ما هو الإيداع في العبور؟
الوديعة العابرة هي الأموال التي استلمتها الشركة وأرسلتها إلى البنك ، لكن لم تتم معالجتها بعد ونشرها من قبل البنك. في المحاسبة المالية ، تنعكس هذه الودائع في الرصيد النقدي للشركة في يوم استلام الودائع ، على الرغم من أن الأمر قد يستغرق البنك عدة أيام لمعالجة الإيداع ونشره على الرصيد. يستخدم مصطلح الودائع العابرة في تصنيف هذا الإدخال النقدي وتتبع اختلافات التوقيت التي قد تسبب صعوبة في التوفيق بين موارد الشركة المالية.
الماخذ الرئيسية
- الوديعة العابرة هي مصطلح محاسبي يشير إلى الشيكات أو غيرها من المدفوعات غير النقدية التي تلقتها الشركة ، والتي لم يتم تسويتها من قبل مصرفها. في حين أن أرصدة البنوك ستظهر غالبًا ودائع على الفور ، فقد لا تتوفر الأموال لعدة أيام عمل أثناء حدوث عملية المقاصة. تحديد هذه المدفوعات كما في حسابات النقل بسبب عدم تطابق التوقيت الذي قد ينشأ من هذه العملية.
فهم الودائع في العبور
بند العبور هو أي شيك أو مسودة تصدر عن مؤسسة غير البنك الذي أودع فيه في البداية. يتم فصل عناصر العبور عن المعاملات الداخلية التي تنطوي على شيكات مكتوبة من قبل عملاء البنك. يتم إرسال عناصر العبور إلى بنك السحب من خلال العرض المباشر أو عبر غرفة المقاصة المحلية.
سوف تضع معظم البنوك تعليقًا على شيكات العبور المودعة ، وفقًا لما تسمح به لائحة مجلس الاحتياطي الفيدرالي. تسمح اللائحة CC للبنوك بتعليق ما يصل إلى تسعة أيام على مواد العبور. ستقوم معظم البنوك بوضع تعليق على بند العبور لفترة كافية حتى يتمكن العنصر من مسح الحساب الذي تم السحب عليه. نظرًا لأن العنصر يتم سحبه على حساب في بنك مختلف عن البنك الذي تم إيداعه فيه ، فقد يستغرق ذلك بضعة أيام.
ومع ذلك ، فإن العديد من البنوك تجعل الأموال من عناصر العبور المودعة متاحة في يوم العمل التالي بعد الودائع ، أو بعد يومين من العمل ، على سبيل السياسة. هذا ممكن لأن تحويل الشيك الإلكتروني وأشكال أخرى من تحويل مسودة البنك الإلكتروني تجعل من الممكن مسح عناصر النقل بشكل أسرع.
إذا لم يكن هناك أموال كافية في الحساب الذي تم السحب عليه ، فلن يتم مسح عنصر النقل. عندما يحدث هذا ، لن يتم إيداع الأموال كخطط. في بعض الحالات ، قد يوافق البنك على صرف عنصر عبور قبل إزالته ، ولكن إذا لم يكن واضحًا ، فسيقوم البنك بعد ذلك بخصم المبلغ من حساب المودع لتغطية التناقض.
لا تتعامل الشركات التي لديها عملاء يرسلون مدفوعات مباشرة إلى بنوكهم مع مشكلة التوقيت هذه لأن الشركة على علم بالودائع عند ترحيلها إلى حساباتهم المصرفية. بالنسبة للشركات التي تجمع مدفوعاتها الخاصة ، من أجل إنشاء بيانات مالية دقيقة ، يجب على المحاسبين في كثير من الأحيان التوفيق بين الفروق الزمنية الناجمة عن عوامل مثل الودائع العابرة.
مثال للإيداع في العبور
على سبيل المثال ، قد تتلقى الشركة إيداعًا بقيمة 10000 دولار في حسابها المصرفي في 31 ديسمبر. ومع ذلك ، يجوز للبنك وضع علامة على الإيداع كـ "معلق" وعدم زيادة رصيد الحساب بمقدار 10،000 دولار حتى تنتهي من معالجته ، بعد عدة أيام. لنفترض الآن أن الشركة بحاجة إلى الإبلاغ عن رصيدها النقدي في نهاية العام. في هذه الحالة ، من المناسب أن يتم احتساب وديعة العشرة آلاف دولار التي يتم تحويلها نقدًا اعتبارًا من نهاية العام ، على الرغم من أن البنك لم ينشرها في الرصيد إلى وقت لاحق.
