ما هو النموذج 8949: المبيعات والتخلصات الأخرى من أصول رأس المال؟
نموذج 8949: المبيعات والتخلصات الأخرى من الأصول الرأسمالية عبارة عن نموذج لخدمة الإيرادات الداخلية (IRS) يستخدمه الأفراد والشراكات والشركات والصناديق والعقارات للإبلاغ عن الأرباح والخسائر الناتجة عن الاستثمار.يجب على دافعي الضرائب استخدام النموذج للإبلاغ عن البيع - ومكاسب وخسائر رأس المال على المدى الطويل من المبيعات أو البورصات الاستثمارية. قبل عام 2011 ، استخدم دافعو الضرائب الجدول D فقط للإبلاغ عن هذه المعاملات.
من يمكنه تقديم نموذج 8949: المبيعات والتخلصات الأخرى من أصول رأس المال؟
وفقًا لمصلحة الضرائب ، يمكن للأفراد والشراكات والشركات والصناديق والعقارات تقديم هذا النموذج.
يجب على الأفراد استخدام النموذج للإبلاغ عن ما يلي:
- بيع أو استبدال الأصول الرأسمالية التي لم يتم الإبلاغ عنها في شكل أو جدول آخر ، مكاسب من التحويلات غير الطوعية (بخلاف الخسائر البشرية أو السرقة) للأصول الرأسمالية غير المستخدمة في التجارة أو الأعمال التجارية لديون غير صالحة للأعمال - عدم جدوى الأوراق المالية - الانتخابات لإرجاء تحقيق مكاسب رأس المال المستثمرة في صندوق الفرص المؤهلةصرف المصالح في صناديق (صناديق) الفرص المؤهلة
يجب على أي شخص يقوم بإرجاع عائد مشترك إكمال أكبر عدد ممكن من النسخ من النموذج اللازم للإبلاغ عن معاملاته مع معاملات زوجته. يمكن الجمع بين النماذج أو فصلها ، ولكن يجب نقل الإجماليات من كل نموذج مكتمل 8949 إلى الجدول "د" للزوجين.
جنبا إلى جنب مع القائمة أعلاه ، يمكن للشركات الإبلاغ عن نموذج 8949 عن بيع أسهم شركة أجنبية مملوكة بنسبة 10 ٪ محددة ، بعد تعديلها لتخفيض الأرباح التي تم تلقيها بموجب المادة 245A ، ولكن فقط إذا كان البيع سيؤدي إلى خسارة.
يمكن لدافعي الضرائب الحاصلين على ربح مؤهل استثماره في "صندوق الفرص المؤهلة" واختيار تأجيل جزء أو كل هذا الربح.
كيفية تقديم نموذج 8949: المبيعات والتخلصات الأخرى من الأصول الرأسمالية
يتم إنشاء الربح أو الخسارة في رأس المال عندما يتم بيع الأصول الرأسمالية ويجب الإبلاغ عنها إلى مصلحة الضرائب لأغراض الضرائب. الجدول D: يستخدم مكاسب وخسائر رأس المال في النموذج 1040 للإبلاغ عن معظم معاملات الربح (أو الخسارة). ولكن قبل أن يتمكن الفرد من الدخول في صافي الربح أو الخسارة في الجدول "د" ، يجب إكمال النموذج 8949. يجب على دافعي الضرائب الإبلاغ عن النموذج 8949 الإبلاغ عن طريق السمسرة سنويًا إلى مصلحة الضرائب وإلى دافعي الضرائب باستخدام النموذج 1099-ب: العائدات من معاملات الوسيط والمقايضة.
في بعض الحالات ، لن يقوم النموذج 1099-B بالإبلاغ عن أساس تكلفة الأصول. إذا كان هذا هو الحال ، يجب على دافع الضرائب تحديد المبلغ الأساسي لحساب الربح أو الخسارة من أصل رأسمالي باستخدام نموذج منفصل 8949. يجب معاملة معاملة الأصول الرأسمالية التي لم يصدر لها نموذج 1099-B (أو بيان بديل) إدراجها في نموذج آخر 8949. يمكن أيضًا استخدام النموذج 8949 لتصحيح أي أخطاء في البيانات الواردة في النموذج 1099-B. إذا تم الإبلاغ عن الخسائر أو المكاسب الرأسمالية لهذا العام لجميع الأصول على أساس 1099-B مع الأساس الصحيح ، فإن النموذج 8949 ليس ضروريًا ؛ الجدول D ، ومع ذلك ، لا يزال يتعين تقديمها.
إلى جانب اسم المدون ورقم تعريف دافع الضرائب ، يحتوي النموذج على جزأين يجب تعبئتهما. ويتناول الجزء الأول فترات الحجز قصيرة الأجل. هذه الفترة عادة ما تكون سنة واحدة أو أقل. يستخدم الجزء الثاني للمعاملات طويلة الأجل ، والتي يتم الاحتفاظ بها لأكثر من عام.
أشكال أخرى ذات صلة
كما ذكر أعلاه ، فإن الجدول D والنموذج 1099-B مطلوبان أيضًا. يوضح النموذج 1099-B أساس التكلفة لمعاملات البيع والشراء للمستثمر ، وفي الواقع ، يعكس النموذج 8949 معلومات حول المعاملات التي تم التقاطها في النموذج 1099-B ، وكذلك من سجلات دافعي الضرائب.
تحميل نموذج 8949: المبيعات والتخلصات الأخرى من الأصول الرأسمالية هنا
انقر فوق هذا الرابط لتنزيل نسخة من النموذج 8949: المبيعات والتخلصات الأخرى من الأصول الرأسمالية.
الماخذ الرئيسية
- يستخدم نموذج 8949 من قبل الأفراد والشراكات والشركات والصناديق والعقارات للإبلاغ عن الأرباح والخسائر الناتجة عن الاستثمار. يتطلب ملء هذا النموذج أيضًا جدول D ونموذج 1099-B ، والذي يتم الإبلاغ عنه بواسطة شركات الوساطة لدافعي الضرائب.
