بالنسبة للعديد من مستثمري اليوم ، يتجاوز التنويع امتلاك الشركات في مجموعة متنوعة من الصناعات - وهذا يعني إضافة الأوراق المالية من مختلف أنحاء العالم ، أيضًا. في الواقع ، يوصي العديد من خبراء إدارة الثروات بتحويل ثلث أو أكثر من تخصيص الأسهم إلى شركات أجنبية لإنشاء محفظة أكثر كفاءة.
ولكن إذا لم تكن على دراية بالمعاملة الضريبية للأوراق المالية الدولية ، فأنت لا تزيد إلى أقصى حد من أرباحك الحقيقية. عندما يشتري الأمريكيون الأسهم أو السندات من شركة مقرها في الخارج ، فإن أي دخل استثماري (الفائدة وأرباح الأسهم) والمكاسب الرأسمالية تخضع لضريبة الدخل الأمريكية. إليكم الركل: حكومة البلد الأصلي للشركة قد تأخذ أيضًا شريحة.
إذا كان هذا الازدواج الضريبي يبدو قاسيًا ، فافعل ذلك. يقدم رمز الضريبة في الولايات المتحدة شيئًا ما يسمى "ائتمان الضريبة الأجنبية". لحسن الحظ ، يتيح لك هذا استخدام جميع هذه الضرائب الأجنبية - أو بعضها على الأقل - لتعويض مسؤوليتك تجاه العم سام.
الماخذ الرئيسية
- عندما يشتري الأمريكيون أسهمًا أو سندات من شركات أجنبية ، فإن أي دخل استثماري (الفائدة وأرباح الأسهم) والمكاسب الرأسمالية يخضع لضريبة الدخل والضرائب الأمريكية التي تفرضها الدولة الأم للشركة. يوفر قانون الضرائب الأمريكي "ائتمان الضريبة الأجنبية". الذي يسمح للضرائب الأجنبية للتعويض عن بعض مسؤوليتك تجاه العم سام.
أساسيات الائتمان الضريبي الأجنبي
كل دولة لديها قوانين ضريبية خاصة بها ، ويمكن أن تختلف اختلافًا كبيرًا من حكومة إلى أخرى. العديد من البلدان لا تفرض ضريبة على أرباح رأس المال على الإطلاق أو تتنازل عنها للمستثمرين الأجانب. لكن الكثير يفعل. على سبيل المثال ، تحصل إيطاليا على 20٪ من أي عائدات يحققها شخص غير مقيم من بيع أسهمه. اسبانيا تحجب أكثر قليلا ، 21 ٪ ، من هذه المكاسب. المعاملة الضريبية لتوزيعات الأرباح وإيرادات الفوائد تدير السلسلة أيضًا.
على الرغم من أنه لا يضر بالبحث في معدلات الضرائب قبل إجراء الاستثمار - خاصة إذا كنت تشتري الأسهم والسندات الفردية - فإن مصلحة الضرائب توفر طريقة لتجنب الازدواج الضريبي على أي حال. لأي "ضرائب أجنبية مؤهلة" دفعتها - وهذا يشمل ضرائب على الدخل وأرباح الأسهم والفوائد - يمكنك المطالبة إما بائتمان ضريبي أو بخصم (إذا قمت بالتفصيل) على الإقرار الضريبي الخاص بك.
فكيف تعرف حتى إذا كنت قد دفعت ضريبة أجنبية؟ إذا كان لديك أي ممتلكات في الخارج ، فيجب أن تتلقى إما بيان المستفيد 1099-DIV أو 1099-INT في نهاية العام. يعرض المربع 6 مقدار أرباحك التي تم حجبها من قبل حكومة أجنبية. (يقدم موقع مصلحة الضرائب الرسمية وصفًا أساسيًا للائتمان الضريبي الأجنبي.)
في معظم الحالات ، من الأفضل لك اختيار الرصيد ، مما يقلل من الضريبة الفعلية المستحقة عليك. الائتمان البالغ 200 دولار ، على سبيل المثال ، يترجم إلى وفورات ضريبية قدرها 200 دولار. خصم ، على الرغم من أنه أبسط لحساب ، يقدم فائدة مخفضة. إذا كنت في الفئة الضريبية بنسبة 25٪ ، فإن خصم 200 دولار يعني أنك فقط حسم 50 دولارًا من فاتورتك الضريبية (200 × 0.25 دولار).
يعتمد مقدار الضريبة الأجنبية التي يمكنك المطالبة بها كائتمان على المبلغ الذي سيتم فرضه عليك على نفس العائدات وفقًا لقانون الضرائب الأمريكي ، مضروبًا بنسبة مئوية. لمعرفة ذلك ، يجب عليك إكمال النموذج 1116 من خدمة الإيرادات الداخلية.
إذا كانت الضريبة التي دفعتها إلى الحكومة الأجنبية أعلى من الالتزام الضريبي الخاص بك في الولايات المتحدة ، فإن الحد الأقصى للائتمان الضريبي الأجنبي الذي يمكنك المطالبة به سيكون الضريبة الأمريكية المستحقة ، وهي أقل مبلغ. إذا كانت الضريبة التي دفعتها إلى الحكومة الأجنبية أقل من المسؤولية الضريبية الخاصة بك في الولايات المتحدة ، يمكنك المطالبة بكامل المبلغ كائتمان ضريبي أجنبي. لنفترض أنك حصلت على 200 دولار تم حجبها من قبل حكومة خارجية ، لكنك تخضع لضريبة بقيمة 300 دولار في المنزل. يمكنك استخدام مبلغ 200 دولار بالكامل كرصيد لتخفيض فاتورة الضرائب الأمريكية.
