يوضح هامش الربح الإجمالي كيف تحقق الشركة إيرادات من تكاليفها المرتبطة مباشرة بالإنتاج. يستخدم هامش الربح الإجمالي كمقياس لتقييم الحالة المالية للشركة. يمكن أن يوفر الهامش الإجمالي أيضًا نظرة ثاقبة حول ما إذا كانت استراتيجية أعمالهم تحقق أهداف الإنتاج والمبيعات والربحية.
يمكن أن يصبح هامش الربح الإجمالي سالبًا عندما تتجاوز تكاليف الإنتاج إجمالي المبيعات. يمكن أن يكون الهامش السلبي مؤشرا على عدم قدرة الشركة على التحكم في التكاليف. من ناحية أخرى ، قد تكون الهوامش السلبية نتيجة طبيعية لصعوبات الاقتصاد الكلي أو الاقتصاد الكلي الخارجة عن سيطرة إدارة الشركة.
ما هو هامش الربح الإجمالي؟
الربح الإجمالي هو الإيرادات التي تحققها الشركة بعد خصم التكاليف المباشرة لإنتاج منتجاتها. قبل أن نتمكن من تحليل هامش الربح الإجمالي ، نحتاج إلى مراجعة مكونات الربح الإجمالي والتكاليف غير المدرجة.
الإيرادات هي الدخل الذي تحققه الشركة لفترة معينة ، مثل الربع أو سنة واحدة. يشار إلى الإيرادات أيضًا على أنها صافي المبيعات حيث يمكن للشركات الحصول على عوائد للبضائع من قبل العملاء ، والتي يتم خصمها من الإيرادات.
تمثل تكلفة البضائع المباعة لشركة التكاليف المباشرة وتكاليف العمالة المباشرة التي يتم تكبدها في إنتاج السلع. بمعنى آخر ، تكلفة البضائع المباعة هي التكاليف المرتبطة مباشرةً بالإنتاج ، والتي يمكن أن تشمل ما يلي:
- المواد المباشرة مثل المواد الخام والمخزونالعمل المباشر أو الأجور للعاملين في الإنتاجالتكاليف للمعدات والآلات المستخدمة في الإنتاج ، المرافق مثل التدفئة والكهرباء لمصنع الإنتاج ، تكاليف الشحن للمنتجات
ومع ذلك ، لا يتم تضمين تكاليف غير الإنتاج في تكلفة البضائع المباعة مثل المبيعات والتكاليف العامة والإدارية (SG&A) ، والتي يشار إليها عادةً بالتكاليف العامة. سيعتبر مكتب الشركة للشركة نفقات عامة ولن يتم إدراجه في تكاليف البضائع المباعة ولا في حساب الربح الإجمالي.
يتم حساب الربح الإجمالي عن طريق طرح تكلفة البضائع المباعة من إجمالي الإيرادات. إذا تم تقسيم رقم الربح الإجمالي الناتج حسب الإيرادات ، فسيتم تركك مع هامش الربح الإجمالي. يوضح الرقم الناتج النسبة المئوية للإيرادات الناتجة عن تلك التكاليف المباشرة.
الماخذ الرئيسية
- يوضح هامش الربح الإجمالي كيف تحقق الشركة إيرادات من تكاليفها المرتبطة مباشرة بالإنتاج. إن إجمالي أرباح الشركة هو إيراداتها مطروحًا منها تكلفة السلع المباعة ، والتي تشمل تكاليف العمالة المباشرة والمواد المباشرة. يتم حساب هامش الربح الإجمالي بتقسيم الربح الإجمالي على إيرادات الشركة. إذا واجهت الشركة انخفاضًا مفاجئًا في الإيرادات أو زيادة في تكاليف البضائع المباعة ، فقد ينتج عن ذلك هامش ربح إجمالي سلبي.
أسباب هامش الربح الإجمالي السلبي
يمكن الإبلاغ عن هامش الربح الإجمالي السلبي من قبل الشركة لعدة أسباب. فيما يلي بعض الأمثلة للعوامل التي يمكن أن تؤثر على كل من الإيرادات والتكاليف التي تؤدي إلى هامش ربح إجمالي سلبي.
انخفاض الإيرادات
قد يؤدي انخفاض المبيعات إلى انخفاض الإيرادات ، بينما تظل التكاليف كما هي أو ترتفع. قد يؤدي التسعير الضعيف للمنتج إلى ربح أقل من المتوقع لكل عنصر ويؤدي في النهاية إلى خسارة.
قد يؤدي التسويق الضعيف لإطلاق منتج جديد إلى انخفاض الإيرادات وخسارة. على سبيل المثال ، إذا قامت الشركة بتصنيع منتج جديد قبل إطلاقه ، وكانت المبيعات باهتة ، فستكون الشركة عالقة بالمخزون. قد تحتاج الشركة إلى خفض سعر المنتج لتحريك المخزون الزائد والتخلي عن الخسارة.
