محكمة الضرائب لنا: الملاذ الأخير الخاص بك

جدول المحتويات

• حقائق عامة
• مزايا محكمة الضرائب
• عيوب المحكمة الضريبية
• إجراءات محكمة الضرائب الصغيرة
• إجراءات محكمة الضرائب العادية
• المحاكم الفيدرالية الأخرى
• محكمة إفلاس
• استنتاج

على الرغم من وجود محاكم اتحادية أخرى يمكنك استخدامها ، فمن المحتمل أن تكون محكمة الضرائب الأمريكية هي خيارك الأول. يفحص هذا المقال هذه المحكمة الخاصة والدور الذي تلعبه في منح دافعي الضرائب جلسة استماع عادلة.

(لمزيد من المعلومات ، راجع كيفية الطعن في مراجعة مصلحة الضرائب الخاصة بك .)

حقائق عامة

توجد عادة فروع محكمة الضرائب الأمريكية في المبنى الفيدرالي لأكبر مدينة في كل ولاية. في العديد من الولايات ، تعقد جلسات شهرية على مدار السنة باستثناء خلال فصل الصيف. ومع ذلك ، قد لا يكون هذا هو الحال في الدول ذات الكثافة السكانية المنخفضة ، حيث لا يمكن عقد جلسات استماع إلا لبضعة أسابيع كل عام.

لا توجد هيئة محلفين في محكمة الضرائب ، فقط قاض. يتم تعيين قضاة محكمة الضرائب من قبل الرئيس لمدة 15 عامًا. معظم هؤلاء المرشحين هم محامون وعادة ما يكون إما خلفية مصلحة الضرائب أو خبرة سابقة في قانون الضرائب الخاصة.

محكمة الضرائب منفصلة تمامًا عن مصلحة الضرائب وتمنح دافعي الضرائب جلسة استماع محايدة قدر الإمكان. وهي مقسمة إلى فرعين:

1. حالات الضرائب الصغيرة (S الحالات) لمبالغ أقل من 50،000 دولار عن أي سنة ضريبة واحدة حالات الضرائب العادية للمبالغ الكبيرة

(اقرأ وتجنب مراجعة الحسابات ونصائح ضريبة اللحظة الأخيرة للمزيد.)

مزايا محكمة الضرائب

على غرار عملية الاستئناف ، يمكن لدافعي الضرائب الذين يقاضون مصلحة الضرائب في محكمة الضرائب الأمريكية توقع احتمال كبير للغاية لتحقيق نجاح جزئي على الأقل. قد يكون من المدهش معرفة أن أكثر من 90٪ من قضايا محكمة الضرائب تصل إلى تسوية قبل الذهاب إلى المحاكمة. وذلك لأن مصلحة الضرائب تعرف أن دافعي الضرائب الذين يسلكون هذا المسار جادون للغاية في تخفيض تقييماتهم أو إزالتها باستخدام أي وسيلة قانونية ممكنة. أيضا ، مصلحة الضرائب لا تريد أن تغتنم فرصة لفقدان المزيد من الإيرادات في المحكمة مما يفقد عن طريق التسوية.

علاوة على ذلك ، فإن العديد من دافعي الضرائب الذين يتقدمون بطلب إلى محكمة الضرائب لا يحتاجون حتى إلى محام ، لأن تقديم قضية في محكمة الضرائب ليس بالأمر الصعب. ليس من الضروري أيضًا متابعة عملية الاستئناف قبل اختيار هذا الخيار ، على الرغم من أن معظم مستشاري الضرائب سوف يوصونك بذلك.

كما هو الحال مع عملية الاستئناف ، فإن تقديم التماس إلى محكمة الضرائب يخصص لك الوقت لوضع خطط الدفع على تقييمك. واحدة من أعظم مزايا محكمة الضرائب هي حقيقة أنك لست مطالبًا بدفع الضريبة التي قمت بتقييمها قبل الذهاب إلى المحكمة ؛ جميع المحاكم الأمريكية الأخرى سوف تتطلب منك القيام بذلك. في الواقع ، لا يمكنك رفع قضيتك إلى محكمة الضرائب إذا كنت قد دفعت مصلحة الضرائب بالفعل.

