ما هي المساهمات الاختيارية المؤجلة؟
تتم المساهمة المؤجلة الاختيارية مباشرة من راتب الموظف إلى خطة التقاعد التي يرعاها صاحب العمل مثل خطة 401 (ك) أو 403 (ب). يجب على الموظف تفويض المعاملة قبل أن يتم خصم المساهمة. يمكن إجراء الإرجاء الاختياري على أساس ما قبل الضريبة أو بعد خصم الضرائب إذا سمح صاحب العمل بذلك. سوف يضع مصلحة الضرائب قيودا مختلفة على مقدار ما يمكن للموظف أن يتأخر عن خطط التقاعد المؤهلة حسب الظروف المختلفة.
كيف تعمل المساهمات الاختيارية المؤجلة
يتم تقديم المساهمات الاختيارية المؤجلة في الخطط التقليدية (ك) 401 على أساس ما قبل الضريبة أو الضرائب المؤجلة ، مما يقلل بشكل فعال من دخل الموظف الخاضع للضريبة. على سبيل المثال ، لنفترض أن الفرد الذي يحصل على مبلغ 40،000 دولار سنويًا يقرر المساهمة بمبلغ 100 دولار شهريًا في 401 (ك). هذه التأجيلات تصل إلى ما مجموعه 1200 دولار في السنة. نتيجة لذلك ، يتم فرض ضريبة على هذا الفرد بمبلغ 38800 دولار في ذلك العام بدلاً من 40،000 دولار. ولكن نظرًا لأن هذه المساهمات تم تأجيلها من الضرائب ، فإن الموظف سيكون مدينًا للضرائب على أي مبلغ يتم سحبه من خطط التقاعد. تسمى عمليات السحب توزيعات. يتم فرض الضريبة على التوزيعات بمعدل الدخل الذي يقع عليه الفرد عند سحب الأموال.
يتم تطبيق العديد من القيود عند وتحت أي ظروف يمكن للموظف إجراء سحوبات من خطط التقاعد التي يرعاها صاحب العمل. على سبيل المثال ، قد يتم فرض ضريبة جزاء إضافية بنسبة 10٪ إذا قام الفرد بالسحب قبل سن 59 - على افتراض أن الموظف يستوفي الشروط التي تسمح له / لها بالتوزيع المبكر. علاوة على ذلك ، يمكن تقييم ضرائب الولاية والمحلية لعمليات السحب المبكر.
سيسمح بعض أرباب العمل للعمال بالمساهمة في خطط روث 401 (ك). يتم تقديم المساهمات المقدمة لهذه الخطط على أساس ما بعد الضريبة. بعد الضريبة ، تعني أن الأموال تخضع للضريبة قبل إيداعها في خطة التقاعد. يمكن للموظفين سحب التأجيلات معفاة من الضرائب إذا قاموا بها بعد بلوغهم 59½.
حدود الانسحاب المؤجلة الاختيارية
في كل عام ، يضع مصلحة الضرائب قواعد بشأن مقدار دخل الموظفين الذين يمكن أن يلتزموا بخطة التقاعد المؤهلة. بالنسبة لعام 2020 ، يمكن للأفراد الذين تقل أعمارهم عن 50 عامًا المساهمة بمبلغ يصل إلى 19،500 دولار (19000 دولار لعام 2019) في 401 (ك). يمكن لأولئك الذين تبلغ أعمارهم 50 عامًا أو أكثر أن يساهموا في اللحاق بالركب بمبلغ إضافي قدره 6500 دولار (6000 دولار لعام 2019) ليصبح المجموع 26000 دولار (25000 دولار لعام 2019). تنطبق هذه القواعد على Roth 401 (k) s أيضًا.
تنطبق قواعد مصلحة الضرائب أيضًا إذا كان لديك حسابات 401 (ك) متعددة. قل أن الشخص دون سن 50 عامًا يستثمر في خطة 401 (k) التقليدية و خطة Roth 401 (k). يمكن لهذا الشخص تقديم مساهمات تأجيلية اختيارية تصل إلى 19500 دولار لعام 2020 (19000 دولار لعام 2019). ومع ذلك ، تنطبق هذه القواعد فقط على المساهمات الاختيارية المؤجلة. لا تنطبق على مساهمات مطابقة من صاحب العمل أو مساهمات الموظفين غير الاختيارية ، أو أي مخصصات للمصادرة.
الحد الأقصى للمساهمة من جميع هذه المصادر (الموظف وصاحب العمل) لعام 2020 هو 57000 دولار (56000 دولار لعام 2019). تُعرف المساهمة المؤجلة الاختيارية أيضًا باسم مساهمة "تأجيل الراتب" أو "تخفيض الراتب".