الآن تخيل العكس تماما. لقد دفعت 300 دولار كضرائب أجنبية ولكنك مدين لها فقط بمبلغ 200 دولار لـ مصلحة الضرائب لتلك الأرباح نفسها. عندما تكون ضرائبك في الخارج أعلى ، يمكنك المطالبة فقط بمبلغ الضريبة الأمريكية كائتمان خاص بك. هنا ، هذا يعني 200 دولار. ولكن يمكنك أن تحمل الـ 100 دولار المتبقية على مدى عام واحد - إذا أكملت النموذج 1116 وقمت بتقديم إقرار معدل - أو إعادة توجيه ما يصل إلى 10 سنوات.
ومع ذلك ، فإن العملية برمتها تكون أسهل بعض الشيء ، إذا دفعت 300 دولار أو أقل من الضرائب الأجنبية القابلة للتصديق (600 دولار إذا تزوجت وأرسلت معاً). يمكنك تخطي النموذج 1116 والإبلاغ عن كامل المبلغ المدفوع كرصيد في نموذجك 1040. من أجل التأهل لهذا الإعفاء الأدنى ، يجب أن يكون الدخل الأجنبي المكتسب على الضرائب المدفوعة دخلًا سلبيًا مؤهلًا.
من هو المؤهل؟
أي مستثمر يتعين عليه دفع ضرائب إلى حكومة أجنبية على دخل الاستثمار المحقق من مصدر أجنبي قد يكون مؤهلاً لاسترداد بعض أو كل الضريبة المدفوعة عن طريق هذا الائتمان. لكن يجب أن يكون هو أو هي قد دفعت ضرائب الدخل الأجنبي أو ضرائب الأرباح الزائدة أو ضرائب أخرى مماثلة. بشكل أكثر تحديدًا ، تشمل:
- الضرائب التي تشبه ضريبة الدخل في الولايات المتحدة ، أي ضرائب يتم دفعها بواسطة دافع ضرائب محلي كبديل عن ضريبة الدخل التي عادة ما تكون مطلوبة من قبل دولة أجنبية. صناديق البطالة أو العجز من بلد أجنبي (بعض الدخل من نوع الضمان الاجتماعي الأجنبي مستبعد)
لا يُسمح بالائتمان للأجانب غير المقيمين ، إلا إذا كانوا مقيمين في بورتوريكو لمدة عام كامل خاضع للضريبة أو كانوا يعملون في شركة أو خط عمل أمريكي دفع لهم دخلًا مباشرًا. يتم استبعاد المواطنين الذين يعيشون في أراضي الولايات المتحدة بخلاف بورتوريكو. أخيرًا ، لا يتوفر أي ائتمان لإيرادات الاستثمار المحققة من أي مصدر داخل بلد تم تصنيفه على أنه يؤوي أنشطة إرهابية (يقدم IRS Publication 514 قائمة بهذه البلدان.)
كن حذرا مع شركات التمويل في الخارج
نظرًا لصعوبة البحث في الأوراق المالية الأجنبية والرغبة في التنويع ، فإن صناديق الاستثمار المشتركة هي وسيلة شائعة للوصول إلى الأسواق العالمية. لكن قانون الضرائب الأمريكي يعامل شركات الاستثمار الأمريكية التي تقدم الأموال الدولية بطريقة مختلفة عن الصناديق القائمة في الخارج. من المهم أن ندرك هذا التمييز.
إذا كان للصندوق المشترك أو الشراكة القائمة على أساس أجنبي مساهم أمريكي واحد على الأقل ، فسيتم تعيينه كشركة استثمار أجنبي سلبية ، أو PFIC. يشمل التصنيف كيانات أجنبية تحقق ما لا يقل عن 75٪ من إيراداتها من الدخل السلبي أو تستخدم 50٪ أو أكثر من أصولها لإنتاج دخل سلبي.
قوانين الضرائب التي تنطوي على PFICs معقدة ، حتى بمعايير مصلحة الضرائب. لكن بشكل عام ، هذه الاستثمارات في وضع غير موات للأموال الموجودة في الولايات المتحدة. على سبيل المثال ، يتم التعامل مع التوزيعات الحالية من PFIC بشكل عام كإيرادات عادية ، والتي تخضع للضريبة بمعدل أعلى من المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل. بالطبع ، هناك سبب بسيط لذلك: ثني الأمريكيين عن إيقاف أموالهم خارج البلاد.
في كثير من الحالات ، يكون المستثمرون الأمريكيون ، بما في ذلك أولئك الذين يعيشون في الخارج ، في وضع أفضل مع شركات الاستثمار القائمة على تربة الولايات المتحدة.
الخط السفلي
بالنسبة للجزء الأكبر ، يحمي الائتمان الضريبي الأجنبي المستثمرين الأميركيين من دفع الضرائب المتعلقة بالاستثمار مرتين. فقط احترس من شركات صناديق الاستثمار المشتركة التي تتخذ من الخارج مقراً لها ، والتي يمكن أن يكون قانون الضرائب أقل تسامحًا معها. عندما تشك في موقفك ، من المستحسن استشارة خبير ضرائب مؤهل يمكنه إرشادك خلال هذه العملية.
