ما هو الأمن المغطى؟
الأوراق المالية المغطاة هي تلك التي تخضع لإعفاءات مفروضة من القيود واللوائح الحكومية. معظم الأسهم المتداولة في الولايات المتحدة مغطاة بالأوراق المالية.
ينص قانون تحسين سوق الأوراق المالية الوطني ، الذي يحل محل لوائح الدولة ، على ما يشكل ضمانًا مشمولًا ، والذي يُسمى أيضًا "الأمن المغطى فيدراليًا".
تم تطوير الأوراق المالية المغطاة لتوحيد لوائح الأمان وبطاقات التبليغ في جميع أنحاء الولايات المتحدة ، بدلاً من تسجيل الشركات الفردية وتسجيلها والامتثال للوائح الدولة المختلفة. تكاليف الامتثال تختلف على نطاق واسع من قبل الدولة. وفقًا للجنة الأوراق المالية والبورصات (SEC) ، تصل هذه الرسوم إلى 100 دولار و 0.1٪ من قيمة الأوراق المالية المباعة في تكساس ، إلى رسم بسيط قدره 1000 دولار للذين يتم تقديمهم في فلوريدا.
الماخذ الرئيسية
- تُعفى الأوراق المالية المغطاة من قيود وأنظمة الدولة من أجل توحيد وتبسيط الامتثال التنظيمي. يجب الحصول على الأوراق المالية المغطاة بعد تاريخ معين للتأهل. يوضح قانون تحسين سوق الأوراق المالية الوطني القواعد التي تحكم الأوراق المالية المغطاة.
فهم الأوراق المالية المغطاة
ينطبق القانون على الأوراق المالية المدرجة في البورصات العامة مثل بورصة نيويورك للأوراق المالية والبورصة الأمريكية وسوق ناسداك الوطني أو أي بورصة وطنية ذات معايير إدراج مماثلة. يتم تصنيف الأسهم المتداولة على مستويات معينة من بورصة المحيط الهادئ ، وبورصة فيلادلفيا للأوراق المالية ، وبورصة شيكاغو بورد خيارات كأوراق مالية مغطاة ، وكذلك الخيارات المدرجة في البورصة الدولية للأوراق المالية.
تشمل الأوراق المالية المغطاة أيضًا تلك التي تصدرها شركة استثمار مسجلة أو قدمت بيان تسجيل بموجب قانون شركة الاستثمار لعام 1940. ويمتد تعيين الأوراق المالية المغطاة إلى بيع تلك الأوراق المالية للمشترين المؤهلين وفقًا لما تحدده هيئة الأوراق المالية والبورصات.
حسب نوع الأمان ، يشمل التعريف الأسهم في شركة ، بما في ذلك إيصالات الإيداع الأمريكية ، التي تم الحصول عليها في أو بعد 1 يناير 2011 ، أو أي نوع من الضمان الذي تم الحصول عليه من خلال خطة إعادة استثمار الأرباح في 1 يناير 2012 أو بعد ذلك. من السندات والمشتقات والخيارات: أنواع أقل تعقيدًا تم شراؤها في أو بعد 1 يناير 2014 ، وأنواع معقدة تم شراؤها في أو بعد 1 يناير 2016.
المعاملة الضريبية
يجب على الوسطاء الإفصاح لدائرة الإيرادات الداخلية عن أساس التكلفة المعدلة للأوراق المالية المغطاة عند بيعها. يجب الإبلاغ عن ذلك في النموذج 1099-B. يجب على دافعي الضرائب الذين يبيعون الأوراق المالية المغطاة أيضًا الإبلاغ عن المعاملات مع ملفات الضريبة الخاصة بهم.
معايير أخرى تدخل في الاعتبار. تم تصنيف أسهم الشركة المستحوذ عليها اعتبارًا من عام 2011 ، وكذلك أسهم الأسهم في خطط إعادة استثمار الأرباح وأسهم صناديق الاستثمار المشترك التي تم شراؤها في عام 2012 وما بعده ، كأوراق مالية مغطاة. هذا يعني أن العديد من السندات والسندات والسلع والخيارات المشتراة من عام 2013 فصاعدًا تصنف أيضًا كأوراق مالية مغطاة. الأوراق المالية المشتراة قبل هذه التواريخ هي أوراق مالية غير مغطاة لا يتم الإبلاغ عن أساس تكلفتها المعدلة عند بيعها.
إذا كانت الأوراق المالية المغطاة والأوراق المالية غير المغطاة ضمن نفس حساب الاستثمار ، فسيتم التعامل معها بشكل منفصل لأغراض الضرائب.
