ما هي المسؤولية الضريبية؟
المسؤولية الضريبية هي المبلغ الإجمالي للديون الضريبية المستحقة على فرد أو شركة أو كيان آخر لسلطة ضريبية مثل مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS). هذا هو المبلغ الإجمالي للضريبة الذي تتحمله مقابل دفعه إلى رجل الضرائب. يتم تكبد الالتزامات الضريبية نتيجة لكسب الدخل أو ربح من بيع أصل أو أحداث أخرى خاضعة للضريبة. لا يوجد التزام ضريبي يعني أن إجمالي ضريبة دافعي الضرائب كان صفرا في السنة السابقة ، أو لم يكن لديهم لتقديم الإقرار الضريبي.
المسؤولية الضريبية
فهم المسؤولية الضريبية
المسؤولية الضريبية هي مقدار الضرائب التي تتكبدها الشركة أو الفرد بناءً على قوانين الضرائب الحالية. يتم فرض الضرائب من قبل مجموعة متنوعة من السلطات الضريبية ، بما في ذلك الحكومة الفيدرالية وحكومات الولايات والحكومات المحلية. عند حدوث حدث خاضع للضريبة ، يحتاج دافع الضرائب إلى معرفة القاعدة الضريبية للحدث ومعدل الضريبة على القاعدة الضريبية.
لا يشمل الالتزام الضريبي السنة الحالية فقط ، بل إنه يشكل عوامل في أي وجميع السنوات التي قد تدين بها الشركة للضرائب. هذا يعني أنه إذا كانت هناك ضرائب مستحقة (أي ضرائب لا تزال غير مدفوعة عن السنوات السابقة) مستحقة ، فستتم إضافة تلك الضرائب إلى الالتزامات الضريبية أيضًا.
أمثلة على ضريبة الدخل المسؤولية
النوع الأكثر شيوعًا من الالتزامات الضريبية لدافعي الضرائب هو الضريبة على الدخل المكتسب. لنفترض ، على سبيل المثال ، أن دافع الضرائب يكسب 50.000 دولار من الدخل الإجمالي ، والذي تم الإبلاغ عنه في نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية W-2 في نهاية العام. إذا كان معدل الضريبة الفيدرالية هو 20 بالمائة ، يتم ضرب القاعدة الضريبية البالغة 50،000 دولار بمعدل 20 بالمائة لحساب الالتزام الضريبي الفيدرالي بمبلغ 10،000 دولار.
لنفترض أن W-4 لدافعي الضرائب أدى إلى قيام صاحب العمل بحجب 8000 دولار من الضرائب الفيدرالية وأن دافع الضرائب قد دفع مبلغ 1000 دولار كضريبة خلال العام. عندما يقوم دافع الضرائب بتقديم الإقرار الضريبي الفردي من النموذج 1040 ، فإن المبلغ الضريبي المتبقي المستحق هو الالتزام الضريبي بقيمة 10،000 دولار ، مطروحًا منه مبلغ 9000 دولار في عمليات السحب والمدفوعات ، أو 1000 دولار. من ناحية أخرى ، إذا كانت معلومات W-4 الخاصة بدافعي الضرائب قد أدت إلى سحب مبلغ 5000 دولار ولم يتم دفع ضريبة بقيمة 1000 دولار خلال العام ، فإن دفع الضريبة المستحق مع الإقرار الضريبي هو التزام بمبلغ 10،000 دولار مطروحًا منه مبلغ 5000 دولار أو 5000 دولار.
تشمل الالتزامات الضريبية جميع السنوات التي قد تدين بها الشركة للضرائب.
كيف يتم فرض أرباح على رأس المال
عندما يبيع دافع الضرائب استثمارًا أو عقارًا أو أي أصل آخر لتحقيق مكسب ، فإن ذلك الشخص يدفع ضرائب على الربح. لنفترض ، على سبيل المثال ، أن دافع الضرائب يشتري 100 سهم من الأسهم العادية لـ XYZ مقابل 10،000 دولار ويبيع الأوراق المالية بعد خمس سنوات بمبلغ 18،000 دولار. يعتبر الربح البالغ 8000 دولار بمثابة القاعدة الضريبية لهذا الحدث الخاضع للضريبة ، والمعاملة عبارة عن ربح رأسمالي طويل الأجل لأن فترة الحجز تزيد عن عام واحد. يمكن أن يختلف معدل الضريبة على الأرباح الرأسمالية عن معدلات ضرائب الدخل والحسابات الضريبية الأخرى. إذا كان معدل الضريبة 10 بالمائة ، فإن الالتزام الضريبي يبلغ 800 دولار وسيتضمن دافع الضرائب هذه العملية الحسابية على الإقرار الضريبي الفردي 1040.
السطر 63 - إجمالي الضرائب (المسؤولية)
ملء النموذج الخاص بك 1040؟ ستمنحك الأسطر 52 إلى 62 المضافة معًا مجموع التزاماتك الضريبية على مصلحة الضرائب - وسيصبح المجموع الإجمالي في السطر 63. يظهر هذا في الصفحة الأخيرة من النموذج 1040. في بعض الأحيان ، قد يؤدي هذا المبلغ إلى جعل معدتك تتحول ؛. لا للقلق. عند حساب الالتزام الضريبي ، ستقوم بعد ذلك بتعديل الالتزامات المتعلقة بالمدفوعات الضريبية المقدرة ، والائتمانات الضريبية ، وغيرها من العناصر لحساب مقدار الضرائب المستحقة وغير المدفوعة حاليًا. إذا كنت تدفع مبالغ زائدة ، فسوف ينتهي بك الأمر إلى استرداد أموالك. من ناحية أخرى ، إذا دفعت مبلغًا ضئيلًا جدًا ، فسوف تكون مدينًا لـ IRS ببعض التغيير.
