الميزانية العمومية وبيان الأرباح والخسائر: نظرة عامة
الميزانية العمومية وبيان الأرباح والخسائر هما اثنتان من شركات البيانات المالية الثلاثة التي تصدر بانتظام. توفر البيانات المالية سجلاً مستمراً للوضع المالي للشركة ويتم استخدامها من قبل الدائنين ومحللي السوق والمستثمرين لتقييم السلامة المالية للشركة وإمكانات نموها. يسمى البيان المالي الثالث بيان التدفق النقدي.
الميزانية العمومية وبيان الأرباح والخسائر هما بيانان ماليان يُستخدمان لتقييم القوة المالية للشركة.
على الرغم من أن الميزانية العمومية وبيان الأرباح والخسائر (P&L) يحتويان على بعض المعلومات المالية نفسها بما في ذلك الإيرادات والمصروفات والأرباح ، إلا أن هناك اختلافات مهمة بينهما. إليك الفرق الرئيسي: توضح الميزانية العمومية الأصول والخصوم وحقوق المساهمين خلال فترة محددة ، بينما يتم تلخيص إيرادات الشركة وتكاليفها ونفقاتها خلال ربع السنة أو السنة المالية في بيان الأرباح والخسائر.
الماخذ الرئيسية
- تقوم الميزانية العمومية بالإبلاغ عن أصول الشركة وخصومها وحقوق المساهمين في وقت محدد. توفر الميزانية العمومية لكل من المستثمرين والدائنين لمحة سريعة عن مدى فعالية إدارة الشركة في استخدام مواردها. يلخص بيان الربح والخسارة الإيرادات والتكاليف والمصروفات المتكبدة خلال فترة زمنية محددة. يوفر بيان الأرباح والخسائر معلومات حول ما إذا كان يمكن للشركة أن تحقق ربحًا من خلال زيادة الإيرادات أو خفض التكاليف أو كليهما.
ورقة التوازن
تشير الميزانية العمومية إلى الأصول والخصوم وحقوق المساهمين للشركة في وقت محدد. يوفر أساسًا لحساب معدلات العائد وتقييم هيكل رأس المال. يقدم هذا البيان المالي لمحة سريعة عن ما تملكه الشركة وتدين بها ، وكذلك المبلغ المستثمر من قبل المساهمين.
تُظهر الميزانية العمومية موارد الشركة أو أصولها ، كما توضح كيفية تمويل هذه الأصول - سواء كان ذلك عن طريق الدين تحت الخصوم ، أو من خلال إصدار حقوق الملكية كما هو موضح في حقوق المساهمين. توفر الميزانية العمومية لكل من المستثمرين والدائنين لمحة سريعة عن مدى فعالية إدارة الشركة في استخدام مواردها. تمامًا مثل البيانات المالية الأخرى ، يتم استخدام الميزانية العمومية لإجراء التحليل المالي ولحساب النسب المالية. فيما يلي بعض الأمثلة للعناصر الموجودة في الميزانية العادية.
الأصول
- النقد والنقد المعادل. هذه هي الأصول الأكثر سيولة ، والتي قد تشمل أذون الخزانة (أذون الخزانة) ، وشهادات الإيداع قصيرة الأجل (CD) ، والأوراق المالية النقدية. تشمل هذه الفئة الأسهم وأوراق الدين التي يوجد لها سوق سائلة. هذا يمثل الأموال المستحقة للشركة من قبل العملاء. المخزون: تغطي هذه المنطقة جميع السلع المتاحة للبيع.
المطلوبات
- الديون بما في ذلك الديون طويلة الأجل والمديونية المصرفية. الإيجارات والضرائب والمرافق العامة. الأجور المستحقة الدفع.
حقوق المساهمين
حقوق المساهمين تساوي إجمالي موجودات الشركة مطروحاً منها إجمالي مطلوباتها وهي واحدة من المقاييس المالية الأكثر شيوعًا التي يستخدمها المحللون لتحديد الوضع المالي للشركة. تمثل حقوق المساهمين القيمة الصافية للشركة ، أو المبلغ الذي سيتم إرجاعه إلى المساهمين في حالة تصفية جميع أصول الشركة وسداد جميع ديونها.
يتم تسجيل الأرباح المحتجزة ضمن حقوق المساهمين ، وتشير إلى نسبة صافي الأرباح غير المدفوعة كأرباح ، ولكن تحتفظ بها الشركة لإعادة استثمارها في أعمالها الأساسية ، أو لسداد الدين.
