جدول المحتويات
- توزيعات مؤهلة
- QCDs و RMDs
- متطلبات الايداع الضريبي
- الخط السفلي
يمكن التبرع بالمال من حساب التقاعد الفردي للجمعيات الخيرية. ما هو أكثر من ذلك ، إذا كنت قد بلغت السن الذي تحتاج إلى إجراء الحد الأدنى من التوزيعات (RMDs) المطلوبة من الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي الخاص بك ، يمكنك تجنب دفع الضرائب عليها عن طريق التبرع بهذه الأموال للجمعيات الخيرية. تم إجراء هذا الإعفاء الضريبي بشكل دائم في عام 2015. عليك فقط التأكد من اتباع القواعد بعناية. إليك ما تحتاج إلى معرفته.
الماخذ الرئيسية
- يمكن استخدام أموال من الجيش الجمهوري الايرلندي للتبرعات الخيرية إذا تم القيام به بشكل صحيح. لا يمكن الجمع بين الإعفاءات الضريبية للتبرع الخيري والإعفاءات الضريبية على مدخرات التقاعد. وضعت مصلحة الضرائب قواعد للتأكد من إجراء توزيعات خيرية مؤهلة بشكل صحيح.
كيف يعمل التوزيع الخيري المؤهل
عادةً ما يتحمل التوزيع من الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي الضرائب لأن صاحب الحساب لم يدفع ضرائب على المال عندما وضعوه في الجيش الجمهوري الايرلندي. لكن أصحاب الحسابات الذين يبلغ عمرهم 72 عامًا أو أكبر والذين يساهمون مباشرةً من الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي لمؤسسة خيرية مؤهلة يمكنهم التبرع بمبلغ يصل إلى 100000 دولار دون اعتباره توزيعا خاضعا للضريبة. يخفض الخصم فعليًا الدخل الإجمالي المعدل للمانحين (AGI).
لتجنب دفع الضرائب على التبرع ، يجب على المتبرع اتباع قواعد مصلحة الضرائب للتوزيعات الخيرية المؤهلة (QCDs) ، ويعرف أيضًا باسم عمليات التمرير IRA الخيرية. معظم الكنائس والجمعيات الخيرية غير الهادفة للربح والمنظمات التعليمية والمستشفيات غير الربحية ومنظمات البحث الطبي مؤهلة من 501 (ج) 3 منظمات. الجمعية الخيرية لن تدفع ضرائب على التبرع.
يعني هذا الإعفاء الضريبي أن المانح لا يمكنه أيضًا المطالبة بالتبرع كخصم على الجدول أ من الإقرار الضريبي. تبرعات أخرى للجمعيات الخيرية التي لا تستخدم أموال الجيش الجمهوري الايرلندي ، ومع ذلك ، لا يزال من الممكن المطالبة بها كخصم مفصل. منذ أن زاد قانون التخفيضات والوظائف الضريبية من مستوى المعيار الأساسي ، لعام 2019 ، إلى 12200 دولار للأفراد ، و 18،350 دولار لأرباب الأسرة ، و 24،400 دولار للأزواج المتزوجين الذين يتقدمون بشكل مشترك ، فإن العديد من دافعي الضرائب الأقل سيصنفون في الجدول "أ" ، مما يجعل من الممكن خصم مسبق اكثر اهمية. بالنسبة لعام 2020 ، يكون الخصم القياسي الأساسي هو 12،400 دولار للأفراد أو الأفراد المتزوجين الذين يقدمون بشكل منفصل ، و 18،650 دولار لأرباب الأسرة ، و 24،800 دولار للأزواج المتزوجين.
قد يجد دافعو الضرائب الذين يؤثر دخلهم السنوي على أقساط الرعاية الطبية الخاصة بهم أن هذا الحكم يساعد في التحكم في تكلفة العلاوة.
QCDs والتوزيعات المطلوبة الحد الأدنى
يمكن أن يساعد التبرع أيضًا في تلبية الحد الأدنى المطلوب من التوزيع (RMD) في IRA لهذا العام أو جزء منه. (يجب على مالكي IRAs التقليديين بدء أخذ RMDs في عمر 72 أو مواجهة عقوبات ضريبية ؛ Roth IRAs لا تتطلب توزيعات بينما صاحب الحساب على قيد الحياة حتى لا يعمل هذا الشرط بالنسبة لهم.) يجب أن تتلقى المؤسسة الخيرية التبرع بحلول 31 ديسمبر ليتم تطبيق المبلغ على الإقرار الضريبي في تلك السنة. اعتادت RMD أن تكون 70-1 / 2 ، ولكن بعد إقرار قانون إعداد كل مجتمع لتعزيز التقاعد (SECURE) في ديسمبر 2019 ، تم رفعه إلى 72.
يمكن لأصحاب الحسابات الذين يبلغون من العمر 72 عامًا أو أكثر التبرع لمؤسسة خيرية مؤهلة مباشرةً من الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي ، مما يخفض بشكل فعلي دخلهم الإجمالي المعدل.
تُعد QCDs اختيارًا جيدًا للأفراد الذين لم يتمكنوا من خصم جميع تبرعاتهم الخيرية أو جزءًا منها بسبب قاعدة مصلحة الضرائب التي تحظر خصم مبالغ التبرع التي تتجاوز 60٪ من AGI لدافعي الضرائب. قد يبدو أن هذه القاعدة تؤثر فقط على دافعي الضرائب الأثرياء الذين يقدمون بسخاء ، لكنها تؤثر أيضًا على أي شخص متقاعد له دخل ضئيل أو معدوم ولا يزال يرغب في التبرع بخصم.
هناك طريقة أخرى للتبرع بأصول الجيش الجمهوري الايرلندي من خلال التركة بعد وفاة المتبرع عن طريق تسمية المؤسسة الخيرية باعتبارها المستفيد المعين - أو واحد منهم - من الجيش الجمهوري الايرلندي. ستتلقى المؤسسة الخيرية أي نسبة من الأصول التي يوفرها صاحب الحساب في نموذج المستفيد. توزيعات من IRAs بسيطة غير مؤهلة لتكون QCDs.
متطلبات الايداع
يجب على وصي IRA استخدام نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية 1099-R للإبلاغ عن QCD بشأن الإقرار الضريبي السنوي لمالك الحساب. يجب على المالكين أيضًا الاحتفاظ بسجلات لتاريخ التبرع والحساب الذي جاء منه التبرع والمبلغ الذي تم تقديمه والجمعيات الخيرية التي تلقت التبرع.
يتطلب التحقق من صحة الخصم أيضًا إيصالًا من المؤسسة الخيرية يفيد بأن الجهة المانحة لم تتلق أي سلع أو خدمات مقابل المساهمة. يتم تقليل مبلغ تبرعك بقيمة أي سلع أو خدمات يتم تلقيها في الصرف ، وسيكون هذا الجزء من التبرع خاضعًا للضريبة.
الخط السفلي
إن استخدام الجيش الجمهوري الايرلندي لتقديم تبرع خيري يمكن أن يساعد في خفض الفاتورة الضريبية والمساعدة في سبب وجيه. يجب أن يتم التوزيع مباشرة إلى المؤسسة الخيرية ، وليس للمالك أو المستفيد. يجب أن تكون جميع شيكات التوزيع مستحقة الدفع للمؤسسة الخيرية أو سيتم احتسابها على أنها توزيعات خاضعة للضريبة. تحدث إلى أمين صيانة الجيش الجمهوري الايرلندي الخاص بك حول كيفية تحقيق ذلك وتأكد من ترك وقت كاف للأموال للوصول إلى المؤسسة الخيرية.
