يتم احتساب ضريبة برنامج التأمين ضد الشيخوخة والناجين من الإعاقات (OASDI) - والتي تُعرف باسم ضريبة الضمان الاجتماعي - عن طريق أخذ نسبة مئوية محددة من دخلك من كل شيك. يتم تحديد هذه النسبة بموجب القانون كل عام وتنطبق على الموظفين وأصحاب العمل. لعام 2020 ، يجب على كل من الموظفين وأرباب العمل المساهمة بنسبة 6.2 ٪ من تعويضات الموظفين ، أي ما مجموعه 12.4 ٪. أولئك الذين يعملون لحسابهم الخاص مسؤولون عن كامل 12.4 ٪.
ضمان اجتماعي
يوفر برنامج الضمان الاجتماعي مزايا للمتقاعدين وغير القادرين على العمل بسبب المرض أو الإعاقة. يوفر الضمان الاجتماعي غالبًا المصدر الوحيد للدخل الثابت للأشخاص الذين لم يعودوا قادرين على العمل - خاصةً لأولئك الذين لديهم تاريخ متواضع من الأرباح.
نظرًا لأن الضمان الاجتماعي هو برنامج حكومي يهدف إلى توفير شبكة أمان للمواطنين العاملين ، يتم تمويله من خلال ضريبة اقتطاع بسيطة تستقطع نسبة مئوية محددة من دخل الضريبة قبل كل راتب. يكون العمال الذين يساهمون لمدة لا تقل عن 10 سنوات مؤهلين لتحصيل المزايا بناءً على سجل أرباحهم بمجرد التقاعد أو العجز.
الرعاية الطبية
برنامج التأمين على المستشفيات (HI) من Medicare هو برنامج حكومي آخر يوفر للمواطنين المحتاجين ويتطلب ضريبة اقتطاع إجبارية. غالبًا ما يتم الجمع بين ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية وإدراجها في شيكات كضريبة FICA ، والتي تمثل قانون اشتراكات التأمين الفيدرالي.
مثل OASDI ، يتم تعيين معدل الضريبة HI كل عام بموجب القانون. بالنسبة لعام 2019 ، يبلغ معدل الضريبة HI 1.45٪ للموظفين وأصحاب العمل. يجب أن يدفع العاملون لحسابهم الخاص كلا الجزأين ، بمعدل ضريبة إجمالي يبلغ 2.9 ٪.
أقصى الأرباح الخاضعة للضريبة
يتم تحديد مزايا الضمان الاجتماعي بحد أقصى لمبلغ الاستحقاق الشهري بناءً على سجل الأرباح. لمنع العمال من دفع ضرائب أكثر مما يمكنهم الحصول عليه في وقت لاحق ، هناك حد لمبلغ الأجور السنوية أو الدخل المكتسب الخاضع للضريبة ، يُسمى الحد الأقصى للضرائب.
بالنسبة لعام 2020 ، يبلغ الحد الأقصى لمقدار الدخل الخاضع لضريبة OASDI 137،700 دولار ، مما يحد من الحد الأقصى لمشاركة الموظفين السنوية عند 8،537.40 دولار. يتم تعيين المبلغ من قبل الكونغرس ويمكن أن تتغير من سنة إلى أخرى. ومع ذلك ، لا ينطبق هذا الحد على ضريبة الرعاية الطبية HI ؛ يعتمد على إجمالي الأرباح السنوية للفرد.
يتم فهرسة الحد الأدنى للأجور سنويًا ويمكن العثور عليه في منشور مصلحة الضرائب رقم 15 لمعظم الموظفين ، أو المنشور 51 للعمال الزراعيين. وفقًا لنشرة مصلحة الضرائب رقم 15 ، تشمل الأجور الخاضعة لـ FICA جميع الإيرادات المتلقاة للخدمات التي يتم تنفيذها ، ما لم يتم استبعادها على وجه التحديد. لا يجب أن يكون الدفع نقدًا أو بشيك. تشمل الأجور الرواتب والمكافآت والعمولات والإجازات المدفوعة أو الوقت المرضي. يتم أيضًا تضمين المدفوعات العينية ، في شكل سلع أو سكن أو طعام أو ملابس أو خدمات ما لم يكن الموظف عاملاً في المنزل أو عاملاً زراعياً.
