إن فهم فئات الأرباح هو مفتاح اتخاذ قرار مستنير بشأن إعادة الاستثمار أو صرف الأموال لأغراض ضريبية. تميل توزيعات الأرباح النقدية إلى فئتين ضريبيتين عريضتين: توزيعات الأرباح المؤهلة وأرباح الأسهم العادية. تخضع الأرباح العادية للضريبة على الدخل العادي.
ينتقد العديد من النقاد هذا النظام بأنه "ضرائب مزدوجة" ، حيث يتم فرض ضرائب على أرباح الشركات عند ربحها وضرائبها مرة أخرى عند توزيعها كدخل.
الماخذ الرئيسية
- غالبًا ما يخضع المستثمرون الذين يحصلون على أرباح نقدية للضريبة على ذلك الدخل. معدل الضريبة على دخل الأرباح المؤهل أقل من ذلك على الدخل العادي ، لكن بعض الأرباح غير مؤهلة وتخضع للضريبة على أنها إيرادات عادية. يتم التعامل مع أرباح الأسهم المستثمرة كما لو كنت قد حصلت بالفعل النقدية ، والضرائب وفقا لذلك.
الضرائب على الأرباح المؤهلة
تخضع توزيعات الأرباح المؤهلة ، والتي يجب أن تفي بمتطلبات معينة ، بدلاً من ذلك إلى معدلات ضريبة أرباح أقل على رأس المال. الربح الرأسمالي هو زيادة في قيمة الأصول الرأسمالية ، مثل العقارات أو الاستثمار ، أعلى من المبلغ المدفوع للأصل.
هناك فرق بين مكاسب رأس المال المحققة وغير المحققة. لا يتحقق الربح حتى يتم بيع الأسهم أو الأصول الأخرى. عموما لا تدفع الضريبة إلا بعد تحقيق مكاسب. ولكن هناك استثناءات لهذه القاعدة.
يعتمد مقدار الضريبة المدفوعة على توزيعات نقدية مؤهلة على دخل المستلم. بالنسبة لأولئك الذين تتراوح أعمارهم بين 10 إلى 20٪ من فئة الدخل ، لا توجد ضريبة مستحقة على توزيعات أرباح مؤهلة اعتبارًا من عام 2015. وينطبق هذا فقط إذا كان دخل الأرباح لا يأخذ المستلم من هذه الشريحة الضريبية. معدل الضريبة للأقواس ذات الدخل المتوسط هو 15 ٪. بالنسبة لأولئك في الشريحة الضريبية 39.6 ٪ ، فإن معدل الضريبة على الأرباح الموزعة هو 20 ٪.
الضرائب على الأرباح العادية (غير المؤهلة)
تحدد خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) عددًا من توزيعات الأرباح غير المؤهلة ؛ تخضع هذه الأرباح للضريبة على الدخل العادي مع شكل محدد. يشمل الدخل العادي أيضًا الدخل الذي يتم الحصول عليه من الأجور والمرتبات والعمولات وإيرادات الفوائد من السندات. يمكن تعويض الدخل العادي عن طريق الاستقطاعات القياسية ، بينما لا يمكن تعويض الدخل من الأرباح الرأسمالية إلا من خسائر رأس المال.
توزيعات الأرباح الرأسمالية ليست توزيعات أرباح مؤهلة. أي توزيعات أرباح مدفوعة على الودائع لدى الاتحادات الائتمانية وبعض المؤسسات المالية الأخرى غير مؤهلة. أي توزيعات أرباح من شركة غير ربحية أو غيرها من المنظمات المعفاة من الضرائب ليست مؤهلة. توزيعات الأرباح التي تدفعها شركة على الأوراق المالية التي يحملها الموظف في خطة ملكية الأسهم للموظف التي تحتفظ بها الشركة تعرف بأنها غير مؤهلة. توزيعات الأرباح على الأسهم من الأسهم حيث يطلب من صاحب السداد القيام بعمليات الدفع ذات الصلة ليست مؤهلة. أرباح الأسهم من الشركات الأجنبية غير مؤهلة بشكل عام.
الضرائب على إعادة توزيع الأرباح
إعادة استثمار أرباح الأسهم هي عملية استخدام أرباح نقدية تلقائيًا لشراء أسهم إضافية من نفس الشركة. إذا اخترت إعادة استثمار أرباحك ، فلا يزال عليك دفع الضرائب كما لو كنت قد استلمت بالفعل النقود. تقوم بعض الشركات بتعديل خطط إعادة استثمار الأرباح (DRIP) عن طريق السماح للمساهمين بشراء أسهم إضافية من الأسهم بأسعار أقل من السوق ؛ في هذه الحالات ، يخضع الفرق بين النقد المعاد استثماره والقيمة السوقية العادلة (FMV) للسهم للضريبة على أنه دخل أرباح عادي.
لا تدفع بعض الشركات أرباحًا إلى مساهميها في صورة نقود ، بل في شكل أسهم شركة إضافية. لا تخضع أرباح الأسهم عمومًا للضريبة حتى يتم بيعها. يُفقد هذا الإعفاء إذا سمحت الشركة للمستثمر بالاختيار بين الأسهم أو أرباح الأسهم النقدية ، وفي هذه الحالة يخضع المستثمر للضريبة حتى إذا اختار هو / أوها أرباح الأسهم.
هناك أيضًا نوع أقل شيوعًا من حساب الأرباح المعفاة من الضرائب يمكن أن تنشئه الشركات لمساهميها المعروفين باسم حساب توزيع أرباح رأس المال (CDA). باستخدام هذا الحساب ، تأتي أرباح رأس المال من رأس المال المدفوع بدلاً من الأرباح المحتجزة.
تمت مناقشة القواعد المتعلقة بفرض ضرائب على توزيعات الأرباح لفترة وجيزة في موضوع مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS) في الموضوع 404 ، على الرغم من أن المنشور 550 يحدد توزيعات الأرباح المؤهلة ويناقش الموضوع 730 توزيعات الأرباح.
