مصاريف الفوائد التجارية هي تكلفة الفائدة التي يتم فرضها على قروض الأعمال المستخدمة للحفاظ على العمليات. قد يتم خصم مصروفات الفوائد التجارية كنفقات أعمال عادية لبعض الشركات. بشكل عام ، لكي تكون فائدة القرض قابلة للخصم ، يجب استخدام القرض إما لشراء أصول للعمل أو لدفع مصاريف العمل. إذا تم استخدام أي مبلغ من القرض لأغراض غير تجارية ، فيجب تخفيض مبلغ الفائدة القابلة للخصم من القرض بشكل متناسب.
انهيار مصاريف مصلحة الأعمال
يجب خصم مصروفات العمل على النموذج الضريبي المناسب الذي يرتبط بالعمل الذي تم من أجله الإنفاق. لا يمكن لدافعي الضرائب الذين يتحملون نفقات أعمال الشركة خصم هذه النفقات على عائداتهم. يجب على الشركة تسديد دافع الضرائب ثم خصم السداد على عائد الشركات.
الخصومات
في الولايات المتحدة ، نص قانون تخفيض الوظائف والوظائف لعام 2017 على العديد من الأحكام التي تقلل من العبء الضريبي للشركات. من بين التغييرات الأكثر أهمية تخفيض معدل الضريبة على الشركات من 21٪ إلى 21٪ ، بالإضافة إلى خصم جديد بنسبة 20٪ على دخل الأعمال المؤهل. لتعويض هذه التخفيضات ، فرض الكونغرس قيودًا جديدة على مقدار الفائدة الذي سيتم خصمه على أنواع معينة من الشركات.
قبل عام 2018 ، كان دافعو الضرائب قادرين على خصم المصالح التجارية مع بعض الاستثناءات النادرة. مع التغييرات في قانون تخفيض الضرائب وفرص العمل ، يقتصر الآن خصم صافي الفائدة التجارية على 30٪ من الدخل الخاضع للضريبة المعدل لدافعي الضرائب. لا يراعى تحديد خصم الدخل الخاضع للضريبة مصاريف ودخل الفوائد التجارية وصافي الخسائر التشغيلية والإيرادات غير التجارية (مثل الأرباح من الأصول التي تم الاحتفاظ بها كاستثمارات) والإهلاك أو الإهلاك أو النضوب. لا ينطبق القيد على الفوائد المكتسبة من الاستثمارات. لا ينطبق خصم الاستهلاك أو الاستهلاك أو النضوب إلا خلال عام 2021 ، لذلك يمكن للشركات التي تتطلب رأس مال كثيف أن تتوقع فواتير ضريبية أعلى في عام 2022.
لمعرفة المزيد ، راجع إرشادات خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) بشأن قيود مصروفات مصلحة الأعمال في الإشعار 2018-28.
تجارة صغيرة
لا ينطبق قيد الاستنتاج المذكور أعلاه على أنواع قليلة من الكيانات ، مثل الشركات الصغيرة والمزارع وشركات الاستثمار العقاري وبعض المرافق. في هذه الحالة ، يتم وصف "الأعمال الصغيرة" كشركة يبلغ متوسط إيراداتها السنوية 25 مليون دولار أو أقل على مدار فترة ثلاث سنوات. يضمن البحث لمدة ثلاث سنوات أنه لا يمكن تقسيم الشركات لتتجاوز عتبة الـ 25 مليون دولار.