تخضع المساهمات الاختيارية لخطة التقاعد المؤهلة إلى FICA. إن أقساط التأمين ضد الحوادث أو التأمين الصحي التي يدفعها صاحب العمل للموظف ، بما في ذلك زوج الموظف ومعاليه ، ليست بأجور وليست مدرجة في FICA. لا تعتبر مساهمات حساب التوفير الصحي التي قدمها صاحب العمل كأجور.
على سبيل المثال ، جيف يكسب 20،000 دولار في السنة. ينتخب المساهمة بمبلغ 4000 دولار في خطته 401 (ك) ، وصاحب العمل يطابق 25 ٪ أو 1000 دولار. تبلغ راتبه للضمان الاجتماعي 20 ألف دولار ، لكن مساهمته المؤجلة الاختيارية لا تزال خاضعة لـ FICA ، والمبلغ الإضافي الذي ساهم به صاحب العمل ليس كذلك. ضريبة الضمان الاجتماعي المحتجزة من راتبه هي 1،240 دولار (20،000 دولار × 6.2 ٪)
إذا كان الفرد يكسب أكثر من الحد الأقصى الضريبي للضمان الاجتماعي من أكثر من صاحب عمل واحد ، فيجوز له / لها دفع ضرائب أكثر مما هو مطلوب. عند حدوث دفعة زائدة ، يتم تطبيق هذا المبلغ على فاتورة الضريبة الفيدرالية للفرد أو يتم ردها. لا يزال يتعين على كل صاحب عمل أن يطابق المساهمة الضريبية ، لكنهم لا يتلقون استردادًا حتى لو كانوا على علم بالدفع الزائد.
حساب الضرائب FICA: مثال
الموظف الذي يكسب 165،240 دولارًا سنويًا يحصل على شيكات نصف شهرية تبلغ 6،885 دولارًا قبل الضرائب وأي إعاقة في خطة التقاعد. على الرغم من أن ضريبة Medicare مستحقة على الراتب بالكامل ، إلا أن مبلغ 137،700 دولار فقط يخضع لضريبة الضمان الاجتماعي لعام 2020. نظرًا لأن مبلغ 137،700 دولار مقسومًا على 6420 دولارًا هو 21.4 ، يتم الوصول إلى هذا الحد بعد الراتب 22.
بالنسبة لفترات السداد الـ 20 الأولى ، لذلك ، فإن إجمالي الضريبة المفروضة على FICA تساوي (6،885 $ × 6.2 ٪) + (6،885 $ 1.45 ٪) ، أو 526،70 $. تطبق ضريبة Medicare HI فقط على فترات الدفع الأربعة المتبقية ، وبالتالي يتم تخفيض الاستقطاع إلى 6،885 دولار × 1.45٪ أو 99.83 دولار. في المجموع ، يدفع الموظف $ 8،537.40 للضمان الاجتماعي و 2،395.98 $ إلى Medicare كل عام. على الرغم من أن هذا لا يؤثر على رواتب الموظف التي يتم أخذها إلى المنزل ، يجب على صاحب العمل المساهمة بنفس المبلغ لكلا البرنامجين.
كما ذكر أعلاه ، يعتبر العاملون لحسابهم الخاص كلا من صاحب العمل والموظف لأغراض ضريبية ، وهذا يعني أنهم مسؤولون عن كل من المساهمات. في المثال أعلاه ، يدفع الشخص الذي يعمل لحسابه بنفس الراتب 17،074.80 دولارًا للضمان الاجتماعي و 4،791.96 دولارًا للرعاية الطبية.
