يغطي قانون تأمين دخل التقاعد للموظفين (ERISA) معظم خطط التقاعد التي يرعاها صاحب العمل بما في ذلك حسابات التقاعد الفردية البسيطة (IRAs). تم تصميم IRAs SIMPLE لتسهيل على الشركات التي يعمل بها أقل من 100 موظف إعداد خطة تقاعد معفاة من الضرائب لعمالهم.
فيما يلي نظرة على كيفية تطبيق قواعد ERISA على IRAs البسيطة.
الماخذ الرئيسية
- يخضع الجيش الجمهوري الايرلندي البسيط لقواعد ERISA ، والتي تغطي معظم خطط التقاعد التي يرعاها صاحب العمل. تفرض ERISA كيفية هيكلة الخطة وإدارتها. تتضمن متطلبات IRA IRA تحديد هوية المؤهلين للمشاركة ومتى وكيف يتم التعامل مع المساهمات.
متطلبات ERISA للجيش الجمهوري الايرلندي البسيط
SIMPLE تعني خطط مطابقة حوافز التوفير للموظفين. ليس لدى IRAs البسطاء العبء الإداري وإعداد التقارير الذي تقوم به خطط التقاعد المؤهلة (مثل 401 (k) s ، وهي أسهل في الإعداد.
تفاصيل ERISA ، التي تم سنها في عام 1974 ، وتفاصيل متطلبات هيكلة وإدارة خطط التقاعد صاحب العمل. بالنسبة لـ IRPs IRP ، تحدد ERISA الموظفين المؤهلين وكيف تتعامل الشركة مع مساهمات الموظفين.
يجب على أصحاب العمل الاستشهاد بوضوح بتفاصيل ميزات الخطة ضمن وصف موجز للخطة. يحتوي هذا المستند على شرح لحقوق الموظفين ومسؤوليات أصحاب العمل.
تتيح ERISA لأصحاب العمل بعض المرونة في تكييف متطلبات الأهلية ، ولكن عمومًا ، يجب أن يكون جميع الموظفين الذين تزيد أعمارهم عن 21 عامًا والذين أدوا الخدمة لمدة عام واحد على الأقل مؤهلين للحصول على الخطة. قد يسمح بعض أصحاب العمل للعاملين بالتأهل عاجلاً ، وأحيانًا على الفور.
قواعد مساهمة الموظف
يعرّف ERISA أيضًا القضايا الرئيسية المتعلقة بمعالجة مساهمات الموظفين. على سبيل المثال ، يجب إيداع مساهمات تأجيل الرواتب لحساب IRP بسيط ، في حساب المشارك بنهاية الشهر الذي يلي الشهر الذي تم فيه حجب الأموال من راتب المشترك.
الأفراد الذين يعملون لحسابهم الخاص ، حتى أولئك الذين ليس لديهم موظفين ، مؤهلون لإنشاء الجيش الجمهوري الايرلندي البسيط.
تخضع IRAs البسيطة لحدود المساهمة. في عام 2020 ، يمكن للموظفين المساهمة بمبلغ يصل إلى 13،500 دولار ، ارتفاعًا من 13000 دولار لعام 2019. ويمكن لأولئك الذين يبلغون من العمر 50 عامًا فما فوق المساهمة بمبلغ إضافي قدره 3000 دولار ، والذي يُعرف باسم مساهمة اللحاق بالركب.
يمكن لصاحب العمل مطابقة هذا المبلغ بالدولار مقابل دولار ، بحد أقصى 3 ٪ من تعويض الموظف. أو كبديل ، يمكن لصاحب العمل المساهمة بنسبة 2 ٪ من تعويض كل موظف دون اشتراط مساهمات الموظف. هذا هو المعروف باسم مساهمة غير اختيارية.
حدود المساهمة أعلى في IRA SIMPLE من الحدود التقليدية أو Roth IRA ، ولكنها أقل من حدود 401 (k). في عام 2020 ، كان الحد السنوي للمساهمة في IRAs التقليدية وروث هو 6000 دولار مع مساهمة اللحاق بالركب 1000 دولار المسموح به لأولئك 50 وما فوق. في عام 2020 ، يمكن للموظفين المساهمة بمبلغ يصل إلى 19،500 دولار إلى 401 (ك) ، بمساهمة في اللحاق بالركب تبلغ 6500 دولار.
خيارات الاستثمار
نظرًا لأن هذه الحسابات هي حسابات IRA ، يتمتع المشاركون في الموظفين بالتحكم الكامل في خيارات الاستثمار الخاصة بهم في IRA. هذا يختلف عن خطط 401 (k) حيث يقدم صاحب العمل عادة عددًا محدودًا من الأموال التي تم فرزها مسبقًا والتي قد يختار الموظفون من خلالها.
باستخدام IRP SIMPLE ، يختار صاحب العمل ويضع الخطة باستخدام نماذج IRS 5304-SIMPLE أو 5305-SIMPLE. يمكن لصاحب العمل إما تعيين مؤسسة مالية معينة للاحتفاظ بحسابات جميع المشاركين أو السماح للمشاركين بإبقاء الجيش الجمهوري الايرلندي البسيط في المؤسسة المالية التي يختارونها.
