الاستثمار العقاري من قبل الأفراد آخذ في الارتفاع ، ولكن بالنسبة للجزء الأكبر ، كان يقتصر على صناديق الاستثمار العقاري (صناديق الاستثمار العقاري) وصناديق الاستثمار العقاري. وعلى الرغم من أن العديد من مستثمري التجزئة يشترون ويديرون ويؤجرون العقارات الخاضعة للضريبة ، فإن أقل من 2٪ من حسابات التقاعد تشمل العقارات من أي نوع. ومع ذلك ، فإن ظهور الجيش الجمهوري الايرلندي الموجه ذاتيا ، والذي لا يسمح فقط بل يشجع المنتجات العقارية ، بدأ في تغيير الوضع. أصبح الاستثمار المباشر في العقارات خيارًا متزايدًا للمستثمرين الموجودين في التقاعد والذين يرغبون في الاستفادة من إمكانات العودة العقارية وقدراتها باعتبارها أداة لتنويع المحافظ الاستثمارية والتحوط من التضخم.
يسمح الجيش الجمهوري الايرلندي الموجه ذاتيا للمستثمرين بنفس التقدير الذي يتمتعون به عادة على استثماراتهم الخاضعة للضريبة ، لكن يسمح بنمو الأرباح المؤجلة من الضرائب. في شكل الجيش الجمهوري الايرلندي الموجه ذاتيا ، يستطيع المستثمرون الاستثمار مباشرة في العقارات ، والرهون العقارية ، والودائع الخاصة ، وغيرها من الأصول غير التقليدية: تسمح المادة 408 من قانون الإيرادات الداخلية بشراء عقار بأموال محتفظ بها في العديد من الأشكال الشائعة من IRAs ، بما في ذلك الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي ، الجيش الجمهوري الايرلندي روث ، ومعاش الموظف المبسط (SEP) الجيش الجمهوري الايرلندي. مع هذه الهياكل ، يمكن للمستثمرين تحقيق مرونة كبيرة في خيارات الاستثمار ، وسيطرة أكبر على أصول التقاعد ، وإمكانات الاستثمار التي توفرها الاستثمارات العقارية المباشرة.
الجيش الجمهوري الايرلندي التوجيه الذاتي
الجيش الجمهوري الايرلندي ذو التوجيه الذاتي هو الذي يسمح لمالك الحساب بإدارة الحافظة بفعالية ، واتخاذ قرارات الاستثمار واختيار المنتجات - أي شيء من الأسهم والسندات إلى الاستثمارات البديلة - بدلاً من قيام مؤسسة مالية بذلك.
من أجل الاستثمار باستخدام الجيش الجمهوري الايرلندي الموجه ذاتيا ، يجب أن يحتجز الجيش الجمهوري الايرلندي مع وصي مؤهل أو وصي مؤهل. بشكل عام ، يقدم هؤلاء الأمناء خدمات إدارية ، مثل الاحتفاظ بسجلات المساهمات والنشاطات الأخرى ، وتقديم تقارير مصلحة الضرائب المطلوبة ، وإصدار بيانات العميل ، وتوفير المعلومات المتعلقة بالقواعد واللوائح التي تحكم IRAs (على سبيل المثال ، حدود الاشتراكات وقواعد الخصم ، قواعد التوزيعات وعقوبات السحب المبكر).
خيارات الاستثمار لتوجيهات الجيش الجمهوري الايرلندي
لا تقتصر خيارات الاستثمار في IRAs الموجهة ذاتيًا عادة على الأصول التقليدية ولكنها تشمل أي شيء يسمح به مصلحة الضرائب. هذا يخلق إمكانات تنويع أعلى من IRAs العادية ، حيث غالباً ما تقتصر الاستثمارات على صناديق الاستثمار المشتركة أو شهادات الإيداع (CDs). ومع ذلك ، على الرغم من أن جميع أنواع الاستثمار مسموح بها بموجب اللوائح الفيدرالية ، فليس كل الحراس يوفرون جميع فئات الأصول ، بما في ذلك العقارات أو القروض العقارية. لذلك ، يجب على أصحاب الحسابات المحتملين مراجعة أمين الحفظ قبل إنشاء الجيش الجمهوري الايرلندي.
الاستثمارات غير المسموح بها
لا يمكن لهذه IRAs الاستثمار في الأصول المحظورة من مصلحة الضرائب ، مثل التأمين على الحياة والمقتنيات ، ويجب أن تتبع نفس قواعد وأنظمة مصلحة الضرائب التي تغطي IRAs العادية. (حول المقتنيات في التفكير في تحصيل الاستثمارات .)
على الرغم من أن IRA هو حساب غير تقديري ، فإن اللوائح تجعل صاحب IRA مسؤولاً عن الامتثال لجميع المتطلبات التنظيمية. نظرًا لأن الحارس لا يحدد عادة ما إذا كان الاستثمار يتوافق مع المتطلبات التنظيمية أو يقدم مشورة قانونية / ضريبية ، يجب على المستثمرين المهتمين بالحسابات المستقلة ذات التوجه الذاتي طلب المشورة من ضريبة مستقلة أو مستشار قانوني.
خيارات الاستثمار
بما يتجاوز الأسهم والسندات ، يمكن أن تتضمن خيارات الاستثمار المتاحة لـ IRAs ذاتي التوجيه الأنواع التالية من المركبات العقارية:
- الأوراق المالية المضمونة وغير المضمونة (الرهون العقارية وسندات الائتمان) الشراكات والمشاريع المشتركةالأوراق المالية الخاصةالأسهم والسندات وصناديق الاستثمار المتداولة في القطاع العامالاستثمارات الأخرىالحسابات المستحقة القبض على المنازل الفردية والمتعددة الوحداتأبنية سكنيةشركات العقاراتالعقارات التجاريةأراضي محسنة أو غير محسنة
من المهم أن تجد أمينًا يتمتع بالخبرة في التعامل مع هذه الاستثمارات ، حيث يتم تطبيق قواعد الإبلاغ الضريبي الخاصة والإجراءات التشغيلية.
