ما هو التقرير السنوي؟
التقرير السنوي هو منشور يجب على الشركات العامة تقديمه سنويًا للمساهمين لوصف عملياتهم وظروفهم المالية. غالبًا ما يحتوي الجزء الأمامي من التقرير على مزيج مثير للإعجاب من الرسومات والصور والسرد المصاحب ، وكلها تؤرخ لنشاطات الشركة خلال العام الماضي. يحتوي الجزء الخلفي من التقرير على معلومات مالية وتشغيلية مفصلة.
ما هو التقرير السنوي؟
فهم التقارير السنوية
لم يكن حتى صدور التشريع بعد انهيار سوق الأسهم في عام 1929 ، حيث أصبح التقرير السنوي مكونًا منتظمًا من التقارير المالية للشركات. القصد من التقرير السنوي المطلوب هو توفير الكشف العام عن أنشطة الشركة للشركة خلال العام الماضي. يتم إصدار التقرير عادةً للمساهمين وأصحاب المصلحة الآخرين الذين يستخدمونه لتقييم الأداء المالي للشركة. عادة ، سوف يحتوي التقرير السنوي على الأقسام التالية:
- معلومات عامة عن الشركةالمبرزات المالية والعملياتيةالبيانات المالية ، بما في ذلك الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيان التدفق النقديإشعارات إلى البيانات المالية تقرير المراجع ملخص البيانات المالية سياسات الحساب
في الولايات المتحدة ، يشار إلى نسخة أكثر تفصيلًا من التقرير السنوي بالنموذج 10-K ويتم تقديمها إلى هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية (SEC). يجوز للشركات تقديم تقاريرها السنوية إلكترونياً من خلال قاعدة بيانات EDGAR الخاصة بـ SEC. يتعين على الشركات المبلغة إرسال تقارير سنوية إلى مساهميها عند عقد اجتماعات سنوية لانتخاب أعضاء مجلس الإدارة. بموجب قواعد الوكيل ، يتعين على الشركات المبلغة أن تنشر مواد الوكيل الخاصة بها ، بما في ذلك تقاريرها السنوية ، على مواقع شركاتها.
سيقوم المستثمرون الحاليون والمستقبلون والموظفون والدائنون والمحللون وأي جهة معنية أخرى بتحليل الشركة باستخدام تقريرها السنوي.
يحتوي التقرير السنوي على معلومات حول الوضع المالي للشركة والتي يمكن استخدامها لقياس:
- قدرة الشركة على سداد ديونها عند استحقاقها ، سواء حققت الشركة ربحًا أو خسارة في السنة المالية السابقة ، ونمو الشركة على مدى عدة سنوات ، فكم من الأرباح تحتفظ بها الشركة لتنمية عملياتها ، نسبة النفقات التشغيلية إلى الإيرادات المتحققة
يحدد التقرير السنوي أيضًا ما إذا كانت المعلومات تتوافق مع مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP). سيتم تمييز هذا التأكيد باعتباره "رأي غير مؤهل" في قسم تقرير المدقق. يحاول المحللون الأساسيون فهم اتجاه الشركة في المستقبل من خلال تحليل التفاصيل الواردة في تقريرها السنوي.
إعتبارات خاصة
في حالة الصناديق المشتركة ، يعد التقرير السنوي بمثابة وثيقة مطلوبة يتم إتاحتها لمساهمي الصندوق على أساس السنة المالية. يكشف عن بعض جوانب عمليات الصندوق وحالته المالية. على النقيض من التقارير السنوية للشركات ، من الأفضل وصف التقارير السنوية لصناديق الاستثمار المشتركة بأنها "الفانيليا البسيطة" من حيث عرضها.
يعد التقرير السنوي لصناديق الاستثمار المشتركة ، إلى جانب نشرة الصندوق وبيان المعلومات الإضافية ، مصدراً لبيانات وأداء الصندوق متعدد السنوات ، والذي يتم توفيره لحملة الأسهم وكذلك للمستثمرين المحتملين في الصندوق. لسوء الحظ ، فإن معظم المعلومات هي كمية وليس نوعية ، والتي تتناول الإفصاحات المحاسبية الإلزامية المطلوبة من صناديق الاستثمار.
يتعين على جميع صناديق الاستثمار المشتركة المسجلة لدى المجلس الأعلى للتعليم إرسال تقرير كامل إلى جميع المساهمين كل عام. يوضح التقرير مدى جودة أداء الصندوق خلال السنة المالية. المعلومات التي يمكن العثور عليها في التقرير السنوي تشمل:
- جدول أو مخطط أو رسم بياني للمقتنيات حسب الفئة (على سبيل المثال ، نوع الأمن ، أو قطاع الصناعة ، أو المنطقة الجغرافية ، أو جودة الائتمان ، أو الاستحقاق) البيانات المالية المدققة ، بما في ذلك قائمة كاملة أو موجزة (أعلى 50) من الممتلكاتالكشوف المالية المرخصة ، جدول يوضح عائدات الصندوق لفترات من 1 إلى 5 و 10 سنوات. مناقشة إدارة أداء الصندوق. معلومات حول إدارة المخرجين والمسؤولين ، مثل الاسم والعمر والحيازة أو التعويض المدفوع للمديرين والمسؤولين وغيرهم.
الماخذ الرئيسية
- التقرير السنوي هو منشور يجب على الشركات العامة تقديمه سنويًا إلى المساهمين لوصف عملياتهم وظروفهم المالية. لم يكن حتى صدور التشريع بعد انهيار سوق الأسهم في عام 1929 حيث أصبح التقرير السنوي مكونًا منتظمًا من التقارير المالية للشركات. يطلب من صناديق الاستثمار المشتركة المسجلة لدى المجلس الأعلى للتعليم إرسال تقرير سنوي كامل إلى جميع المساهمين كل عام.
