الالتزامات التلقائية

ما هي الالتزامات العفوية؟

الالتزامات التلقائية هي التزامات الشركة التي يتم تجميعها تلقائيًا كنتيجة لأعمال الشركة اليومية. عادة ما ترتبط الزيادة في الالتزامات التلقائية بزيادة في تكلفة الشركة للبضائع المباعة (أو تكلفة المبيعات) ، وهي التكاليف التي ينطوي عليها الإنتاج.

ومع ذلك ، فإن التكاليف الثابتة ، مثل تكلفة مبنى المصنع لا ترتفع وتنخفض مع حجم المبيعات ، وبالتالي فهي ليست التزامات عفوية.

الماخذ الرئيسية

• الالتزامات التلقائية هي التزامات الشركة التي تراكمت نتيجة للأعمال اليومية للشركة. ترتبط الزيادة في الالتزامات التلقائية عادة بزيادة في تكلفة الشركة للبضائع المباعة (أو تكلفة المبيعات). غالبًا ما تتضمن الالتزامات حسابات دائنة ، وهي التزامات ديون قصيرة الأجل مستحقة للدائنين والموردين والأجور والضرائب المستحقة الدفع.

فهم الالتزامات التلقائية

تسمى الالتزامات التلقائية "عفوية" لأنها تنشأ من التغييرات في نشاط المبيعات. بمعنى آخر ، لا تخضع الشركة للرقابة المباشرة للالتزامات التلقائية ، ولكن بدلاً من ذلك ، يتم التحكم في المبيعات أو أحجام الإنتاج.

الحسابات المستحقة الدفع هي التزامات ديون قصيرة الأجل مستحقة للدائنين والموردين. على سبيل المثال ، إذا كانت الشركة مدينًا لموردها للمواد الخام المستخدمة في الإنتاج ، فعادة ما يكون لدى الشركة وقت لدفع الفاتورة. قد تكون مدة المستحقات 30 أو 60 أو 90 يومًا في المستقبل. الأجور المستحقة لأولئك العمال المرتبطين بالإنتاج إذا كان هناك عمل إضافي أو نوبات إضافية مع زيادة المبيعات.

أيضًا ، قد تندرج الضرائب المستحقة ضمن الالتزامات التلقائية نظرًا لأن ربح الشركة سيرتفع مع مبيعات تؤدي إلى التزام ضريبي أكبر لخدمة الإيرادات الداخلية.

بشكل عام ، عادةً ما يؤدي أي زيادة في المبيعات إلى تكلفة البضائع المباعة (COGS) إذا كانت الشركة مصنِّعة للمنتج أو زيادة في تكلفة المبيعات (COS) إذا كانت الشركة تقدم خدمات. يعود الارتفاع في COGS أو COS إلى زيادة نشاط الإنتاج والعمل لاستبدال المخزون المباع أو دعم مبيعات الخدمات الإضافية.

لماذا الخصوم التلقائية مهمة

يعد النمو المتوقع في المطلوبات التلقائية مكونًا مهمًا للشركات التي يجب مراعاتها أثناء قيامها بإدارة الحسابات المقابلة على الجانب الآخر من الميزانية العمومية - الأصول المتداولة. الأصول المتداولة هي أصول قصيرة الأجل مثل النقد والأموال المستحقة على العملاء في شكل حسابات القبض.

رأس المال العامل (أو الأصول الجارية ناقص الخصوم الحالية) هو جزء رئيسي من تمويل العمليات الجارية للشركة. إذا كانت المكونات الرئيسية للأصول المتداولة مثل النقد والحسابات المدينة والمخزونات لا تتجاوز الالتزامات الحالية بشكل ثابت ومريح ، فقد تجد الشركة في نهاية المطاف في وضع مالي صعب للوفاء بالتزاماتها التلقائية.

مثال على الالتزامات التلقائية

يوجد أدناه جزء من بيان الدخل لشركة Tesla Inc. (TSLA) كما ورد في أرباح الشركة الفصلية في 30 يونيو 2019.

مثال بيان الدخل تسلا. Investopedia

الوجبات السريعة الرئيسية لدينا هي كما يلي:

• بلغت مبيعات أو إيرادات شركة Tesla للسيارات 5.1 مليار دولار مقارنة بـ 3.1 مليار دولار قبل عام (موضحة باللون الأخضر). وكانت الزيادة في المبيعات أو الإيرادات في يونيو 2019 قفزة بنسبة 64 ٪ في الإيرادات من عام 2018. تكلفة مبيعات الشركة (أو تكلفة ارتفعت البضائع المباعة) من مبيعات السيارات من 4.2 مليار دولار من 2.5 مليار دولار في عام 2018 (مظللة باللون الأحمر). وكانت الزيادة في تكلفة الإيرادات في عام 2019 قفزة بنسبة 68 ٪ عن نفس الفترة من العام السابق.

على الرغم من أن مبيعات Tesla شهدت زيادة هائلة على أساس سنوي ، إلا أن تكلفة تلك المبيعات ارتفعت أكثر. يوضح الربع الخاص بـ Tesla كيف أن تكلفة البضائع المباعة هي التزام تلقائي ، وكيف ترتبط ارتباطًا وثيقًا بأحجام المبيعات.

أيضًا ، لا ترتبط تكاليف الشركة العامة أو مصروفاتها العامة والمصروفات الإدارية (SG&A) (الموضحة باللون البرتقالي) بالمبيعات ، مما يدل على أن SG&A ليست مسؤولية عفوية.

من المهم أن نلاحظ أن نتائج تسلا تثبت أهمية أن يراقب المستثمرون التكاليف المرتبطة بتوليد المبيعات وليس فقط نمو إيرادات الشركة من سنة إلى أخرى.