يعد اختيار هيكل العمل المناسب لمشروعك قرارًا حاسمًا. لها تداعيات طويلة الأمد ، حيث إنها تحدد المسار للمستقبل فيما يتعلق بالعمليات والإدارة والقضايا الضريبية والقانونية. يجب إجراء البحوث المناسبة قبل أن تختار. هناك العديد من نماذج الأعمال التي يمكنك الاختيار من بينها ، الملكية الفردية ، الشراكة ، شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) ، شركة أو شركة S. نناقش هنا شركة S وهيكلها وميزاتها وعيوبها والمزيد.
ما هي شركة S؟
S Corporation هي شكل من أشكال الشركة داخل الفرع S من الفصل 1 من قانون الإيرادات الداخلية. في الأساس ، تمثل شركة S corp أي عمل يختار تمرير دخل الشركات والخسائر والخصومات والائتمان من خلال المساهمين لأغراض الضريبة الفيدرالية ، مع الاستفادة من المسؤولية المحدودة والتخفيف من "الازدواج الضريبي". ويشمل حوالي 30 مليون من أصحاب الأعمال الأرباح التجارية على عائدات ضريبة الدخل الشخصية.
لكي تكون شركة S ، يجب أولاً إعداد عملك كشركة عن طريق ملء وتقديم المستندات مثل مواد التأسيس أو شهادة التأسيس إلى السلطة الحكومية المختصة ، إلى جانب الرسوم المعمول بها. بمجرد اكتمال عملية التأسيس ، يجب على جميع المساهمين التوقيع على النموذج 2553 وتقديمه ليحصلوا على تعيين S Corporation (للمزيد ، انظر: نموذج 2553 التعليمات ). من هناك ، يتم التعامل مع الضرائب من قبل شركاء الشركة على عائداتهم الفردية. (للاطلاع على القراءة ذات الصلة ، راجع: هل أنت رائد أعمال؟ )
وفقًا لخدمة الإيرادات الداخلية (IRS) ، للتأهل للحصول على حالة شركة S ، يجب أن تفي الشركة بالمتطلبات التالية:
- أن يكون مقرك في الولايات المتحدة ؛ لا تملك إلا المساهمين المسموح بهم ، والتي قد تشمل أفرادًا ، وبعض الصناديق الاستئمانية ، والعقارات ، ولا يمكن أن تشمل الشراكات أو الشركات أو المساهمين الأجانب غير المقيمين ؛ ولديهم 100 مساهم أو أقل ؛ لديهم فئة واحدة فقط من الأسهم ؛ لن تكون شركة غير مؤهلة (أي بعض المؤسسات المالية وشركات التأمين وشركات المبيعات الدولية المحلية ، والتي تحظر هيكل S corp).
تجنب الازدواج الضريبي
وفقًا لـ مصلحة الضرائب ، "عمومًا ، تُعفى شركة S من ضريبة الدخل الفيدرالية بخلاف الضريبة على بعض مكاسب رأس المال والدخل السلبي. يتم التعامل معها بنفس طريقة الشراكة ، حيث لا يتم دفع الضرائب بشكل عام على مستوى الشركات ". هذه واحدة من أكثر الميزات جاذبية لشركة S. على النقيض من ذلك ، يخضع الدخل الخاضع للضريبة للشركة العادية للضريبة المزدوجة ، أولاً على مستوى الشركات ، ثم على مستوى ضريبة الدخل الفردي.
على سبيل المثال ، لدى شركة "C" العادية أربعة مساهمين مع حصة متساوية وتقرير الدخل الخاضع للضريبة قدره 440،000 دولار في السنة التي تحتاج الشركة إلى دفع ضريبة الشركات بنسبة 34٪ (149،600 دولار). تقوم الشركة بعد ذلك بتوزيع المبلغ المتبقي (290،400 دولار) بين المساهمين الأربعة حيث يحصل كل مساهم على 72،600 دولار ، والتي تخضع للضريبة مرة أخرى. (للاطلاع على القراءة ذات الصلة ، راجع: فهم بنية الشركة.)
تتمتع S Sporporations بميزة هنا ، حيث يتم فرض ضرائب عليها مرة واحدة. يتم "تمرير" دخل الشركات والخسائر والائتمانات والخصومات إلى المساهمين لأغراض ضريبية. يقوم المساهمون بعد ذلك بالإبلاغ عن عائدات ضريبة الدخل الشخصية الخاصة بهم (نموذج 1040) ، والتي تخضع للضريبة وفقًا لمعدل ضريبة الدخل الفردي المطبق. وبالتالي S مؤسسة معفاة من دفع الضرائب على مستوى الشركات.
