ما هو بدل للديون المعدومة؟
إن مخصص الديون المشكوك في تحصيلها ، والمعروف أيضًا باسم مخصص الحسابات المشكوك في تحصيلها ، هو حساب تقييم يستخدم لتقدير جزء من محفظة قروض البنك التي قد لا تكون قابلة للتحصيل في نهاية المطاف. عندما يتخلف المقترض عن سداد قرض ، يتم تخفيض مخصصات حساب الديون المعدومة ورصيد الدين المستحق للقروض من أجل القيمة الدفترية للقرض أو رصيد القرض المستحق. يتم استخدام مخصص طريقة الحسابات المشكوك في تحصيلها أيضًا لتسجيل حسابات القبض غير القابلة للتحصيل.
كسر مخصص بدل للديون المعدومة
يستخدم المقرضون مخصصًا للديون المعدومة لأن القيمة الاسمية لإجمالي رصيد القرض بالبنك ليست هي الرصيد الفعلي الذي يتم تحصيله في النهاية ، نظرًا لأن جزء من القروض قد يتخلف عن السداد. عندما لا يدفع المقترض المبلغ الأساسي أو الفائدة المستحقة على القرض ، يعتبر هذا القرض في حالة تقصير ، ويقدر بدل الحسابات المشكوك في تحصيلها تقدير المقرض للقروض التي قد تتخلف عن السداد.
يُعرف أيضًا مخصص الديون المشكوك في تحصيلها بأنه مخصص للحسابات المشكوك في تحصيلها ، وهو عبارة عن حساب تقييم لتقدير حجم محفظة القروض بالبنك غير القابلة للتحصيل.
بدل الديون المعدومة وخسائر القروض
لنفترض ، على سبيل المثال ، أن لدى المقرض محفظة قروض بقيمة 100 مليون دولار ، وأن الشركة تستخدم مخصص طريقة الحسابات المشكوك في تحصيلها للديون المعدومة. ويقدر المقرض أن 2٪ ، أو 2 مليون دولار ، من رصيد القرض ، معرضة لخطر التخلف عن السداد ، وبالتالي فإن الشركة تزيد من مصاريف الديون المعدومة في بيان الدخل ، ويزيد مخصص الحسابات المشكوك في تحصيلها بمقدار 2 مليون دولار.
إن مخصص الحسابات المشكوك في تحصيلها هو حساب مقابل الأصول ، مما يعني أن حساب المخصص يقلل من حساب القروض المدينة عندما يتم سرد كلا الرصيدين في الميزانية العمومية. تساعد هذه التقارير المالية القارئ على فهم عدد القروض التي قد تتخلف عن السداد. يشير المقرضون أيضًا إلى هذا الإدخال باعتباره مخصصًا لخسارة القرض ، وقد يستخدم بعض المقرضين عناوين حسابات مختلفة قليلاً.
العوملة في الافتراضيات
عندما يؤكد أحد المقرضين أن رصيد قرض محدد قد تخلف عن السداد ، فإن الشركة تقلل من مخصصات الحسابات المشكوك في تحصيلها وتقلل من رصيد القرض المستحق القبض عليه ، لأن التخلف عن سداد القرض لم يعد ببساطة جزءًا من تقدير الديون المعدومة. بعد هذا الإدخال ، تحتوي السجلات المحاسبية على رصيد في حساب الديون المعدومة وانخفاض في رصيد القروض المدينة المستحقة للقرض الذي تخلف عن السداد بالفعل.
عندما يتم ضبط حسابات البدلات
يعكس مخصص الحسابات المشكوك في تحصيلها دائمًا الرصيد الحالي للقروض التي من المتوقع أن تتخلف عن السداد ، ويتم تعديل الرصيد بمرور الوقت لإظهار هذا الرصيد. على سبيل المثال ، إذا قدر أحد المقرضين أن مليوني دولار من رصيد القرض معرضة لخطر التخلف عن السداد ، وأن حساب العلاوة لديه بالفعل رصيد قدره مليون دولار ، يكون ضبط الدخول على حساب الديون المعدومة وزيادة حساب المخصصات مليون دولار إضافي.
