ما هي الضرائب الموت؟
ضرائب الوفاة هي ضرائب تفرضها الحكومة الفيدرالية و / أو حكومة الولاية على ممتلكات شخص ما عند وفاته. تُفرض هذه الضرائب على المستفيد الذي يتلقى العقار بإرادة المتوفى أو الحوزة التي تدفع الضريبة قبل نقل الملكية الموروثة.
وتسمى ضرائب الموت أيضًا رسوم الموت أو ضريبة العقارات أو ضريبة الميراث.
وأوضح الضرائب الموت
يمكن أن تكون ضريبة الوفاة أي ضريبة مفروضة على نقل الممتلكات بعد وفاة شخص ما. تم وضع مصطلح "ضريبة الموت" لأول مرة في التسعينيات لوصف ضرائب العقارات والميراث من قبل أولئك الذين يريدون إلغاء الضرائب. مع ضريبة العقارات ، يدفع العقار المتوفى الضريبة قبل نقل الأصول إلى المستفيد. مع ضريبة الميراث ، يدفع الشخص الذي يرث الأصول.
تعتمد ضريبة العقارات ، التي تفرضها الحكومة الفيدرالية وبعض حكومات الولايات ، على قيمة الممتلكات والأصول وقت وفاة المالك. اعتبارًا من عام 2018 ، تبلغ ضريبة العقارات الفيدرالية 40٪ من قيمة الميراث. تفرض إحدى عشرة ولاية ضريبة عقارية منفصلة عن ضريبة الحكومة الفيدرالية. هذه الولايات هي هاواي وإلينوي وماين وماريلاند وماساتشوستس ومينيسوتا ونيويورك وأوريجون ورود آيلاند وفيرمونت وواشنطن.
لا تفرض الحكومة الفيدرالية ضريبة الميراث ، لكن العديد من الولايات تفعل ذلك - أيوا ، كنتاكي ، ميريلاند ، نبراسكا ، نيو جيرسي ، وبنسلفانيا. ومع ذلك ، في جميع هذه الدول ، تُعفى الممتلكات المارة إلى الزوج الباقي من ضرائب الميراث. تفرض نبراسكا وبنسلفانيا ضرائب على الممتلكات المنقولة لطفل أو حفيد.
معظم الناس في نهاية المطاف لا يدفعون ضريبة الموت لأنها تنطبق على عدد قليل من الناس. على سبيل المثال ، يطبق قانون الضرائب الفيدرالي لعام 2018 ضريبة العقارات على أي مبلغ يزيد عن 10 ملايين دولار ، والذي ، عند فهرسته للتضخم ، يسمح للأفراد بتمرير 11.2 مليون دولار والأزواج لنقل ضعف هذا المبلغ (22.4 مليون دولار) دون دفع فلس واحد من الضريبة. على سبيل المثال ، افترض أن الفرد يترك 12.2 مليون دولار (تمثل التضخم) في الأصول غير المعفاة لأطفاله. يخضع المبلغ الذي يتجاوز المستوى الفيدرالي ، أي 12.2 مليون دولار - 11.2 مليون دولار = 1 مليون دولار ، لضريبة العقارات. لذلك ، فإن التركة ستكون عليها ضريبة ضريبة بقيمة 40 ٪ × 1 مليون دولار = 400،000 دولار. طالما أن قيمة ممتلكات المتوفى أقل من مبلغ الإعفاء المطبق لسنة الوفاة ، فإن العقار لن يكون مدينًا بأي ضرائب على العقارات الفيدرالية.
يحتوي الائتمان الضريبي الموحد على مبلغ محدد يمكن للفرد تقديمه خلال حياته قبل تطبيق أي ضرائب على الوفاة أو ضرائب على الهدايا. يوحِّد الائتمان الضريبي كلاً من ضرائب الهدايا والعقارات في نظام ضريبي واحد مما يقلل من فاتورة الضرائب للفرد أو العقار ، من الدولار إلى الدولار. نظرًا لأن بعض الأشخاص يفضلون استخدام الاعتمادات الضريبية الموحدة للتوفير على ضرائب العقارات بعد وفاتهم ، فقد لا يتم استخدام الائتمان الضريبي الموحد لتخفيض ضرائب الهدايا أثناء بقائها على قيد الحياة ، وقد يتم استخدامها بدلاً من ذلك على مبلغ الميراث الذي يتم توريثه للمستفيدين بعد الوفاة.
وهناك حكم آخر متاح لتخفيض ضريبة الوفاة وهو خصم الزوجية غير المحدود ، الذي يسمح للفرد بنقل مبلغ غير مقيد من الأصول إلى زوجته / زوجها في أي وقت ، بما في ذلك وفاة المحيل ، معفاة من الضرائب. يلغي هذا الحكم كلاً من الضريبة الفيدرالية وضريبة الهدايا على تحويلات الممتلكات بين الزوجين ، مما يعاملهما في الواقع كوحدة اقتصادية واحدة. يتم النقل إلى الأزواج الباقين على قيد الحياة من خلال خصم غير محدود من ضريبة الأملاك والهدايا التي تؤجل الضرائب المفروضة على نقل الملكية الموروثة من بعضها البعض حتى وفاة الزوج الثاني. وبعبارة أخرى ، يسمح الاستنباط الزوجي غير المحدود للأزواج بتأخير دفع الضرائب العقارية عند وفاة الزوج الأول لأنه بعد وفاة الزوج الباقي على قيد الحياة ، سيتم إدراج جميع الأصول في الحوزة على مبلغ الاستبعاد المطبق في الحوزة الخاضعة للضريبة ما لم يتم استخدام الأصول أو الموهوبين خلال حياة الزوج الباقي على قيد الحياة.
