تعريف رمز الضريبة

ما هو قانون الضرائب؟

رمز الضريبة هو مستند للحكومة الفيدرالية ، يحتوي على آلاف الصفحات التي توضح القواعد التي يجب على الأفراد والشركات اتباعها في تحويل نسبة مئوية من دخلهم إلى الحكومة الفيدرالية أو حكومة الولاية. يتم استخدام قانون الضرائب كمصدر من قبل محامي الضرائب الذين يتحملون مسؤولية تفسيره للجمهور.

كيف يعمل قانون الضرائب

بينما يكتب الكونغرس قوانين الضرائب ويضع القواعد على المستوى الاتحادي ، فإن دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) هي التي تنفذ القواعد الموضوعة وتشرح كيفية تطبيقها في سيناريوهات مختلفة من خلال قانون الضرائب. على مستوى الولاية ، يتم تعيين هذه القوانين من قِبل حكومة ولاية أو حكومة محلية أو مقاطعة تستخدم رموز الضرائب لإجازة أي ضرائب تم التصويت عليها والاتفاق عليها. في الواقع ، يعتبر قانون الضرائب المشار إليه أحيانًا باسم قانون الإيرادات الداخلية (IRC) ، عبارة عن مجموعة من قوانين الضرائب التي سنتها سلطات الحكومة الفيدرالية وسلطات الولايات والحكومات المحلية.

يتم تعيين رمز يضاف إلى مجموعة قوانين الضرائب الحالية في منشور IRC ، لكل قانون ضريبي يتم تمريره. نظرًا لأن الشخص العادي لا يفهم قانون الضرائب بسهولة ، فإن مصلحة الضرائب توفر تعليمات مفصلة تفصل كل رمز وكيفية تطبيقها. جميع معدلات الضرائب ، والاستثناءات ، والخصومات ، والائتمانات ، والمعاشات التقاعدية ، وخطط المنافع ، والإعفاءات الشخصية ، وما إلى ذلك المقدمة من مصلحة الضرائب ، مأخوذة من قوانين الضرائب الفيدرالية. يتم تنظيم رموز الضرائب في IRC ويشار إليها بواسطة الأقسام. على سبيل المثال ، يقوم القسم 1 من قانون الإيرادات الداخلية بترحيل ضريبة الدخل الفيدرالية على الدخل الخاضع للضريبة للمواطنين والمقيمين في الولايات المتحدة ، والعقارات والائتمانات. المادة 11 من IRC تفرض ضريبة دخل الشركات.

الأقسام	موضوع الضريبة
1-15	معدلات الضريبة
21-54	ائتمانات (قابلة للاسترداد وغير قابلة للاسترداد)
55-59A	ضريبة الحد الأدنى البديلة (AMT) والضرائب البيئية
61-90	تعريف الدخل الإجمالي (قبل الخصومات) ، بما في ذلك البنود الخاضعة للضريبة على وجه التحديد
101-140	استثناءات محددة من الدخل الإجمالي
141-149	سندات النشاط الخاص (PAB)
151-153	إعفاءات شخصية التابعة المعرفة
161-199	الخصومات ، بما في ذلك الفوائد والضرائب والخسائر والبنود المتعلقة بالعمل
211-224	استقطاعات مفصلة للأفراد
241-250	الخصومات فريدة من نوعها للشركات
261-291	العناصر غير القابلة للخصم ، بما في ذلك القواعد الخاصة التي تقيد أو تؤجل الاستقطاعات
301-386	معاملات الشركات ، بما في ذلك التكوين والتوزيعات وإعادة التنظيم والتصفية (الفرع جيم)
401-436	خطط المعاشات التقاعدية وخطط الاستحقاقات: علاج الخطط وأرباب العمل والمستفيدين
441-483	طرق المحاسبة والسنوات الضريبية
501-530	المنظمات المعفاة (الخيرية وغيرها)
531-565	ضريبة الأرباح المتراكمة والشركات القابضة الشخصية
581-597	البنوك: قواعد خاصة لبعض البنود
611-638	أحكام الموارد الطبيعية: النضوب ، إلخ.
641-692	يثق وعقارات: التعاريف ، ضريبة الدخل على نفسه والمستفيدين
701-777	الشراكات: التعاريف ، ومعاملة الكيانات والأعضاء ، والقواعد الخاصة (الفرع ك)
801-858	شركات التأمين: القواعد الخاصة ، التعاريف
851-860	شركات الاستثمار المنظمة (صناديق الاستثمار) وصناديق الاستثمار العقاري
861-865	مصدر الدخل (للضريبة الدولية)
871-898	ضريبة على الأشخاص / الشركات الأجنبية ؛ القواعد الدولية الواردة
901-908	ائتمان ضريبي أجنبي (FTC)
911-943	استثناءات الدخل الأجنبي (الغالب في الغالب)
951-965	فرض الضرائب على المساهمين الأمريكيين في الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة (الجزء الفرعي واو)
971-999	أحكام الضرائب الدولية الأخرى
1001-1092	المكاسب: التعاريف والتوصيف والاعتراف ؛ قواعد خاصة
1201-1298	مكاسب رأس المال: الضرائب منفصلة والقواعد الخاصة
1301-1359	تعديلات فترة بعض القواعد الخاصة
1361-1388	S الشركات والجمعيات التعاونية: قواعد التدفق
1391-1400T	التمكين ، المؤسسة ، وغيرها من المناطق الخاصة
1401-1403	ضريبة العمل الحر
1441-1465	اقتطاع الضريبة على غير المقيمين
1501-1564	العوائد الموحدة والمجموعات التابعة (الشركات)
2001-2210	ضريبة العقارات على التحويلات عند الوفاة
2501-2704	ضريبة الهدايا وضريبة نقل ضريبة النقل
3101-3241	الضمان الاجتماعي والضرائب التقاعد السكك الحديدية
3301-3322	ضرائب البطالة
3401-3510	اقتطاع ضريبة الدخل ؛ دفع ضرائب العمل
4001-5000	الضرائب غير المباشرة على سلع ومعاملات وصناعات محددة
5001-5891	ضرائب الكحول والتبغ والأسلحة النارية وقواعد ضريبة الاستهلاك الخاصة
6001-6167	الإقرارات الضريبية: المتطلبات والقواعد الإجرائية والمدفوعات والتسويات والإضافات
6201-6533	تقييم وجمع وخفض ؛ القيود المفروضة على جمع واسترداد
6601-6751	غرامات الفائدة والعقوبات غير الجنائية على المدفوعات المنخفضة أو الإخفاقات
6801-7124	قواعد إجرائية أخرى
7201-7344	الجرائم والمخالفات الأخرى والمصادرة والتهرب الضريبي
7401-7493	الإجراءات القضائية
7501-8023	قواعد متنوعة
9001-9834	ضرائب وأموال خاصة (الانتخابات الرئاسية ، الطرق السريعة ، الرئة السوداء ، إلخ)