ما هو الاختبار التوجيهي الممتاز والممر (GPT)
يتم استخدام اختبار Guideline Premium And Corridor Test (GPT) لتحديد ما إذا كان يمكن فرض ضريبة على منتج تأمين كتأمين وليس كاستثمار. يحد GPT من مقدار الأقساط التي يمكن دفعها في بوليصة التأمين المتعلقة بفائدة الوفاة الخاصة بالوثيقة.
تحليل المبادئ التوجيهية الممتازة والممر (GPT)
أن تكون قادرًا على اجتياز اختبار الامتياز والممر المرشد أمرًا مهمًا للغاية بالنسبة إلى حامل البوليصة وكذلك شركة التأمين. إذا فشل منتج التأمين في اجتياز الاختبار ، فإنه لم يعد يعتبر منتج تأمين وبالتالي يتم فرض ضرائب عليه مثل الاستثمار. يمكن أن ترتفع قيمة بوالص التأمين على أساس الضرائب المؤجلة ، مع إعفاء الوفاة من ضريبة الدخل. تخضع معظم الاستثمارات الأخرى للضريبة كدخل عادي ، مما يعني أن الفشل في اجتياز الاختبار سيؤدي إلى ارتفاع معدل الضريبة.
يتم استخدام طريقة GPT عندما يرغب حامل البوليصة في دفع الحد الأقصى لمبلغ الأقساط مع الحفاظ على فائدة الوفاة المتغيرة أو يريد تعظيم مبلغ النقد الذي يمكن أن يجمعه في السياسة بشكل أكبر بحيث يكون مهتمًا بتعظيم الاستفادة من حالة الموت. بدلاً من التركيز على استحقاقات الوفاة المتاحة عند متوسط العمر المتوقع ، يتم استخدام GPT عندما يريد حامل الوثيقة زيادة الفوائد في سن متأخرة (مثل 100).
بالإضافة إلى اختبار الامتياز والممر الموجَّه ، لدى شركة التأمين خيار تصميم سياسة بحيث تجتاز اختبار تراكم القيمة النقدية أو CVAT. يحدد CVAT القيمة النقدية المتعلقة بفائدة الوفاة ، على عكس GPT ، الذي يحد من الأقساط بالنسبة لفائدة الوفاة.
يجب على شركة التأمين تحديد الاختبار الذي سيتم استخدامه في تاريخ الإصدار ، وبمجرد إصدار السياسة ، لا يمكن لشركة التأمين أن تقرر استخدام خيار الاختبار الآخر بدلاً من ذلك. يمكن أن يحدد اختيار الاختبار ماهية أقساط السياسة والقيمة النقدية والفوائد.
تاريخ المبدأ التوجيهي الممتازة واختبار الممر
في أوائل الثمانينيات من القرن العشرين ، أصبحت منتجات التأمين على الحياة الشاملة الجديدة تُعتبر أدوات استثمارية - بقيم تسليم نقدية - بدلاً من التعريفات التقليدية للتأمين على الحياة. تدخلت الحكومة الفيدرالية لعلاج هذا الوضع المتطور من خلال قانون تخفيض العجز لعام 1984 (DEFRA).
حددت DEFRA المؤهلات التي يجب أن تفي بها سياسات الحياة العامة للحفاظ على الوضع الضريبي المميز بموجب المادة 7702. من قانون الإيرادات الداخلية (IRC) للوفاء بتعريف IRC للتأمين على الحياة ، يجب أن تنص عقود التأمين على الحياة على "مبلغ في خطر" كافي. حماية استحقاقات الوفاة التي سيحصل عليها المستفيد عند وفاة المؤمن عليه. بمعنى آخر ، القيمة الاسمية ناقص القيمة النقدية المضمنة.