لا يتم منح هذه الميزة لجميع الشركات S ، على الرغم من اختلاف الولايات والبلديات في القوانين الضريبية. تفرض مدينة نيويورك ، على سبيل المثال ، ضريبة دخل الشركات كاملة بنسبة 8.85 ٪ ، على الرغم من أنه إذا كان هذا العمل يمكن أن يثبت أنه لديه أعمال خارج المدينة ، فيمكن إعفاء هذا الجزء (لمزيد من الضريبة على مدينة نيويورك فقط ، انقر هنا. تفرض كاليفورنيا رسومًا مماثلة - ضريبة الامتياز - والتي تبلغ 1.5٪ على صافي الدخل ، أو بحد أدنى 800 دولار.
يستخدم النموذج 1120S لتقديم إقرار ضريبة الدخل على شركة أمريكية لشركة S. يتم توثيق أرباح المساهمين وخسائرهم وخصوماتهم في الجدول K-1.
فيما يلي بعض المزايا الإضافية لاستخدام بنية S corp:
- ضريبة التوظيف الذاتي
يمكن أن يؤدي استخدام هيكل S Corporation إلى خفض ضريبة التوظيف الذاتي. يمكن تقسيم دخل الأعمال الخاضعة للضريبة إلى عنصرين - الراتب والتوزيع. هنا ، فقط عنصر الراتب يجذب ضريبة العمل الحر ، مما يقلل من الالتزام الضريبي الشامل. في حالة وجود ملكية فردية أو شراكة أو شركة ذات مسؤولية محدودة ، تنطبق ضريبة العمل الحر على صافي دخل الأعمال بأكمله. يأتي المكون الثاني من الدخل للمساهم (المالك) كتوزيع ، ولا يخضع للضريبة. من خلال تقسيم "معقول" بين المكونين ، يمكن أن يكون هناك قدر كبير من الوفورات الضريبية. من الجيد أن نحصل على حوالي 60٪ من دخل الشركة كمرتب حيث يمكن تفسير أي تقسيم غير معقول على أنه محاولة لتجنب الضرائب.
- الحياة المستقلة
بخلاف ملكية فردية أو LLC (LLC) دون تضمين ضروري في اتفاقية التشغيل الخاصة به) حيث ترتبط حياة الشركة بحياة المالك أو الخروج من العمل ، تتمتع S Corporation بعمر حياة مستقل. طول العمر لا يعتمد على المساهمين ، سواء كانوا يغادرون أو يبقون ، مما يجعل من السهل نسبيًا القيام بالأعمال والنظر في الأهداف والنمو على المدى الطويل.
- الدرع الواقي
تعد الأصول الشخصية للمساهمين محمية بموجب هيكل S Corp. ولا يوجد أي مساهم مسؤول شخصيًا عن التزامات وديون الشركة. لا يوجد لدى الدائنين أي مطالبة بشأن الأصول الشخصية للمساهمين من أجل تسوية ديون الأعمال ، في حين أن الأصول الشخصية معرضة للخطر في ظل الملكية الفردية أو الشراكات.
- نقل ملكية
من السهل نسبياً تحويل الاهتمام في شركة S Corporation مقارنةً بأشكال الأعمال التجارية الأخرى. يمكن هيكلة عملية البيع بطريقتين: 1) البيع المباشر ، حيث يقوم المشتري بعملية الشراء دفعة واحدة ، وهناك تحويل فوري للملكية ؛ أو 2) البيع التدريجي ، حيث تتم عملية الشراء على مدار فترة زمنية. بغض النظر عن الطريقة التي يتم اختيارها ، يتم تسهيل نقل الملكية من خلال اتفاقية مبيعات مكتوبة تضفي الطابع الرسمي على العملية برمتها. نفس السهولة ليست موجودة في ملكية فردية ، والتي من السهل جدًا تشكيلها ولكن من الصعب أيضًا بيعها لطرف آخر.
- مصداقية
تتمتع شركة S Corporation بمصداقية عالية بين البائعين المحتملين والعملاء والشركاء ، حيث أن S Corporation هي هيكل أعمال معترف به.