ميزان المراجعة والميزانية العمومية
من المهم ملاحظة أن ميزان المراجعة يختلف عن الميزانية العمومية. هذا هو تقرير داخلي يبقى في قسم المحاسبة. الميزانية العمومية ، من ناحية أخرى ، عبارة عن بيان مالي يتم توزيعه على الإدارات والمستثمرين والمقرضين الآخرين.
يوفر الرصيد التجريبي معلومات مالية على مستوى الحساب مثل حسابات دفتر الأستاذ العام ، وبالتالي ، فهو أكثر دقة. في النهاية ، يتم استخدام المعلومات الموجودة في الرصيد التجريبي لإعداد البيانات المالية للفترة.
في المقابل ، تقوم الميزانية العمومية بتجميع حسابات متعددة ، مع تجميع عدد الأصول والخصوم وحقوق المساهمين في السجلات المحاسبية في وقت محدد. تتضمن الميزانية العمومية المصروفات المستحقة ، والإيرادات المستحقة ، وقيمة السهم الختامي ، في حين أن الرصيد التجريبي لا يشمل ذلك. بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن تلتزم الميزانية العمومية بتنسيق قياسي كما هو موضح في إطار عمل محاسبي ، مثل معايير التقارير المالية الدولية (IFRS) أو مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP).
مقارنة بيان P&L والميزانية العمومية
بيان الأرباح والخسائر
بيان الأرباح والخسائر (P&L) ، والذي يشار إليه عادةً باسم بيان الدخل ، هو عبارة عن بيان مالي يلخص الإيرادات والتكاليف والمصروفات المتكبدة خلال فترة زمنية محددة ، وعادةً ما يكون ذلك خلال ربع السنة المالية أو العام. توفر هذه السجلات معلومات حول قدرة الشركة - أو عدم وجودها - على جني الأرباح من خلال زيادة الإيرادات أو تقليل التكاليف أو كليهما. يشار إلى بيان الأرباح والخسائر أيضًا باسم بيان الأرباح والخسائر ، وبيان العمليات ، وبيان النتائج المالية ، وبيان الإيرادات والمصروفات.
الخط العلوي والخط السفلي
يوفر بيان الأرباح والخسائر أو بيان الدخل الخط العلوي والسفلي للشركة. يبدأ البيان بإدخال الإيرادات ، والمعروفة باسم السطر العلوي ، ويطرح تكاليف ممارسة الأعمال التجارية ، بما في ذلك تكلفة البضائع المباعة ، ونفقات التشغيل ، ومصروفات الضرائب ، ومصروفات الفوائد ، وأية مصاريف أخرى يشار إليها أحيانًا على أنها نفقات غير عادية أو نفقات لمرة واحدة. الفرق ، والمعروف باسم الخلاصة ، هو صافي الدخل ، ويشار إليه أيضًا باسم الربح أو الأرباح.
الأرباح والخسائر المحققة
يكشف بيان الأرباح والخسائر عن الأرباح أو الخسائر التي حققتها الشركة خلال الفترة الزمنية المحددة من خلال مقارنة إجمالي الإيرادات بمجموع تكاليف الشركة ومصروفاتها. بمرور الوقت ، يمكن أن تظهر قدرة الشركة على زيادة أرباحها ، إما عن طريق خفض التكاليف والنفقات ، أو عن طريق زيادة المبيعات. تنشر الشركات بيانات الدخل سنويًا ، في نهاية السنة المالية للشركة ، كما يجوز لها نشرها على أساس ربع سنوي. المحاسبين والمحللين والمستثمرين دراسة بيان P & L بعناية ، التدقيق في التدفق النقدي وقدرات تمويل الديون.
الإيرادات والمصروفات
من الناحية المحاسبية ، يتم إدراج الإيرادات والمصروفات في بيان الأرباح والخسائر عند تكبدها ، وليس عندما تتدفق الأموال داخل أو خارج. أحد الجوانب المفيدة في بيان الأرباح والخسائر ، على وجه الخصوص ، هو أنه يستخدم الإيرادات والنفقات التشغيلية وغير التشغيلية ، على النحو المحدد في خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) ومبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP).
إعتبارات خاصة
أحد الاختلافات الرئيسية بين الميزانية العمومية وبيان الأرباح والخسائر ينطوي على معالجة الوقت لكل منهما. تلخص الميزانية العمومية الوضع المالي للشركة لفترة زمنية محددة. يوضح بيان الأرباح والخسائر الإيرادات والنفقات خلال فترة زمنية محددة. قد يختلف طول الفترة الزمنية المشمولة في بيان الأرباح والخسائر ، لكن الفواصل الزمنية الشائعة تشمل البيانات الفصلية والسنوية.
