ما هو دخل القمار؟
دخل المقامرة هو أي أموال يتم الحصول عليها من ألعاب الحظ أو الرهان على أحداث ذات نتائج غير مؤكدة. هذا الدخل خاضع للضريبة بالكامل ويجب الإبلاغ عنه بشأن الإقرار الضريبي للفرد.
الماخذ الرئيسية
- دخل المقامرة هو أي أموال يتم الحصول عليها من ألعاب الحظ أو المراهنة على أحداث ذات نتائج غير مؤكدة. هذا الدخل خاضع للضريبة بالكامل ويجب إبلاغ مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS) به. إن الضريبة المدفوعة على المكاسب ليست تدريجية: مقامرة المقيمين في الولايات المتحدة يتم فرض ضريبة على الدخل بمعدل ثابت قدره 24 في المئة ، بغض النظر عن المبلغ الذي تم ربحه.
كيف يعمل دخل القمار
يتضمن دخل المقامرة أي أموال يتم جنيها من المقامرة ، سواء أكانت أرباحًا من الكازينوهات أو اليانصيب أو السحوبات أو سباقات الخيل أو الكلاب أو البنغو أو كينو أو أحواض الرهان أو مراهنات سباق الخيل. يتم تصنيف القيمة السوقية العادلة للجوائز غير النقدية مثل السيارات أو العطلات أيضًا على أنها دخل لعب القمار.
في بعض الحالات ، قد تكون هناك حاجة لمؤسسات المقامرة لحجب 24 في المائة من المكاسب لضريبة الدخل الفيدرالية ، مع الإبلاغ عن ذلك في نموذج W-2G التي يتم منحها للفائز وإرسالها إلى خدمة الإيرادات الداخلية (مصلحة الضرائب). إذا لم يستلم المقامر المحظوظ نموذج W-2G من الدافع ، فيجب عليه / هي الإبلاغ عن جميع دخل المقامرة إلى مصلحة الضرائب.
وتصدر الكازينوهات أيضًا نموذج W-2G عندما لا يكون الخصم مطلوبًا للنوع التالي من الأرباح: 1200 دولار أو أكثر من ماكينات القمار أو البنغو ، أو 1500 دولار أو أكثر من ألعاب keno ، أو 5،000 دولار أو أكثر من بطولات البوكر.
يجب تضمين المبلغ الكامل للدخل المكتسب من المقامرة ناقصًا تكلفة الرهان في الإقرار الضريبي للشخص. وفقًا لـ مصلحة الضرائب ، يجب على دافعي الضرائب غير المقامرة المحترفين الإبلاغ عن جميع دخل المقامرة غير المدرج في W-2G كـ "دخل آخر" في النموذج 1040 ، هو مستند مصلحة الضرائب القياسية الذي يستخدمه دافعو الضرائب الأفراد لتقديم عائدات ضريبة الدخل السنوية الخاصة بهم. يجب أيضًا الإبلاغ عن دخل المقامرة المشترك ، الأرباح المقسومة على شخصين أو أكثر ، إلى مصلحة الضرائب.
دخل القمار مقابل خسائر القمار
يمكن أيضًا الإبلاغ عن الأموال المفقودة أثناء لعب القمار عند إرجاع الضريبة الفيدرالية. هناك بعض القيود ، على الرغم من ذلك: قد لا يتم المطالبة بخسائر المقامرة التي فاقت بما تم ربحه على أنها شطب ضريبي.
بمعنى آخر ، إذا أنفق مقامر مبلغ 10،000 دولار لربح 4000 دولار ، فلن يتمكن من خصم المصاريف البالغة 10،000 دولار أو الخسارة الإجمالية البالغة 6000 دولار. لا يمكن إجراء التخفيضات الضريبية إلا على المبلغ الفائز ، في هذه الحالة 4000 دولار.
غير المقيمين في الولايات المتحدة وكندا غير قادرين على خصم خسائر المقامرة ، وفقًا لمصلحة الضرائب.
مزايا دخل القمار
الميزة المحتملة الأخرى للمقامرين هي أن الدخل المكتسب لا يخضع للضريبة بمعدلات تدريجية ، على عكس ضرائب الدخل العادية. يتم فرض ضريبة على الفائزين في المقامرة دائمًا بنسبة 24٪ ، سابقًا 25٪ ، بغض النظر عما إذا كان الفرد قد فاز بـ 1500 دولار على الخيول أو مليون دولار على طاولة البوكر.
في هذه الأثناء ، يتم فرض ضريبة عامة على المقيمين من غير الولايات المتحدة بمعدل ثابت قدره 30 في المائة على دخلهم من المقامرة.
إعتبارات خاصة
المقامرين المحترفين
يتم التعامل مع المقامرين المحترفين ، الأفراد الذين يقامرون بشكل منتظم ، بشكل مختلف. عادةً ما تعتبر جميع عائداتها دخلًا مكتسبًا منتظمًا وبالتالي تخضع للضريبة بمعدلات ضريبة الدخل العادية.
يبلغ المقامرون المحترفون عن دخلهم في المقامرة باعتباره دخلًا للعاملين لحسابهم الخاص ، وهو يخضع لضريبة الدخل الفيدرالية وضريبة العمل الحر وضريبة دخل الولاية.
ضريبة الدخل المقتطعة
يتعين على مؤسسات المقامرة حجب 24 في المائة من المكاسب وتقديم تقرير عنها إلى مصلحة الضرائب عندما يتجاوز الفرد عتبات معينة - محددة بمبلغ 5000 دولار أو أكثر من اليانصيب أو تجمعات المراهنة أو اليانصيب أو معاملات الرهان الأخرى ، وكذلك عندما تتجاوز الأرباح 300 مرة مبلغ الرهان.
ومن المثير للاهتمام ، أن الكازينوهات ليست مطالبة بحجب الضرائب أو إصدار W-2G للاعبين الذين يفوزون بمبالغ كبيرة في بعض ألعاب الطاولة ، مثل لعبة البلاك جاك والكرابس والروليت.
