ما هو الائتمان الضريبي الأجنبي؟
ائتمان الضريبة الأجنبية هو ائتمان ضريبي غير قابل للاسترداد لضرائب الدخل المدفوعة إلى حكومة أجنبية نتيجة لحجب ضريبة الدخل الأجنبي. يتوفر الائتمان الضريبي الأجنبي لأي شخص يعمل في بلد أجنبي أو لديه دخل استثمار من مصدر أجنبي.
التخفيضات الضريبية مقابل الإعفاءات الضريبية
الماخذ الرئيسية
- ائتمان الضريبة الأجنبية هو إعفاء ضريبي مقدم من الحكومة لتقليل المسؤولية الضريبية لبعض دافعي الضرائب. ينطبق ائتمان الضريبة الأجنبية على دافعي الضرائب الذين يدفعون ضريبة على دخل الاستثمار الأجنبي لحكومة أجنبية. بينما بعض أو كل الدخل المكتسب من الأجانب يمكن استبعادها من ضريبة الدخل الفيدرالية ، لا يمكن لدافعي الضرائب المطالبة بكل من الدخل المكتسب من الخارج واستثناءات ائتمان الضرائب الأجنبية على نفس الدخل.
فهم الائتمان الضريبي الأجنبي
ائتمان الضريبة الأجنبية هو إعفاء ضريبي مقدم من الحكومة لتقليل الالتزام الضريبي لبعض دافعي الضرائب ، ويتم تطبيق ائتمان ضريبي على مقدار الضريبة المستحقة على دافع الضرائب بعد إجراء جميع الخصومات من دخله الخاضع للضريبة ، و فهو يخفض إجمالي فاتورة الضريبة الخاصة بالدولار الفردي إلى الدولار ، وإذا كان الفرد مدينًا بمبلغ 3000 دولار للحكومة وكان مؤهلاً للحصول على ائتمان ضريبي بقيمة 1100 دولار ، فسيتعين عليه دفع 1900 دولار فقط بعد تطبيق الائتمان. يمكن أن يكون الائتمان الضريبي قابلاً للاسترداد أو غير قابل للاسترداد. عادةً ما ينتج عن الائتمان الضريبي القابل للاسترداد استرداد شيك إذا كان الائتمان الضريبي أكثر من فاتورة الضريبة للفرد. سيقوم دافع الضرائب الذي يطبق ائتمان ضريبي بقيمة 3،400 دولار على فاتوره الضريبي البالغ 3000 دولار أمريكي بتخفيض فاتورته إلى صفر ، وسيتم رد الجزء المتبقي من الائتمان ، وهو 400 دولار ، إليه.
من ناحية أخرى ، لا يؤدي الائتمان الضريبي غير القابل للاسترداد إلى استرداد المبلغ إلى دافع الضرائب لأنه سيؤدي فقط إلى تقليل الضريبة المستحقة إلى صفر. باتباع المثال أعلاه ، إذا كان الائتمان الضريبي البالغ 3،400 دولار غير قابل للاسترداد ، فلن يدين الفرد بأي شيء للحكومة ، ولكنه سيخسر أيضًا مبلغ 400 دولار المتبقي بعد تطبيق الائتمان. الائتمانات الضريبية الأكثر شيوعًا غير قابلة للاسترداد ، أحدها ائتمان الضريبة الأجنبية.
ينطبق الائتمان الضريبي الأجنبي على دافعي الضرائب الذين يدفعون ضريبة على دخل الاستثمار الأجنبي إلى حكومة أجنبية. بشكل عام ، فقط الدخل وأرباح الحرب وضرائب الأرباح الزائدة هي المؤهلة للحصول على الائتمان. يمكن استخدام الائتمان من قبل الأفراد أو العقارات أو الصناديق الائتمانية لتقليل التزامات ضريبة الدخل الخاصة بهم ، بالإضافة إلى ذلك ، يمكن لدافعي الضرائب ترحيل المبالغ غير المستخدمة إلى سنوات الضريبة المستقبلية ، وتصل إلى عشر سنوات.
لا يمكن المطالبة بكل الضرائب المدفوعة إلى حكومة أجنبية كائتمان مقابل ضريبة الدخل الفيدرالية الأمريكية. لا يكون دافع الضرائب مؤهلاً للحصول على ائتمان ضريبي أجنبي إذا لم يدفع / لا يتراكم الضريبة ، ولم يتم فرض الضريبة على دافع الضرائب ، الضريبة ليست التزامًا قانونيًا وفعليًا من الضرائب الأجنبية ، ولا تستند الضريبة إلى الدخل ، لذلك ، فإن دافع الضرائب الأمريكي الذي فرضت عليه حكومة المملكة المتحدة ضريبة ملكية قانونية وفعلية لن يتمكن من المطالبة بهذه الضريبة كائتمان ضريبي أجنبي لأنها ليست ضريبة دخل.
يتم المطالبة بالائتمان الضريبي الأجنبي في النموذج 1116 ، ما لم يكن دافع الضرائب مؤهلاً للاستثناء الأدنى ، وفي هذه الحالة ، يمكنهم المطالبة بالائتمان الضريبي للمبلغ الكامل للضرائب الأجنبية المدفوعة مباشرةً في النموذج 1040. ولا يمكن للائتمان إلا المطالبة بالدخل الذي يخضع أيضًا للضريبة المحلية. على سبيل المثال ، إذا كان بعض الدخل الأجنبي لدافعي الضرائب خاضعًا للضريبة وكان البعض معفيًا ، فيجب أن يكون دافع الضرائب قادرًا على تحطيم الضرائب المدفوعة على الدخل الأجنبي فقط ، والمطالبة فقط بالائتمان الخاص بالضرائب المدفوعة على هذا الدخل الأجنبي.
بينما يمكن استبعاد بعض أو كل الدخل المكتسب من الأجانب من ضريبة الدخل الفيدرالية ، لا يمكن لدافعي الضرائب المطالبة باستبعاد كلٍ من الدخل المكتسب وإعفاءات الائتمان الضريبي الأجنبي من نفس الدخل. إذا اختار دافع الضرائب أن يستثني إما الدخل المكتسب من الخارج أو تكاليف الإسكان الأجنبي ، فلن يتمكن من الحصول على ائتمان ضريبي أجنبي للضرائب على الدخل الذي يمكنك استبعاده. إذا أخذوا الرصيد ، فيمكن اعتبار أحد الخيارات أو كلاهما ملغى من قبل مصلحة الإيرادات الداخلية (مصلحة الضرائب).
