ما هو الموظف عالي التعويض (HCE)؟
الموظف الذي يحصل على تعويض كبير (HCE) ، وفقًا لدائرة الإيرادات الداخلية ، هو أي شخص قام بأحد الإجراءات التالية:
- امتلك أكثر من 5٪ من الفائدة في مشروع تجاري في أي وقت خلال السنة أو السنة السابقة ، بغض النظر عن مقدار التعويض الذي حصل عليه هذا الشخص أو حصل عليه في السنة السابقة ، حصل على تعويض من العمل بأكثر من 125،000 دولار إذا كانت السنة السابقة 2019؛ و 130،000 دولار إذا كان العام السابق هو 2020 ، وإذا اختار صاحب العمل ذلك ، فقد كان في أعلى 20٪ من الموظفين عندما تم تصنيفه حسب التعويض
فهم الموظفين عالية التعويض (HCE)
تم تنفيذ خطط التقاعد المؤجلة من الضرائب مثل خطط 401 (k) من قبل دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) لتقديم مزايا متساوية لجميع العمال. في البداية ، يمكن لجميع الموظفين المساهمة بقدر ما يريدون ، مع مجموع المساهمة التي يقابلها صاحب العمل تصل إلى 19500 دولار سنويًا.
يمكن لأصحاب الدخل المرتفع أن يساهموا بأكثر من الموظفين الآخرين ، وبالتالي من المحتمل أن يستفيدوا أكثر من الخطة المعفاة من الضرائب ، والتي سمحت لهم بتخفيض التزاماتهم الضريبية بشكل كبير. نظرًا إلى أن الموظفين ليسوا جميعهم يتلقون مزايا متساوية من خطط التقاعد ، فإن مصلحة الضرائب تضع قواعد ضد أصحاب الدخل المرتفع الذين يسهمون في حد معين بناءً على متوسط مساهمة الموظفين الآخرين.
تتطلب خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) من جميع خطط 401 (ك) إجراء اختبار عدم التمييز كل عام. يفصل الاختبار الموظفين إلى مجموعتين - الموظفين الذين لا يحصلون على تعويض كبير والموظفين الذين يتلقون تعويضات عالية (HCE) من خلال فحص المساهمات المقدمة من HCEs ، يحدد اختبار الامتثال ما إذا كان يتم معاملة جميع الموظفين على قدم المساواة من خلال خطة الشركة 401 (ك).
تم وضع شروط عدم التمييز بحيث لا تميز خطط تقاعد الموظفين لصالح الموظفين الذين يحصلون على تعويض كبير. وفر تعريف الموظفين الذين يحصلون على تعويضات عالية وسيلة لمصلحة الضرائب الأمريكية لتنظيم الخطط المؤجلة والتأكد من أن الشركات لم تكن مجرد وضع خطط للتقاعد لصالح المديرين التنفيذيين.
يستند الحد الأدنى البالغ 5٪ على قوة التصويت أو قيمة أسهم الشركة. تشمل الفوائد التي يمتلكها الفرد أيضًا الفائدة المنسوبة إلى أقاربه مثل الزوج أو الوالدين أو الأبناء أو الأحفاد ، ولكن ليس الأجداد أو الأشقاء. لا يعتبر الموظف الذي يمتلك ملكية بنسبة 5٪ بالضبط في الشركة موظفًا حصل على تعويض كبير ، في حين أن الموظف الذي لديه مصلحة بنسبة 5.01٪ في الشركة لديه حالة HCE. على سبيل المثال ، سيتم اعتبار الموظف الذي يمتلك 3٪ حيازات في الشركة من HCE إذا كان زوجه يمتلك 2.2٪ من الفائدة في الشركة نفسها (إجمالي الفائدة هو 5.2٪).
إعتبارات خاصة
إذا كان متوسط مساهمات HCEs في الخطة أعلى من 2 ٪ من متوسط مساهمات غير HCEs ، فإن الخطة تفشل في اختبار عدم التمييز. بالإضافة إلى ذلك ، لا يمكن أن تزيد مساهمات HCEs كمجموعة عن ضعف نسبة مساهمات الموظفين الآخرين.
يعتمد مقدار مساهمة HCE في خطط التقاعد الخاصة بها على مستوى مشاركة غير HCEs في الخطة.
بعبارات أبسط ، عندما تساهم شركة ما في خطة محددة المزايا أو مساهمة محددة لموظفيها وتستند تلك المساهمات إلى تعويض الموظف ، يطلب مصلحة الضرائب من الشركة تقليل التباين بين استحقاقات التقاعد التي يتلقاها أصحاب التعويضات العالية والأقل الموظفين تعويض. إذا أخفق صاحب العمل في تصحيح التمييز ، فقد تفقد الخطة حالتها المؤهلة من الضرائب ، ويجب إعادة توزيع جميع المساهمات على المشاركين في الخطة. قد يواجه صاحب العمل أيضًا عواقب مالية وضريبية شديدة نتيجة لتوزيع المساهمات والأرباح.
يمكن للشركة تصحيح أي خلل في خطط التقاعد الخاصة بها عن طريق تقديم مساهمات إضافية لمجموعة من الموظفين الذين لا يحصلون على تعويض كبير. بدلاً من ذلك ، يمكن للشركة إجراء توزيعات لمجموعة HCE ، والتي سيتعين عليها إجراء عمليات سحب من الخطة ودفع ضرائب على عمليات السحب.
الماخذ الرئيسية
- يُعرَّف الموظف الذي يحصل على تعويض كبير بأنه موظف يمتلك أكثر من 5٪ من الفوائد في شركة ما في أي وقت خلال السنة أو السنة السابقة. عند فحص المساهمات المقدمة من HCEs ، يحدد اختبار الامتثال للحكومة الفيدرالية ما إذا كان جميع الموظفين يعامل بالتساوي من خلال خطة الشركة (ك) 401. إلى أي مدى يمكن أن يسهم HCE في خطط التقاعد الخاصة بهم على مستوى مشاركة غير HCEs في الخطة.
