لدى الولايات المتحدة نظام ضريبة دخل متعدد المستويات يتم بموجبه فرض الضرائب من قِبل الحكومات الفيدرالية وحكومات الولايات وأحيانًا المحلية. تتشابه ضرائب الدخل الفيدرالية وحكومتها من حيث أنها تطبق نسبة مئوية على الدخل الخاضع للضريبة ، ولكن يمكن أن تختلف اختلافًا كبيرًا فيما يتعلق بتلك المعدلات وكيفية تطبيقها ، وكذلك بالنسبة لنوع الدخل الخاضع للضريبة والخصومات و الإعفاءات الضريبية المسموح بها.
الماخذ الرئيسية
- تفرض الحكومة الفيدرالية ومعظم دولها ضرائب على الدخل ، لكن قواعدها وأسعارها يمكن أن تختلف على نطاق واسع. الضرائب الفيدرالية تقدمية ، مع ارتفاع معدلات الضرائب على مستويات أعلى من الدخل. لدى بعض الولايات نظام ضريبي تصاعدي ، بينما تفرض دول أخرى نظامًا ثابتًا معدل الضريبة على جميع الدخل.
ضرائب الدخل الدولة
ضرائب الدخل الدولة يمكن أن تختلف اختلافا كبيرا من دولة إلى أخرى. في الواقع ، لا توجد ضريبة دخل على الإطلاق في ألاسكا وفلوريدا ونيفادا وداكوتا الجنوبية وتكساس وواشنطن ووايومنغ. ضريبة نيو هامبشاير وتينيسي فقط دخل الفوائد وأرباح الأسهم ، وليس الدخل المكتسب من الراتب والأجور ، وتينيسي بصدد إلغاء هذه الضريبة حتى عام 2022.
جميع الدول الأخرى لديها أنظمة ضريبة دخل ثابتة أو تدريجية. نظام الضريبة الثابتة هو الذي يطبق معدل واحد على جميع مستويات الدخل. تستخدم تسع ولايات هذه الطريقة اعتبارًا من 2019: كولورادو (4.63٪) ، إلينوي (4.95٪) ، إنديانا (3.23٪) ، كنتاكي (5٪) ، ماساتشوستس (5.05٪) ، ميشيغان (4.25٪) ، كارولاينا الشمالية (5.25٪)) وبنسلفانيا (3.07 ٪) ويوتا (4.95 ٪).
ومع ذلك ، تستخدم معظم الدول التي تفرض ضرائب على الدخل أنظمة ضريبية تدريجية ، حيث يتم فرض ضرائب على مستويات أعلى من الدخل بمعدل مئوية أكبر ، كما هو الحال مع نظام ضريبة الدخل الفيدرالي. تبني بعض الولايات أقواسها الضريبية الهامشية لهذا الغرض على قانون الضرائب الفيدرالي ، لكن العديد من الولايات تطبق قوانينها الخاصة. يقوم البعض بضبط أقواسهم سنويًا لمواكبة التضخم ، كما تفعل الحكومة الفيدرالية ، بينما لا يقوم البعض الآخر بذلك.
يوجد في هاواي 12 قوسًا ضريبيًا اعتبارًا من عام 2019 ، في حين يوجد في كل من كنساس ورود آيلاند ثلاث مجموعات فقط. يحتوي النظام الضريبي التقدمي في كاليفورنيا على أعلى معدل للضريبة يبلغ 13.3٪ ، وهو ينطبق على العزاب ذوي الدخل الخاضع للضريبة بأكثر من مليون دولار والأزواج المتزوجين الذين يتجاوز دخلهم 1145.960 دولار. داكوتا الشمالية ، بنسبة 2.9 ٪ ، وأريزونا ، بنسبة 4.54 ٪ ، هي من بين الولايات التي لديها أدنى معدلات الضرائب الأعلى.
ضريبة دخل فدرالية
خضع قانون الإيرادات الداخلية للولايات المتحدة ، الذي ينص على قواعد ضريبة الدخل الفيدرالية ، إلى بعض التغييرات المهمة في عام 2018 مع إقرار قانون تخفيض الضرائب وفرص العمل (TCJA). يوجد الآن سبع فئات ضريبية هامشية على المستوى الفيدرالي: 10٪ و 12٪ و 22٪ و 24٪ و 32٪ و 35٪ و 37٪. بالنسبة للسنة الضريبية 2020 ، يبلغ المعدل الأعلى البالغ 37٪ ما قيمته 518،401 دولارًا في الدخل الخاضع للضريبة للأفراد ، والدخل 622،051 دولارًا للأزواج المتزوجين الذين يتقدمون بشكل مشترك.
