مقدمة لضريبة الأرباح المتراكمة

ضريبة الأرباح المتراكمة هي ضريبة تفرضها الحكومة الفيدرالية على الشركات ذات الأرباح المحتجزة التي تعتبر غير معقولة وتتجاوز ما يعتبر عاديًا. في الأساس ، تشجع هذه الضريبة الشركات على إصدار أرباح ، بدلاً من الاحتفاظ بأرباحها.

انهيار ضريبة الأرباح المتراكمة

تخضع الشركات التي عادة ما تتراكم أرباحها أو أرباحها ، بدلاً من توزيعها كأرباح على المساهمين ، إلى ضريبة الأرباح المتراكمة إذا كان حجم الأرباح المحتجزة أعلى من مستوى معين. قد تجمع هذه الشركات أرباحًا تصل إلى 250،000 دولار دون تكبد ضريبة أرباح متراكمة ؛ تعتبر إدارة الإيرادات الداخلية أي مبلغ أعلى يفوق الاحتياجات المعقولة للشركة. الأعمال التي تتمثل وظيفتها الرئيسية في أداء الخدمات في مجالات المحاسبة ، والعلوم الاكتوارية ، والهندسة المعمارية ، والاستشارات ، والهندسة ، والصحة (بما في ذلك الخدمات البيطرية) ، والقانون ، وفنون الأداء لديها إعفاء قدره 150،000 دولار.

في الواقع ، تطبق ضريبة الأرباح المتراكمة البالغة 20٪ على الأرباح المحتجزة التي تتجاوز مبلغ الإعفاء. فرضت الحكومة هذه الضريبة لردع المستثمرين عن التأثير سلبًا على قرار الشركة بدفع أرباح الأسهم نظرًا لتجنب المستثمرين أو المساهمين دفع الضريبة على أرباح الأسهم إذا لم تقم الشركة بتوزيع الأرباح في المقام الأول. الفرضية الكامنة وراء هذه الضريبة هي أن الشركات التي تحتفظ بالأرباح عادة ما تشهد ارتفاعًا في سعر السهم. على الرغم من أن هذا مفيد لحملة الأسهم لأن ضرائب أرباح رأس المال أقل من ضرائب الأرباح ، إلا أنها ضارة بالحكومة بسبب انخفاض عائدات الضرائب. عن طريق إضافة ضريبة إضافية على الأرباح المحتجزة للشركة ، يقوم الضابط إما بجمع المزيد من الضرائب من الشركة أو إقناعهم بإصدار أرباح الأسهم ، وبالتالي السماح للحكومة بالتحصيل من المساهمين.

قد تكون الشركة التي لديها تراكم غير معقول للأرباح مسؤولة عن دفع ضريبة الأرباح المتراكمة ما لم يكن بإمكان الشركة إثبات أن الأرباح لم يتم تجميعها للسماح لمساهميها بتجنب الضرائب. بمعنى آخر ، يتعين على الشركة إظهار أن الأرباح المحتجزة تجاوزت الحد الأدنى لتلبية الاحتياجات المعقولة للشركة ، والتي يعرفها مصلحة الضرائب على النحو التالي:

• خطط محددة ومحددة ومجدية لاستخدام تراكم الأرباح في العمل. المبلغ اللازم لاسترداد أسهم الشركة المدرجة في الحوزة الإجمالية للمساهم المتوفى إذا كان المبلغ لا يتجاوز إجمالي الضرائب العقارية والميراث المتوقعة بشكل معقول مصاريف إدارية تتكبدها حوزة المساهم.

الشركات S ليست مسؤولة عن ضريبة الأرباح المتراكمة لأن الأرباح في هذه الشركات تخضع للضريبة على المستثمرين والمساهمين سواء قامت الشركة بتوزيعها أم لا.