر التنفيذ". قد يكون هذا هو السعر تقريبًا عند تقييم الأسهم في ذلك الوقت. عادة ما يكون للخيارات فترة صلاحية قبل استخدامها ، كما تحددها الشركة.
عند انتهاء فترة الصلاحية ، يمكن للموظف شراء الأسهم بسعر التنفيذ أو "ممارسة الخيار". بعد ذلك ، يمكن للموظف بيع الأسهم لقيمته الحالية ، مع مراعاة الفرق بين سعر الإضراب وسعر البيع كأرباح.
يجب الاحتفاظ بخيارات الأسهم التشجيعية لأكثر من عام واحد من تاريخ التمرين وسنتين من وقت المنحة.
بالطبع ، ليس هناك ما يضمن أن سعر السهم سيكون أعلى من سعر الإضراب في الوقت الذي تكون فيه الخيارات متاحة. إذا كان أقل ، فيجوز للموظف التمسك بالخيارات حتى وقت قصير قبل تاريخ انتهاء الصلاحية على أمل أن يرتفع السعر. تنتهي خيارات حوافز الأسهم عادة بعد 10 سنوات.
الصفقة الضريبية ل ISOs
تتمتع خيارات الأسهم الحافزة بمعاملة ضريبية أكثر مواتاة من خيارات الأسهم غير المؤهلة جزئيًا لأنها تتطلب من المالك الاحتفاظ بالسهم لفترة زمنية أطول.
هذا صحيح بالنسبة لأسهم الأسهم العادية أيضًا. يجب الاحتفاظ بأسهم الأسهم لأكثر من عام من أجل الربح من بيعها لتكون مؤهلة كمكاسب رأسمالية بدلاً من الدخل العادي.
في حالة خيارات الأسهم المحفزة ، يجب الاحتفاظ بالأسهم لأكثر من سنة واحدة من تاريخ التمرين وسنتين من وقت المنحة. يجب استيفاء الشرطين حتى يتم احتساب الأرباح كمكاسب رأسمالية بدلاً من الدخل المكتسب.
قل أن الشركة تمنح 100 سهم من خيارات الأسهم المحفزة للموظف في 1 ديسمبر 2019. يجوز للموظف ممارسة الخيار أو شراء 100 سهم بعد 1 ديسمبر 2021. يمكن للموظف بيع الخيارات في أي وقت بعد واحد آخر لقد مر عام ليكون مؤهلاً للتعامل مع الربح على أنه مكاسب رأسمالية.
الربح الخاضع للضريبة هو الفرق بين سعر الإضراب والسعر في وقت البيع.
معدلات الضريبة
اعتبارًا من عام 2019 ، كانت معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية هي 0٪ أو 15٪ أو 20٪ ، اعتمادًا على دخل الإيداع الفردي.
يتراوح معدل ضريبة الدخل على المدونين الأفراد من 12٪ إلى 32٪ حسب الدخل.
ISOs مقابل. المكاتب الإحصائية الوطنية
الأرباح على بيع خيارات الأسهم غير المؤهلة يمكن أن تخضع للضريبة على أنها دخل عادي أو مزيج من الدخل العادي ومكاسب رأس المال ، وهذا يتوقف على الوقت الذي يتم فيه بيعها بعد ممارسة الخيارات.
بالإضافة إلى ذلك ، قد تخضع بعض قيمة NSOs لضريبة اقتطاع الدخل المكتسبة بمجرد ممارستها. لا يلزم الإبلاغ عن ISOs حتى يتم تحقيق الربح.
بالنسبة للموظف ، الجانب السلبي لـ ISO هو الخطر الأكبر الناتج عن فترة الانتظار قبل بيع الخيارات.
بالإضافة إلى ذلك ، هناك بعض المخاطرة بتحقيق ربح كبير بما يكفي من بيع شهادات ISO لتحريك الحد الأدنى من الضريبة الفيدرالية البديلة. وعادة ما ينطبق ذلك فقط على الأشخاص ذوي الدخول المرتفعة وجوائز خيارات كبيرة للغاية.