بعض الدول ضريبة المعاشات التقاعدية والدخل الضمان الاجتماعي ، في حين أن البعض الآخر لا.
إعتبارات خاصة
بموجب النظام الضريبي الفيدرالي ، يمكن لدافعي الضرائب المطالبة إما بخصم قياسي أو تفصيل خصوماتهم. ازدادت الاستقطاعات القياسية بشكل كبير في عام 2018 بموجب TCJA ، مما يجعل من الأفضل لكثير من دافعي الضرائب أخذ هذا الخصم. بالنسبة للسنة الضريبية 2020 ، يكون الخصم القياسي هو 12،400 دولار لدافعي الضرائب الفرديين ، و 18،650 دولارًا لرب الأسرة المعيشية ، و 24،800 دولار للأزواج الذين يتقدمون بصورة مشتركة.
كما ذكر أعلاه ، تختلف الولايات والحكومة الفيدرالية من حيث أنواع الدخل الذي تفرض عليه الضرائب والخصومات والائتمانات التي تسمح بها. على سبيل المثال ، دخل التقاعد والضمان الاجتماعي يخضع للضريبة بموجب القواعد الفيدرالية ، في حين أن عددًا من الولايات يعفيها من الضرائب. الدخل من سندات الخزانة الأمريكية ، بما في ذلك سندات الادخار ، معفى من ضريبة الدولة ، ولكنه يخضع للضرائب الفيدرالية.
الدولة ضريبة الدخل مقابل ضريبة الدخل الاتحادية مثال
فكر في دافع ضرائب واحد يعيش في نيو هامبشاير ويبلغ عن دخل مكتسب خاضع للضريبة قدره 75000 دولار سنويًا ، بالإضافة إلى دخل فائدة قدره 3000 دولار على الإقرار الضريبي الفيدرالي. إنهم سيدفعون 150 دولارًا فقط كضرائب حكومية لأن نيو هامبشاير لا تفرض ضريبة على الدخل المكتسب ، ولكنها لا تدفع ضريبة دخل الاستثمار بنسبة 5٪. سيكون معدل الضريبة الفعلي للدولة على إجمالي دخلها البالغ 78،000 دولار (الالتزام الضريبي مقسومًا على الدخل الخاضع للضريبة) 0.2٪.
إذا كان هذا الشخص نفسه يعيش في ولاية إلينوي ، فكل دخله الخاضع للضريبة ، سواء المكتسب وغير المكتسب ، سيخضع لمعدل الضريبة الثابت 4.95٪ في تلك الولاية. في هذه الحالة ، ستكون فاتورة الضريبة الخاصة بهم 3،861 دولار.
فيما يتعلق بالضرائب الفيدرالية ، في ظل النظام التدريجي ، سيدفعون 988 دولارًا على أول 9875 دولارًا من دخلهم ، والذي يقع في الشريحة الضريبية بنسبة 10٪ ، اعتبارًا من عام 2020. وسيدفعون 12٪ من دخلهم من 9،876 إلى 40،125 دولارًا (3،630 دولارًا)) و 22٪ على الرصيد (8،332 دولار) لإجمالي فاتورة ضريبة اتحادية بقيمة 12،950 دولار. سيكون معدل الضريبة الفيدرالية الفعلي هو 16.7 ٪.
مصادر جديدة:
Julia - لقد قمت بإدراج هذه الأرقام في النص ، لكن يبدو أن الرقمين الأولين قد اختفيا هنا وتم استبدالهما بتلك الرموز الزرقاء. تشير الاستشهادات التي تتعلق بالضرائب الفيدرالية إلى مصدر آخر غير المصدر الذي استخدمته. واحد اعتدت أدناه. يبدو أن بعض التواريخ والأرقام التي قمت بتحديثها بالأمس (11/28/19) قد عادت إلى الإصدار القديم ، لذلك قمت بتغييرها مرة أخرى وآمل أن تلتزم هذه المرة. - جريج
ضرائب الدولة المحدثة (الحالية اعتبارًا من مارس 2019):
خصم معيار بنك الاحتياطي الفيدرالي ومعدلات هامشية لعام 2020:
إعادة هذه الحسابات بناءً على 2020 قوسين هامشين