بعض العيوب ، ولكن
تحمل الشركات S أيضًا بعض العيوب المحتملة. هنا لمحة عامة:
- بروتوكولات
يتطلب هذا الشكل من كيان الأعمال اتباع العديد من البروتوكولات ، مثل الاجتماعات المجدولة للمديرين والمساهمين ، ومحاضر الاجتماعات ، واللوائح الرسمية ، والحفاظ على السجلات المناسبة ، والمزيد من متطلبات حفظ الدفاتر.
- متطلبات التعويض
كما نوقش سابقًا ، قسم المساهمون دخل الشركات إلى قسمين (الراتب والتوزيع). هنا ، يراقب مصلحة الضرائب الأمريكية عن كثب ويلاحظ التوليفات المفاجئة ، مثل التوزيع المرتفع المنخفض. إذا لاحظ ذلك من قبل مصلحة الضرائب ، فإنه يجري تغييرات وفقًا لذلك ، مما يؤدي إلى تحريك مبلغ أكبر تحت "الراتب" ، مما قد يؤدي إلى ضرائب أعلى غير متوقعة.
- العمل الإضافي والتكلفة
بالمقارنة مع ملكية فردية ، تحتاج الشركات S إلى مزيد من المحاسبة ومسك الدفاتر ، والتي قد تتطلب مساعدة محاسب مؤهل ، مما يضيف إلى التكاليف. بالإضافة إلى ذلك ، قد يكون هناك المزيد من المشورة المصرفية والقانونية اللازمة للقروض التجارية والضرائب وغيرها من القضايا. حتى حكومات الولايات ووكالاتها تفرض المزيد من الرسوم والضرائب. على سبيل المثال ، تفرض Massachusetts ضريبة إضافية على الأرباح بمجرد وصول الشركة إلى الحجم المحدد.
- القيود المضافة
وضعت مصلحة الضرائب العديد من معايير الجودة لحالة شركة S والتي تقيد نوع وعدد المساهمين. على سبيل المثال ، لا يمكن أن يكون الأجانب مساهمين ؛ يجب أن يكون جميع الملاك مواطنين أمريكيين أو مقيمين دائمين. حتى أثناء نقل الملكية ، لا يمكن إجراء النقل إلا لأفراد محددين أو عقار أو صندوق استئماني. يمكن أن يؤدي عدم الامتثال إلى قيام مصلحة الضرائب بسحب وضع شركة S. هذا يقيد مرونة العمل. بالإضافة إلى ذلك ، يجب تخصيص الدخل والخسائر وفقًا لنسبة الملكية ، على عكس شركة ذات مسؤولية محدودة أو شراكة حيث يمكن أن يكون التخصيص مختلفًا من خلال إعداده في اتفاقية التشغيل.
- التغييرات الضريبية
في عام 2013 ، شهدت الزيادات في معدل ضريبة الدخل الفيدرالية أعلى معدل على الأفراد الذين كسبوا 400000 دولار أو أكثر (450،000 دولار للمُقدمين المشتركين) ارتفاعًا إلى 39.6٪ من 35٪ (والذي يحدث أيضًا أنه أعلى معدل للشركات). تسلط هذه التغييرات الضوء على ضرورة مراقبة التغييرات في معدلات الضرائب والقوانين التي يمكن أن تجعل هيكل S corp أقل جاذبية مقارنة بهيكل الشركة العادي..)
الحد الأدنى
مع ميزات مثل المسؤولية المحدودة والادخار الضريبي ، يتم استخدام هيكل شركة S بواسطة أكثر من 3 ملايين شركة أمريكية. عند مقارنتها بالملكية الفردية أو الشراكات ، تتمتع شركات S بميزة في جوانب مثل نقل الملكية واستمرار العمل. ومع ذلك ، يمكن للشركات S أن تكون ضارة لمالك واحد ، والأعمال التجارية الصغيرة (أقل من 50،000 دولار سنويا). قبل اختيار شركة S ، تأكد من مراجعة القواعد واللوائح ، وخاصة المعاملة الضريبية (وأي رسوم وضرائب إضافية) في ولايتك أو مدينتك. أيضا ، سيكون من الحكمة النظر في التعاقد مع محام يمكنه تقديم المشورة لك بشأن هياكل الشركات. لمزيد من المعلومات ، راجع صفحة معلومات مصلحة الضرائب على الشركات S. (للاطلاع على القراءة ذات الصلة ، انظر: أساسيات هيكل الشركات .)