قد تضطر زيادة المنافسة الشركة إلى خفض أسعارها للحفاظ على قاعدة عملائها وحصتها في السوق. نتيجة لذلك ، ستنخفض الإيرادات ، وقد تتكبد الخسارة لأن التكاليف ستبقى على حالها.
زيادة التكاليف
الزيادات في تكلفة المواد الخام يمكن أن تمحو الأرباح وتؤدي إلى خسارة. على سبيل المثال ، إذا وقعت شركة عقدًا لتوصيل منتجها إلى أحد العملاء ، وزاد سعر المواد الخام ، بما يتجاوز سعر المنتج ، فسيكون الهامش الإجمالي سالبًا.
يمكن أن تؤدي الزيادات في تكلفة العمالة إلى تكلفة أعلى من المتوقع للبضائع المباعة. على سبيل المثال ، إذا واجهت شركة ما تأخيرًا في الحصول على طلب لعميل كبير ، فقد تضطر الإدارة إلى دفع أجور إضافية للموظفين أو استئجار مساعدة إضافية لاستكمال الطلب.
الصدمات الاقتصادية الكلية
يمكن أن يقلل الركود من أرباح الشركات حيث يقلل المستهلكون من الإنفاق وتقلص الشركات عملياتها. على سبيل المثال ، قد يواجه بناة المنازل وشركات البناء هوامش ربح إجمالي سالبة بعد انهيار سوق الإسكان. من المرجح أن يتم بيع المخزون الزائد من المنازل لخسارة إذا كان الركود شديدًا بدرجة كافية ، كما في حالة الكساد العظيم ، الذي حدث في الفترة من 2007 إلى 2009.
يمكن أن يكون للزيادة الكبيرة في أسعار الفائدة تأثير سلبي على بعض الصناعات. على سبيل المثال ، إذا ارتفعت المعدلات بسرعة كبيرة ، فقد تعاني شركات صناعة السيارات من انخفاض المبيعات ، لأن العديد من المستهلكين يمولون أو يقترضون لشراء سيارة جديدة. ارتفاع أسعار الفائدة قد يسبب المستهلكين غير قادرين على تحمل مدفوعات السيارات. وستكون النتيجة فائض المخزون لشركات صناعة السيارات ، مما يدفعهم إلى بيع سياراتهم مقابل خسارة لتقليل مخزونهم.
مثال على هامش الربح الإجمالي السلبي
على سبيل المثال ، دعنا نقول أن شركة تصنيع السيارات لديها تكاليف أو تكاليف مباشرة للبضائع المباعة بقيمة 8 ملايين دولار بينما بلغت الإيرادات الناتجة عن بيع السيارات 12 مليون دولار.
- سيكون الربح الإجمالي للشركة 4 ملايين دولار أو (12 مليون دولار - 8 ملايين دولار). وسيكون هامش الربح الإجمالي 0.33 أو 33 ٪ (4 مليون دولار في إجمالي الربح / 12 مليون دولار في الإيرادات).
دعنا نقول أن تكلفة الصلب والألومنيوم ارتفعت بشكل كبير ، مما أدى إلى ارتفاع تكلفة البضائع المباعة إلى 16 مليون دولار. وردت الشركة برفع الأسعار مما ساعد على زيادة الإيرادات إلى 14 مليون دولار. ومع ذلك ، لم تتمكن إدارة الشركة من تمرير جميع الزيادات في التكاليف إلى عملائها.
- سيكون الربح الإجمالي للشركة - 2 مليون دولار أو (14 مليون دولار في الإيرادات - 16 مليون دولار في تكلفة البضائع المباعة). سيكون هامش الربح الإجمالي -0.14 أو -14 ٪ (- 2 مليون دولار في إجمالي الربح / 14 مليون دولار في إيرادات).
كيفية تفسير هامش الربح الإجمالي السلبي
يجب تفسير هامش الربح الإجمالي في سياق الصناعة والأداء السابق للشركة. خلاف ذلك ، يمكن أن يخدعك الهامش السلبي للاعتقاد بأن الإدارة ارتكبت أخطاء أو فشلت في التحكم في التكاليف.
يمكن أن تتعرض العديد من الشركات ذات الإدارة الجيدة لخسارة على المدى القصير ، مثل شركات السفر وشركات الطيران التي تلي أحداث 11 سبتمبر. إذا أجرت إدارة الشركة تعديلات ، أو تراجعت الصدمة الخارجية ، فقد تعود الربحية. ومع ذلك ، إذا كان هناك نمط من الخسائر على مدى عدة أرباع ، فقد يكون ذلك مؤشرا على وجود مشكلة طويلة الأجل أكثر منهجية.