التعامل الذاتي محظور
يمكنك شراء الأراضي أو العقارات (السكنية والتجارية) في الجيش الجمهوري الايرلندي الخاص بك طالما أنها لا تؤدي إلى التعامل الذاتي. هذا يعني أنه لا يمكنك شراء منزل أو مبنى تقيم فيه أو تقيم نشاطًا تجاريًا فيه. الجيش الجمهوري الايرلندي الخاص بك لا يمكن أيضا شراء أي الممتلكات التي تملكها أنت أو الأعمال التجارية التي أنت أو بعض أفراد عائلتك لديها نسبة مئوية محددة من الملكية. يحظر أيضًا على الجيش الجمهوري الايرلندي بيع أي ممتلكات لك أو لأي من الأطراف المذكورة أعلاه.
الإجراءات التشغيلية والضرائب
بمجرد تقديم الوثائق والتعليمات المناسبة لشراء العقار ، سيقوم أمين صيانة IRA ببدء عملية شراء IRA الخاص بك. سيعكس عنوان العقار اسم وصي IRA الخاص بك. يجب أن تتم جميع نفقات إدارة الممتلكات والممتلكات الخاصة من خلال الجيش الجمهوري الايرلندي ، لذلك يجب أن يكون لدى الجيش الجمهوري الايرلندي مبالغ نقدية كافية لدفع هذه المبالغ. إن الاضطرار إلى الاعتماد على رأس المال الخارجي لتمويل نفقات الإدارة يمكن أن يؤدي إلى فقدان المزايا الضريبية أو فرض عقوبات.
إذا تم تمويل العقار بالديون ، فيمكنه إنشاء ما يعرف باسم الدخل الخاضع للضريبة على الأعمال (UBTI) ، والذي يخضع للضريبة بموجب رمز مصلحة الضرائب. هذا على عكس الأرباح الأخرى ، والتي يتم تأجيلها من الضرائب حتى يتم سحبها من الجيش الجمهوري الايرلندي. يجب على المستثمرين الذين يرغبون في الاستثمار في الأصول الممولة بالديون الاتصال بمستشارهم الضريبي للتحقيق في الآثار الضريبية.
دفتر شيكات التحكم
بالنسبة للمستثمرين الذين يريدون نفوذًا أكبر على استثماراتهم ، يعد التحكم في دفتر الشيكات خيارًا آخر. يسمح هذا لمالك الجيش الجمهوري الايرلندي بإجراء عمليات شراء عن طريق كتابة الشيكات نيابة عن الجيش الجمهوري الايرلندي. يتم تسهيل المعاملات من خلال شركة ذات مسؤولية محدودة مملوكة من قبل الجيش الجمهوري الايرلندي. الهياكل القانونية الأخرى ، مثل الشركات S ، عادة ما تكون غير متوفرة لأنها لا تسمح بالحسابات المستجدة كمستثمرين. إن إنشاء شركة ذات مسؤولية محدودة للقيام باستثمار IRA يمكن أن يمنح المستثمر سيطرة أكبر على أصوله ويقلل من رسوم الحراسة. (تعرف على المزيد حول مزايا الشركات ذات المسؤولية المحدودة وشركات S في حالة دمج أعمالك؟ )
عادةً ما يكون لمالك IRA خيار أداء وظائف إدارية معينة ، مثل الإعلان وجمع وإيداع شيكات الإيجار ودفع الفواتير ذات الصلة. هذا يضع المستثمر في ميزة كبيرة ، لا سيما عند شراء حبس الرهن العقاري ، وهو عادة اقتراح حساس للوقت يتطلب القدرة على كتابة الشيكات في خطوات المحكمة. (حول الاستثمار الرهن في استراتيجيات الاستثمار الناجحة الرهن .)
آثار التقاعد
أدى الاستثمار العقاري المباشر تاريخياً إلى ظهور ثروة كبيرة للمستثمرين الذين يفهمون مقايضة المخاطرة والعائد لهذه الفئة من الأصول. على الرغم من أن العديد من مستثمري التجزئة يشترون ويديرون ويؤجرون العقارات الخاضعة للضريبة ، فإن أقل من 2٪ من حسابات التقاعد تشمل العقارات من أي نوع. يمنح استخدام IRAs الموجه ذاتياً المستثمرين القدرة على الاستثمار المباشر في الممتلكات وغيرها من الأصول ذات الصلة بالعقارات مع توفير قدرات إرجاء الضرائب على IRAs التقليدية.
الخط السفلي
في شكل الجيش الجمهوري الايرلندي الموجه ذاتيا ، يستطيع المستثمرون الاستثمار مباشرة في العقارات ، والرهون العقارية ، والصفقات الخاصة ، وغيرها من الأصول غير التقليدية. في بعض الحالات ، يتم منح مالكي الجيش الجمهوري الايرلندي دفتر شيكات الوصول إلى أرصدة الجيش الجمهوري الايرلندي. مع هذه الهياكل ، يمكن للمستثمرين تحقيق مرونة كبيرة في خيارات الاستثمار ، وسيطرة أكبر على أصول التقاعد ، وإمكانات الاستثمار التي توفرها الاستثمارات العقارية المباشرة.