(لمعرفة المزيد ، راجع الأسئلة الشائعة حول الضرائب ).

عيوب المحكمة الضريبية

واحدة من أكبر عيوب المحكمة الضريبية هو وقت الانتظار. في معظم الحالات ، سينقضي ستة أشهر على الأقل بين الوقت الذي تقدم فيه الالتماس وعندما يتم استدعاؤك أخيرًا للمحاكمة. غالبًا ما تستغرق الحالات الصغيرة عامًا لاتخاذ قرار ، ويمكن أن تستغرق الحالات العادية وقتًا أطول بكثير. تستمر الفائدة أيضًا في تراكم رصيدك الضريبي غير المدفوع أثناء الإجراءات. ومع ذلك ، يمكنك إيقاف استحقاق الفائدة قبل الذهاب إلى محكمة الضرائب عن طريق إجراء الدفع ووضعه كوديعة.

إجراءات محكمة الضرائب الصغيرة

غالبية دافعي الضرائب الذين يأخذون مصلحة الضرائب إلى المحكمة مؤهلة لإجراءات القضية S. إذا تم إصدار خطاب 90 يومًا من مصلحة الضرائب ، لديك 90 يومًا من تاريخ إشعار النقص للرد (150 يومًا إذا كنت خارج البلاد عند وصول الرسالة) بتقديم التماس إلى محكمة ضريبية صغيرة. يمكنك تنزيل النماذج والتعليمات (انتخاب إجراءات القضايا الضريبية الصغيرة وإعداد العرائض) من موقع محكمة الضرائب الأمريكية على www.usataxcourt.gov.

مطلوب أيضًا إيداع 60 دولارًا - وهي تكلفة المحكمة الوحيدة التي سيتعين عليك دفعها مقابل العملية برمتها. أكمل النماذج وفقًا لتعليماتك وقم بعمل ثلاث نسخ منها: واحدة لنفسك والأخرى للعنوان المدرج على الموقع.

سيتم إرسال قضيتك أولاً إلى مكتب الاستئناف. في هذه المرحلة ، قد يعود مصلحة الضرائب مع عرض التسوية ، الذي يمكنك قبوله أو رفضه. بعد قيامك بتقديم الالتماس الخاص بك ، ستتلقى ثلاثة نماذج في البريد:

1. إشعار بالمحاكمة ، المذكرة التمهيدية الدائمة للمحاكمة

يجب عليك ملء وإرجاع أي من هذه النماذج المطلوبة قبل 15 يومًا على الأقل من بدء التجربة.

إذا وصلت قضيتك إلى المحاكمة ، فيجوز لمحامي مصلحة الضرائب طلب عقد اجتماع ، حيث ستناقش القضية وتوافق على بعض الحقائق الأساسية المتعلقة بالقضية. يجب بعد ذلك إثبات الوقائع التي لم يتم الاتفاق عليها أمام القاضي. خذ وقتك في الأشهر السابقة للمحاكمة لإنشاء مخطط تفصيلي لما تريد إخبار القاضي به. الحصول على جميع الوثائق اللازمة والحصول على اصطف شهودك.

يقع عبء الإثبات على عاتق دافع الضرائب لإثبات أن مصلحة الضرائب على خطأ.

في المحاكمة نفسها ، يجوز للقاضي أن يصدر قرارًا بعد الإجراءات مباشرة ، لكن من المرجح أن تتلقى حكمك في البريد بعد بضعة أشهر. بعد حوالي 60 يومًا ، سترسل لك المحكمة فاتورة عن أي مبلغ تسوية متبق (زائد فائدة) يجب عليك دفعه. لسوء الحظ ، لا يوجد طعن في قرار محكمة الضرائب الصغيرة.

(لمزيد من المعلومات ، راجع النجاة من تدقيق مصلحة الضرائب .)

