يُعتبر المقاولون المستقلون عاملين لحسابهم الخاص ، حتى لو كانوا يعملون فقط لعميل واحد ، وبالتالي ، بدلاً من الاعتماد على صاحب عمل لحجب ضرائب الرواتب الخاصة بهم ، يكون هؤلاء الأفراد مسؤولين عن دفع ضرائب الرواتب الخاصة بهم وجعل مدفوعات الضرائب المقدرة ربع السنوية إلى مصلحة الضرائب ، من أجل تجنب التعرض للعقوبات والغرامات.
قد يعتمد المقاولون المستقلون بالتأكيد على البرامج الضريبية لمساعدتهم على حساب مدفوعاتهم الضريبية المقدرة. ولكن أولئك الذين يتطلعون إلى فهم النقاط الدقيقة بشكل أفضل حول كيفية عمل عملية التقدير يمكنهم استخدام نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية 1040ES ، جنبًا إلى جنب مع التعليمات المصاحبة وورقة العمل الضريبية المقدرة.
الماخذ الرئيسية
- يتحمل الأفراد الذين يعملون لحسابهم الخاص مسؤولية دفع ضرائب الرواتب الخاصة بهم ودفع مدفوعات الضرائب المقدرة ربع السنوية إلى مصلحة الضرائب ، من أجل تجنب العقوبات والفوائد. قد يعتمد المقاولون المستقلون على برامج ضريبية لمساعدتهم على حساب مدفوعات الضرائب المقدرة ، أو يمكنهم اعتماد نهج عملي أكثر واستخدام نموذج مصلحة الضرائب التقليدية 1040ES ، جنبًا إلى جنب مع الإرشادات المصاحبة وورقة العمل الضريبية المقدرة. قد يحدد المقاولون المستقلون مدفوعاتهم الضريبية المقدرة إما عن طريق إجراء مدفوعات ضريبية مقدرة ربع سنوية بإجمالي 100٪ من الالتزام الضريبي للعام السابق أو عن طريق سداد مدفوعات ضريبية فصلية تقدر بـ 90٪ من الالتزام الضريبي المقدّر للعام الحالي.
يجب على من يختارون نهج "افعل ذلك بنفسك" معرفة إجمالي دخلهم المعدل للسنة الضريبية السابقة. يجب عليهم بعد ذلك تقدير إجمالي دخلهم للسنة الضريبية الحالية . يجب أن يشمل هذا الرقم إيرادات الاستثمار وغيرها من مصادر الدخل الخاضع للضريبة ، وهذا يتجاوز أي أرباح العمل الحر. بعد ذلك ، يجب على الأفراد تقدير إجمالي الخصومات والإعفاءات والائتمانات الخاصة بهم. يجب عليهم أن يؤخذوا في الاعتبار كل من ضريبة العمل الحر (ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية الإضافية التي يتعين عليهم دفعها ، بدلاً من قيام صاحب العمل بالدفع نيابة عنهم) ، فضلاً عن التخفيضات الضريبية الخاصة بضريبة التوظيف الذاتي.
مسلحين بالمعلومات المذكورة أعلاه ، يجوز للمقاولين المستقلين بعد ذلك تحديد مدفوعاتهم الضريبية المقدرة بإحدى الطريقتين التاليتين:
1) يجوز لهم سداد مدفوعات ضريبية فصلية تقدر بإجمالي 100٪ من الالتزامات الضريبية للعام السابق.
2) قد يقومون بتسديد مدفوعات ضريبية فصلية تقدر بإجمالي 90٪ من الالتزام الضريبي المقدر للعام الحالي.
النهج الأول هو الأكثر منطقية بالنسبة للأفراد الذين يمكنهم التنبؤ بشكل موثوق دخلهم السنوي على أساس الأنماط السابقة. يضمن هذا التكتيك أن الفرد لن يكون مدينًا بأي غرامات أو فوائد مقابل دفع ضرائبه. ومع ذلك ، في بعض الحالات ، يمكن أن يعني أن الفرد ينتهي به الأمر بدفع ضرائب أكثر بكثير مما عليه في السنة. في مثل هذا السيناريو ، يجب على دافعي الضرائب الانتظار حتى أبريل التالي لاسترداد أمواله من خلال استرداد الضريبة. هذا أمر مثير للمشاكل لأن هؤلاء الأفراد يخسرون فعليًا الفوائد التي كان بوسعهم جمعها على الأموال التي دفعوها ، لو أنهم أوقفوا هذه الأموال في استثمار ذي فائدة.