معدلات الضمان الاجتماعي على مر السنين
بدأت ضريبة الضمان الاجتماعي في عام 1937. في ذلك الوقت ، كان معدل الموظف 1 ٪. لقد ارتفع بشكل مطرد على مر السنين ، حيث وصل إلى 3 ٪ في عام 1960 و 5 ٪ في عام 1978. في عام 1990 ، زاد جزء الموظف من 6.06 إلى 6.2 ٪ لكنه ظل ثابتًا منذ ذلك الحين - باستثناء عامي 2011 و 2012. الإعفاء الضريبي ، خفض قانون إعادة التأمين ضد البطالة وخلق فرص العمل لعام 2010 نسبة المساهمة إلى 4.2٪ للعاملين في تلك السنوات ؛ لا يزال يتعين على أرباب العمل دفع كامل مساهماتهم.
يوجد الحد الأقصى للضرائب منذ بدء البرنامج في عام 1937 وظل عند مستوى 3000 دولار حتى قانون تعديلات الضمان الاجتماعي لعام 1950. ثم تم رفعه إلى 3600 دولار مع مزايا وتغطية موسعة. تم تصميم زيادات إضافية في الحد الأقصى للضرائب في الأعوام 1955 و 1959 و 1965 لمعالجة الفرق في الفوائد بين أصحاب الأجور المنخفضة والأجور المرتفعة.
شهدت السياسة الضريبية للضمان الاجتماعي في السبعينيات عددًا من التعديلات وإعادة التقييم المقترحة. كانت إدارة نيكسون ذات أهمية قصوى في القول بأن الزيادات في الحد الأقصى للضرائب ضرورية للترابط مع التغيرات في مؤشر متوسط الأجور الوطني من أجل معالجة مستويات الاستحقاقات للأفراد في فئات ضريبية مختلفة. كان لا بد من تجديد قانون تعديلات الضمان الاجتماعي لعام 1972 بسبب مشاكل معادلة المزايا التي تسببت في شواغل التمويل. عدل تعديل عام 1977 النقص المالي وأنشأ هيكلاً لزيادة سقف الضريبة يرتبط بمتوسط زيادة الأجور.
بالإضافة إلى مواكبة الزيادات في متوسط الأجور ، تم أيضًا زيادة الحد الأقصى لضريبة الضمان الاجتماعي لتحسين التمويل داخل النظام ولتوفير مبالغ استحقاقات معقولة لأولئك الذين يحصلون على أجور أعلى من المتوسط. منذ عام 1983 ، كان عدد العاملين الأمريكيين الذين تجاوزوا الحد الأقصى للضريبة 6٪ تقريبًا.
في القرن الحادي والعشرين ، هناك مصدر قلق مشترك يتمثل في إمكانية أن يصبح الضمان الاجتماعي معسرًا بسبب طول العمر المتوقع وتقلص نسبة العمال إلى المتقاعدين. يقترح المحللون أحيانًا رفع ضريبة الضمان الاجتماعي كوسيلة للحفاظ على تمويل البرنامج بشكل كاف. ومع ذلك ، يتردد معظم السياسيين في تأييد هذا الموقف بسبب المشاعر العامة الساحقة ضده.
ضريبة رجعية
شكوى أخرى مشتركة مع ضريبة الضمان الاجتماعي هي أنها تراجعية ؛ وهذا هو ، إذا كان الشخص كسب المال أقل ، ونسبة أعلى من دخله يذهب إلى هذه الضريبة. إنها ضريبة تراجع لأنها تنطبق فقط على الدخل حتى مبلغ معين. أي شخص يكسب أقل من 137،700 دولار لديه معدل ضريبة الضمان الاجتماعي فعالة من 6.2 ٪. على النقيض من ذلك ، يدفع شخص يكسب مليون دولار سنويًا نسبة مئوية أقل من إجمالي دخله مقابل ضريبة الضمان الاجتماعي.
