يمكن أن يكون الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة من الجيش الجمهوري الايرلندي عقبة بالنسبة للكثيرين من دافعي الضرائب ، مما يزيد من دخله السنوي بشكل غير مريح ، وحتى في بعض الأحيان في فئة أعلى. ولكن هناك طريقة لفعل الخير مع RMD ، سواء بالنسبة للآخرين وللخلاصة. في عام 2015 ، جعل الكونغرس دائمًا قاعدة التوزيع الخيري المؤهل (QCD). تسمح هذه القاعدة لمالكي الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي باستبعاد الحد الأدنى من توزيعاتهم المطلوبة (RMDs) من دخلهم الإجمالي المعدل إذا قدموا المال إلى مؤسسة خيرية مؤهلة.
نظرًا للتأثير الذي يمكن أن تحدثه RMDs على الفاتورة الضريبية ، يستحق الأمر وضع استراتيجيات تخطيط طويلة الأجل حول هذه القاعدة.
الماخذ الرئيسية
- تسمح قاعدة التوزيع الخيري المؤهل (QCD) لمالكي الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي بخصم الحد الأدنى من توزيعاتهم المطلوبة على الإقرارات الضريبية الخاصة بهم إذا قاموا بإعطاء المال لجمعية خيرية. من خلال خفض إجمالي الدخل المعدل ، يمكن لقاعدة QCD أن تخفض بشكل فعال ضرائب الدخل الخاصة بك. توج بمبلغ 100،000 دولار سنويا ، للشخص الواحد. QCDs يجب أن تقدم مباشرة إلى الجمعية الخيرية.
من يمكنه استخدام قاعدة QCD
يمكن لأي مالك أو مستفيد IRA تقليدي يبلغ من العمر 70 عامًا على الأقل استخدام قاعدة التوزيع الخيرية المؤهلة (QCD) لإعفاء الحد الأدنى من التوزيعات (RMDs) المطلوبة من الضرائب. ينطبق الحد الأدنى للسن هنا على التاريخ المحدد الذي يتحول فيه مالك الجيش الجمهوري الايرلندي إلى 70 عامًا. على سبيل المثال ، إذا كان مالك IRA يبلغ من العمر 70 عامًا في 15 فبراير ، فلن يتمكن من صنع QCD حتى 15 أغسطس.
يُسمح لمالكي Roth IRA أيضًا باستخدام قاعدة QCD ، على الرغم من أنهم لن يروا أي فائدة من القيام بذلك لأن توزيعاتهم معفاة من الضرائب بالفعل.
توزيعات مؤهلة
جميع المساهمات والأرباح التي تتراكم داخل الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي مؤهلة للحصول على QCDs. الاستثناء هو المساهمات غير القابلة للاقتطاع ، لأنها تعتبر معفاة من الضرائب على أساس الأساس.
يتم تحديد المبلغ الذي يمكن أخذه ك QCD بمبلغ 100000 دولار لكل دافع ضرائب سنويًا.
استراتيجيات الهدية المشتركة ليست متاحة أيضًا لغرض QCD ، مما يعني أن الزوجين لا يمكنهما الحصول على كلا المجموعتين RMD من حساب واحد واستبعاد المبلغ بالكامل من إجمالي الدخل المعدل (AGI). يجب أن يأخذ كل منهم RMD من حساباتهم الخاصة حتى يتأهل كلاهما.
يمكن أن تفيد إستراتيجية QCD مالكي IRA التقليديين الذين يرغبون في تحويل أرصدةهم إلى حسابات Roth ، حيث إن QCD ستقلل من مقدار الأموال الخاضعة للضريبة في الحساب.
ميزة AGI
واحدة من أكبر المزايا التي توفرها قاعدة QCD هي قدرة دافعي الضرائب على خفض إجمالي دخلهم المعدل (AGI). هذا أكثر قيمة بكثير من أخذ خصم مفصل ، والذي يخفض فقط الدخل الخاضع للضريبة. نظرًا لاستخدام AGI في العديد من العمليات الحسابية الضريبية ، فإن وجود عدد أقل يمكن أن يسمح للمانح بالبقاء في شريحة ضريبية منخفضة ، ويخفض أو يلغي ضرائب الضمان الاجتماعي أو الدخل الآخر ، ويظل مؤهلاً للحصول على الخصومات والائتمانات التي قد تضيع إذا كان على دافعي الضرائب الإعلان عن مبلغ RMD كإيراد.
قواعد الدفع
القاعدة الرئيسية التي يجب تذكرها عندما يتعلق الأمر بـ QCDs هي أن التوزيعات يجب أن تتم مباشرة إلى المؤسسة الخيرية ، وليس للمالك أو المستفيد. هذا يعني أن يكون لديك تحقق التوزيع الذي يتم إجراؤه للمؤسسة الخيرية أو سيتم حسابه كتوزيع خاضع للضريبة. يمكن لمالك أو المستفيد من الجيش الجمهوري الايرلندي استلام هذا الشيك وتسليمه للمؤسسة ، لكن لا يمكنه إيداع الشيك وإجراء عملية أخرى في المؤسسة الخيرية.
يمكن لمالك الجيش الجمهوري الايرلندي ، بالطبع ، الحصول على مبلغ أكبر من RMD الخاص به أو إعطائها إلى المؤسسة الخيرية. تذكر أن 100،000 دولار سقف ، على الرغم من. لن يتم استبعاد أي توزيعات تزيد قيمتها عن 100000 دولار من AGI ، ويجب أن يكون دافع الضرائب مؤهلاً للحصول على خصومات تفصيلية لخصم المساهمة الزائدة.
يجب أن تكون المؤسسة الخيرية المتلقية أيضًا منظمة مؤهلة من 501 (c) 3. المركبات مثل المعاشات هدية الخيرية لن تكون مؤهلة.
أخيرًا ، يجب أيضًا إثبات مبلغ التبرع من قبل المؤسسة الخيرية بإيصال مكتوب.
زاد قانون الحماية ، الذي صدر في أواخر عام 2019 ، من العمر الذي يجب أن يبدأ عنده مالكو الجيش الجمهوري الايرلندي في الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة إلى 72 ؛ ومع ذلك ، لا يزال عمر التوزيعات الخيرية المؤهلة يبلغ من العمر 70 عامًا ، مما يخلق نافذة فريدة من عام إلى عامين تكون فيها توزيعات الجيش الجمهوري الايرلندي مؤهلة كمساهمات خيرية ، ولكن ليس كقواعد بيانات إدارة الكوارث.
الخط السفلي
يمكن لمالكي الجيش الجمهوري الايرلندي الذين يرغبون في تخفيض AGI استخدام استراتيجية التوزيع الخيرية المؤهلة لتوزيع الأموال بكفاءة على مؤسسة خيرية يختارونها. هذه الاستراتيجية متفوقة على تلقي إيصال بناء للتوزيع ثم التبرع للجمعيات الخيرية لأن الخيار الثاني لن يقلل من AGI للمانحين. إذا تم استخدامها بشكل صحيح ، فإن قاعدة QCD ستزود مالكي الجيش الجمهوري الايرلندي الذين يتمتعون بعقلية حسنة بخصم ضريبي مناسب لسنوات قادمة.