إجراءات محكمة الضرائب العادية

كما هو الحال مع الحالات S ، تتم تسوية معظم الحالات العادية قبل الذهاب إلى المحاكمة. إجراءات القضايا العادية أكثر تعقيدًا من الحالات S ، لكن يمكن لدافعي الضرائب استئناف القرارات الخاسرة أمام المحاكم الفيدرالية العليا. في بعض الحالات ، يوصى بأن يتخطى دافعو الضرائب محكمة الضرائب النظامية تمامًا والمضي قدمًا إلى نظام المحاكم الفيدرالي. تحدث إلى محامي الضرائب أو المحاسب الخاص بك لتحديد أفضل مسار يمكنك اتخاذه.

غالبًا ما تتطلب الحالات العادية أن يقوم كل من دافعي الضرائب ومحامي مصلحة الضرائب بتقديم ملخصات قانونية رسمية - وهي وثيقة معقدة وتقنية يجب كتابتها عادةً بواسطة محامي الضرائب. إذا لم تتمكن من كتابة هذا الموجز أو تحمل تكلفة استئجار شخص للقيام بذلك ، فيمكنك طلب قرار هيئة المحكمة في نهاية المحاكمة بدلاً من ذلك. لا يتطلب قرار مجلس الإدارة ملخصات ، ولكن إذا رفض القاضي طلبك ولم يكن لديك موجز ، فستضيع قضيتك.

بديل آخر هو طلب إعادة تصنيف قضيتك كحالة S. ومع ذلك ، من أجل القيام بذلك ، يجب أن تتنازل عن حقك في الطعن في أي مبلغ من الضرائب المقدرة تزيد عن 50000 دولار.

المحاكم الفيدرالية الأخرى

المحطة الأخيرة في عملية الاستئناف الخاصة بدافعي الضرائب المنتظمين هي إما إحدى محاكم الولايات المتحدة أو محكمة الولايات المتحدة الفيدرالية. يمكن لهذه المحاكم أن تبطل قرارًا سلبيًا تم اتخاذه في محكمة الضرائب ، لكن يجب عليك دفع الرصيد بالكامل الذي تم تقييمه في تدقيقك قبل سماع أي من هاتين المحاكمتين في قضيتك.

تتطلب المحكمة الجزئية محاميا بينما تكون محكمة الدعاوى أقل رسمية. قد تكون الرسوم القانونية فلكية في هذه المحاكم ، لكن من الممكن أيضًا (وإن لم يكن شائعًا) إقناع المحكمة بتحصيل رسومك القانونية على مصلحة الضرائب. إذا لم تحصل على القرار الذي تريده في هذه المحاكم ، فيمكن لمحكمة الاستئناف بالدوائر الأمريكية سماع قضيتك. لسوء الحظ ، تشير الإحصاءات إلى أن حالة واحدة فقط من كل 10 حالات ناجحة. من الناحية النظرية ، يمكنك استئناف قضيتك أمام المحكمة العليا ، لكن احتمالات نجاحك منخفضة للغاية.

(اقرأ عن الامتدادات الضريبية في الحصول على تمديد الضرائب لمدة ستة أشهر .)

محكمة إفلاس

قد تكون هذه المحاكم قادرة على الحصول على ضرائب مرفوضة لا يمكن لمحاكم أخرى. بالطبع ، يجب على دافع الضرائب تقديم طلب للإفلاس قبل أن يمكن محاكمة القضية هنا. يُنصح دافعو الضرائب بالتفكير بعناية قبل اختيار هذا الخيار فقط كوسيلة لتجنب الضرائب ، حيث أن للإفلاس العديد من التداعيات بعيدة المدى.

(للمزيد ، انظر منع الإفلاس باستخدام هذه النصائح .)

استنتاج

هناك العديد من ملاعب المحكمة المتاحة لدافعي الضرائب الذين يسعون لإلغاء قرار مصلحة الضرائب غير المواتية. عادةً ما تكون محكمة الضرائب الأمريكية أول من يتلقى الاستئناف ، ولكن هناك أوقات يجب أن تستخدم فيها المحاكم الفيدرالية الأخرى بدلاً من ذلك. لمزيد من المعلومات حول محاكم الضرائب ، تفضل بزيارة موقع محكمة الضرائب أو اقرأ " الوقوف إلى مصلحة الضرائب" ، الطبعة الحادية عشرة (23 فبراير 2012).

(لمزيد من النصائح الضريبية ، راجع النصائح الضريبية للمستثمر الفردي .)