الغرض من كل بيان
تم تصميم كل وثيقة لغرض مختلف قليلاً. يتم بناء الميزانيات العمومية على نطاق أوسع ، مما يكشف عن ما تملكه الشركة وتدين بها ، وكذلك أي استثمارات طويلة الأجل. بخلاف بيان الدخل ، تظهر القيمة الكاملة للاستثمارات طويلة الأجل أو الديون في الميزانية العمومية. تستمد الميزانية العمومية للاسم من الطريقة التي تتوازن بها الحسابات الرئيسية الثلاثة في النهاية وتساوي بعضها البعض. يتم إدراج جميع الأصول في قسم واحد ، ويجب أن يساوي مجموعها مجموع جميع المطلوبات وحقوق المساهمين.
يجيب بيان P&L على سؤال محدد للغاية: هل الشركة مربحة؟ بينما يستخدم المحاسبون بيان P&L للمساعدة في قياس دقة المعاملات المالية ويستخدم المستثمرون بيان P&L للحكم على صحة الشركة ، يمكن للشركة نفسها مراجعة بيانها الخاص لأغراض إنتاجية. يبرز الرصد الدقيق للبيانات المالية حيث تكون الإيرادات قوية وحيث يتم تكبد المصروفات بكفاءة ، والعكس صحيح أيضًا. على سبيل المثال ، قد تلاحظ شركة زيادة المبيعات ولكن مع انخفاض الأرباح والبحث عن حلول جديدة لخفض تكاليف التشغيل.
الربح مقابل القيمة الإجمالية
يظهر بيان الأرباح والخسائر في صافي الدخل ، أو ما إذا كانت الشركة في أحمر أو أسود. توضح الميزانية العمومية القيمة الفعلية للشركة أو قيمتها الإجمالية. على الرغم من أن كلاهما مفرط التبسيط بعض الشيء ، إلا أن هذه الطريقة غالبًا ما يتم تفسير بيان الأرباح والخسائر والميزانية العمومية من قبل المستثمرين والمقرضين.
من المهم أن نلاحظ أن المستثمرين يجب أن يكونوا حريصين على عدم الخلط بين الأرباح / الأرباح مع التدفق النقدي. من الممكن أن تعمل الشركة بشكل مربح دون توليد تدفق نقدي أو توليد تدفق نقدي دون إنتاج أرباح.
كيف يتم حساب البيانات
يتطلب بيان الدخل من المحاسبين إضافة إيرادات الشركة على جزء واحد وإضافة جميع نفقاتها على جزء آخر. يتم خصم المبلغ الإجمالي للنفقات من إجمالي الإيرادات ، مما يؤدي إلى ربح أو خسارة. تحتوي الميزانية العمومية على عدد قليل من الحسابات المختلفة التي يتم تنفيذها جميعًا كتمثيل لصيغة أساسية واحدة:
الأصول = الالتزامات + حقوق المالكين
الخط السفلي
عند استخدامها جنبًا إلى جنب مع المستندات المالية الأخرى ، يمكن استخدام الميزانية العمومية وبيان الأرباح والخسائر لتقييم الكفاءة التشغيلية والاتساق من عام لآخر والتوجيه التنظيمي للشركة. لهذا السبب ، يتم فحص الأرقام الواردة في كل وثيقة من قبل المستثمرين والمديرين التنفيذيين للشركة. على الرغم من أن عرض هذه البيانات يختلف قليلاً من صناعة إلى أخرى ، إلا أن التباينات الكبيرة بين المعاملة السنوية لأي وثيقة تعتبر غالبًا علامة حمراء.
تعد قدرة الشركة ، أو عدم وجودها ، على جني الأرباح باستمرار بمرور الوقت محركًا رئيسيًا لأسعار الأسهم وتقييمات السندات. لهذا السبب ، يجب أن يكون كل مستثمر مهتمًا بكل البيانات المالية ، بما في ذلك بيان الدخل والميزانية العمومية لأي شركة ذات مصلحة. بمجرد مراجعتها كمجموعة ، ينبغي مقارنة هذه البيانات المالية بالشركات الأخرى في الصناعة للحصول على معايير الأداء وفهم أي اتجاهات محتملة على مستوى السوق.
