ما هي ضريبة الدخل في المستقبل؟
ضرائب الدخل المستقبلية هي ضرائب الدخل المؤجلة من التناقضات بين ، على سبيل المثال ، صافي الدخل المبلغ عنه عند الإقرار الضريبي وصافي الدخل المبلغ عنه في البيانات المالية.
حساب صافي الدخل باستخدام أساليب مختلفة أو في فترات زمنية مختلفة يؤدي إلى رقمين. واحد للأغراض الضريبية ، والآخر للأغراض المالية والضرائب ستكون مختلفة. وفقًا لذلك ، سوف يتم التقليل من شأن الضرائب المبلغ عنها في البيانات المالية أو المبالغة في تقديرها مقارنة بالضرائب الواردة في الإقرار الضريبي. يؤدي هذا الاختلاف إلى إنشاء التزام أو فوائد ضريبة دخل مستقبلية لأغراض إعداد التقارير المالية.
فهم ضرائب الدخل المستقبلية
ضرائب الدخل المستقبلية هي إدخالات محاسبية يتم إجراؤها عن طريق التعديل أو الإلغاء في بيان مالي لحساب الفروق بين صافي الدخل المعترف به والمبلغ عنه للأغراض الضريبية والمالية. تنظر سلطات الضرائب في صافي الدخل ، وفي النهاية الضرائب ، بطريقة مختلفة عن الشركات في بياناتها المالية. الفرق الرئيسي هو عندما يتعلق الأمر بمبلغ أو توقيت الإيرادات أو حساب الاعتراف.
الماخذ الرئيسية
- ضرائب الدخل المستقبلية هي ضرائب الدخل المؤجلة من التناقضات بين ، على سبيل المثال ، صافي الدخل المُبلغ عن إقرار ضريبي وصافي الدخل المُبلغ عنه في البيانات المالية. يتم التعبير عن ضرائب الدخل المستقبلية كإدخالات محاسبية يتم إجراؤها عن طريق التعديل أو الرجوع إلى بيان مالي لحساب الاختلافات بين صافي الدخل المعترف به والمبلغ عنه للأغراض الضريبية والمالية.
طرق محاسبية مختلفة
الاختلافات بين الإبلاغ عن النوع ، أو توقيت ، الإيرادات والمصروفات عن طريق المحاسبة على أساس الاستحقاق والمحاسبة الضريبية تسبب عواقب ضريبية في المستقبل. محاسبة الاستحقاق هي المعيار لأغراض التقارير المالية. المحاسبة الضريبية هي المعتادة لأغراض الإبلاغ الضريبي في قانون الإيرادات الداخلية (IRC). القيمة الاسمية لضرائب الدخل المستقبلية تساوي الفروق مضروبة في معدل الضريبة المطبق.
يتطلب استخدام مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) أنه ، عند الإبلاغ عن البيانات المالية ، يتطابق الدخل المكتسب مع النفقات المتكبدة خلال نفس الفترة. يتم الاعتراف بالإيرادات والمصروفات عند اكتسابها أو تكبدها. على العكس من ذلك ، فإن مبادئ المحاسبة الضريبية في IRC تعترف عمومًا بالدخل عند استلامها والمصروفات عند الدفع. يمكن أن تكون الاختلافات دائمة أو مؤقتة.
الاختلافات الدائمة مقابل المؤقتة
في بعض الحالات ، لن يتم الاعتراف بإقرار الدخل أو المصروفات من قبل GAAP من قِبل IRC أو العكس بالعكس ، مما يؤدي إلى اختلاف دائم. على سبيل المثال ، عندما تعترف مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً بالإيرادات من معاملة (لتقييم بيانات الأداء والإبلاغ عنها) لا يتعرف عليها IRC (بسبب شرط عدم الاعتراف). في مثل هذه الحالات ، سيكون الدخل والمصروفات الخاضعة للضريبة والمالية دائمًا مختلفين. وبالتالي ، هذه الاختلافات دائمة.
تنشأ الاختلافات المؤقتة عندما تعترف مبادئ المحاسبة المقبولة عموما بالدخل أو المصروفات قبل أو بعد قيام المركز. نظرًا لاستخدام طريقتين مختلفتين ، لا يحدث تجنب الاختلافات المؤقتة إلا عند تلقي الدخل المكتسب ، ويتم دفع المصاريف المتكبدة في وقت واحد. أي اختلاف في تاريخ الاستلام أو الخصم يؤدي إلى الإبلاغ في فترات زمنية مختلفة.
يسمح استخدام إدخال عكس المحاسبة في نفس الفترة التي تسمح فيها المعاملة بإدخال مطابقة والاعتراف بها من خلال أساليب GAAP و IRC. يتم مطابقة مطابقة الدخل والمصروفات في نفس الفترة عن طريق الانتهاء مما تسبب في أن يكون الدخل المالي الخاضع للضريبة هو نفسه.
الالتزامات الضريبية المستقبلية والفوائد
هناك نوعان من ضرائب الدخل المستقبلية أو التزامات ضريبة الدخل المستقبلية أو مزايا ضريبة الدخل المستقبلية. تسمى الالتزامات الضريبية المستقبلية التزامات ضريبة الدخل المؤجلة. هذه الالتزامات الضريبية المستقبلية هي ضرائب تم تكبدها ولكنها غير مستحقة بعد على الدخل المكتسب ولكن في انتظار الدفع. تسمى المزايا الضريبية المستقبلية أصول ضريبة الدخل المؤجلة. هذه المزايا المستقبلية لضريبة الدخل هي ضرائب مستحقة على الدخل المستلم ولكن لم يتم كسبها بعد. لتحديد الضريبة المستقبلية كالتزام أو فائدة ، حدد ما إذا كان الدخل والنفقات الخاضعين للضريبة يزيدان أو ينقصان بالفرق المؤقت.
ضرائب الدخل المستقبلية هي مطلوبات ضريبة الدخل المؤجلة عندما ينخفض الدخل الخاضع للضريبة بالنسبة للدخل المالي بسبب الاختلافات المؤقتة ثم يزيد عند عكس الفروق المؤقتة. يعني الانخفاض تليها زيادة الضرائب المستحقة في المستقبل. باختصار ، يعتبر الانخفاض النسبي في بداية الفروق المؤقتة والزيادة النسبية في الانعكاس التزامًا ضريبيًا.
ضرائب الدخل المستقبلية هي أصول ضريبة الدخل المؤجلة عندما يزداد الدخل الخاضع للضريبة نسبة إلى الدخل المالي بسبب الاختلافات المؤقتة ثم ينخفض مع عكس الفرق المؤقت. تعني الزيادة تليها انخفاض الضرائب المستحقة في المستقبل. باختصار ، تعتبر الزيادة النسبية في بداية الفروق المؤقتة والانخفاض النسبي في الانعكاس فائدة ضريبية.
