تعريف الفهرسة الضريبية
فهرسة الضرائب هي تعديل المعدلات المختلفة للضرائب استجابة للتضخم ولتجنب زحف القوس. يحدث زحف القوس عندما يدفع التضخم الدخل إلى فئات ضريبية أعلى ، مما يؤدي إلى ضرائب دخل أعلى ولكن لا توجد زيادة حقيقية في القوة الشرائية. تحاول فهرسة الضرائب القضاء على احتمال حدوث زحف قوسي عن طريق تغيير معدلات الضريبة قبل حدوث الزحف.
كسر فهرسة الضرائب
فهرسة الضرائب هي طريقة لربط الضرائب أو الأجور أو غيرها من المعدلات بمؤشر للحفاظ على القوة الشرائية للجمهور خلال فترات التضخم عندما يحتمل أن يحدث زحف القوس لأن الرموز الضريبية عمومًا لا تستجيب بسرعة للظروف المتغيرة. تهدف فهرسة الضرائب إلى توفير حل استباقي باستخدام شكل من أشكال الفهرسة للحفاظ على القوة الشرائية وتجنب فرض ضرائب أعلى بسبب التضخم.
على سبيل المثال ، اعتبارًا من عام 2018 ، يقع الفرد الذي يكسب 38700 دولار في فئة الضريبة الهامشية البالغة 12٪. لكي نكون أكثر دقة ، تجذب شريحة الضريبة البالغة 12٪ الدخل في حدود 9526 دولارًا و 38700 دولار. الشريحة التالية هي 22٪ والتي تجلب الدخل في حدود 38،701 دولار إلى 82،500 دولار. إذا تمت زيادة دخل دافع الضرائب هذا إلى 40،000 دولار في عام 2019 ، فسيتم فرض ضريبة عليه بنسبة 22٪. ولكن نظرًا للتضخم ، فإن دخله السنوي البالغ 40،000 دولار يشتري نفس كمية السلع والخدمات التي اشتراها من قبل 38،700 دولار. علاوة على ذلك ، فإن راتبه للبيت في 2019 بعد خصم الضرائب أقل من صافي دخله لعام 2018 حتى مع عدم وجود زيادة حقيقية في قوته الشرائية. في هذه الحالة ، حدث زحف قوسي ، مما دفع هذا الموظف إلى شريحة ضريبية أعلى.
يمكن للحكومة التي لديها نظام لفهرسة الضرائب المعمول بها أن تعدل معدلات الضرائب بشكل سريع مع التضخم بحيث لا يحدث زحف بين قوسين. هذا مهم بشكل خاص خلال الفترات التي يكون فيها التضخم مرتفعًا وهناك حاجة إلى استقرار نمو الاقتصاد. باتباع مثالنا أعلاه ، فإن فهرسة ضرائب التضخم تعني أن الحد الأقصى البالغ 38،700 دولار لشريحة الضرائب بنسبة 12٪ سيتم تعديله سنويًا حسب مستوى التضخم. لذلك ، إذا كان معدل التضخم 4٪ ، فسوف يرتفع الحد تلقائيًا إلى 38،700 دولار × 1.04 = 40،248 دولار في العام التالي. لذلك ، سيظل دافع الضرائب في المثال في الفئة الضريبية 12٪ بعد زيادة أرباحه إلى 40،000 دولار. في الواقع ، تساعد فهرسة ضرائب الدخل على التضخم في ضمان معاملة النظام الضريبي للناس بنفس الطريقة تقريبًا من سنة إلى أخرى.
عادةً ما يُسمح للحكومة باستخدام فهرسة الضرائب كل عام ، بحيث لا تنتظر هذه المهمة الموافقة التشريعية. معظم ملامح ضريبة الدخل الفيدرالية مفهرسة بالفعل للتضخم. وهكذا ، فإن الولايات التي تربط ضرائب دخلها عن كثب بالقواعد الفيدرالية ستجد أنه من الأسهل تجنب الزيادات الضريبية التضخمية.
