الماخذ الرئيسية
- تجعل قاعدة DOL الجديدة من الأسهل والأقل تكلفة على أصحاب الأعمال الصغيرة تقديم 401 (ك) لموظفيهم. وأصحاب العمل الذين يعملون لحسابهم هم أيضًا مؤهلون للمشاركة في هذه الخطط. تنشئ القاعدة نوعًا جديدًا من خطط أصحاب العمل المتعددة (يسمى MEP) ARP الذي يسمح للشركات في مختلف الصناعات بالانضمام إلى فتح مجموعة 401 (k) إذا كانت في نفس المنطقة الجغرافية. يمكن للشركات في نفس الصناعة فتح خطة بغض النظر عن مكان وجودها الفعلي.
وأوضح ARPs
ARP عبارة عن شكل جديد لخطة صاحب عمل متعددة (MEP) ، وهي خطة ادخار تقاعد تشمل اثنين أو أكثر من أصحاب العمل غير المرتبطين. حتى إنشاء ARPs ، يقتصر أعضاء MEP على أرباب العمل الذين لديهم اتصالات معينة ، مثل المالك المشترك أو العضوية في مجموعة تجارية صناعية. وبهذا المعنى ، تعتبر MEPs "مغلقة". القاعدة الجديدة تسهل على أصحاب العمل الصغار تقديم خطة تقاعد للموظفين من خلال توسيع القواعد لتشمل الشركات في صناعات مختلفة مع وجود مادي في نفس المنطقة الجغرافية (المدينة ، المقاطعة) أو المنطقة أو الولاية) أو الشركات في نفس الصناعة حتى لو لم تكن في نفس المنطقة الجغرافية.
أنشأ DOL القاعدة الجديدة من خلال تفسير الإرشادات غير الواضحة مسبقًا بموجب قانون تأمين دخل التقاعد للموظف لعام 1974 (ERISA). من المهم أن نفهم أنه حتى مع التفسير الجديد ، لا يزال ARP ليس "مفتوح" MEP ، حيث يكون الشيء الوحيد المشترك بين أرباب العمل هو المشاركة في الخطة. (انظر الفقرة الخاصة بالقانون الآمن أدناه والمتعلقة بالتشريعات المعلقة التي من شأنها أن تسمح بأعضاء البرلمان الأوروبي "المفتوحين").
38 مليون
عدد عمال القطاع الخاص في الولايات المتحدة بدون خطة ادخار تقاعد يقدمها صاحب العمل.
تحطيم القاعدة الجديدة
وفقًا لقاعدة DOL الجديدة ، يمكن تقديم ARP وإدارتها من قِبل مجموعة "نوايا حسنة" أو رابطة لأصحاب العمل ، مثل غرفة التجارة ، أو من قبل منظمة صاحب عمل مهنية (PEO). PEOs هي شركات الموارد البشرية التي تتحمل مسؤوليات توظيف معينة للشركات الأعضاء. لا يُسمح حاليًا بالمشاركة في البنوك وشركات التأمين ووكلاء الوساطة وحفظ السجلات والشركات التي توفر منتجات خطة التقاعد.
تعمل مجموعة bona fide أو PEO كصاحب عمل واحد لجميع موظفي الشركات الأعضاء لأغراض رعاية ARP وإدارتها. النوع الوحيد من خطط التقاعد المسموح بها هو خطط المساهمة المحددة ، مثل 401 (k). بالإضافة إلى الموظفين وأصحاب الشركات الأعضاء ، يجوز لأصحاب العمل المؤهلين الذين يعملون لحسابهم الخاص الانضمام إلى ARP.
Bona Fide Group أو Association
للتأهل كمجموعة أو جمعية حسنة النية ، يجب أن تعمل المنظمة لصالح الشركات الأعضاء أو المالكين العاملين وتوافق على إنشاء برنامج مخصص. يجب أن تتحكم في عملية التعديل وتخطط لإنهاء وتؤدي وظائف أخرى نيابة عن الأعضاء. يجب أن يكون له أيضًا ارتباط اقتصادي أو اتصال آخر لا علاقة له بخطة 401 (k) أو بفوائد أخرى. بمعنى آخر ، يجب أن تكون مؤسسة أعمال حسنة النية تشترك في مصلحة مشتركة مع الشركات الأعضاء التي لا علاقة لها بالمزايا.
تتطلب DOL أيضًا أن يسيطر أصحاب العمل في المؤسسة على خطة المزايا ، من حيث الشكل والمضمون. من أمثلة المنظمات الحسنة النية غرفة تجارة محلية أو غيرها من المنظمات المهنية أو المحلية أو الوطنية أو المجموعات التجارية.
منظمة أصحاب العمل المحترفين (PEO)
تعمل PEO "لصالح" الشركات العميلة لتوفير مجموعة متنوعة من خدمات الموارد المالية والبشرية لشركات العملاء بما في ذلك حجب الضرائب الفيدرالية ، وإعداد تقارير مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS) ، ووظائف الرواتب ، ومسؤوليات التوظيف ، والمزيد. العديد من PEOs تقدم بالفعل أعضاء البرلمان الأوروبي. توفر قاعدة DOL الجديدة أساسًا ملاذًا آمنًا لموظفي عمليات الشراء من "حسن النية" لمواصلة أو البدء في تحمل هذه المسؤولية للمضي قدمًا.
لكي يُعتبر "حسن النية" ، يجب أن تفي PEO بأربعة متطلبات: أن تؤدي وظائف توظيف كبيرة نيابة عن عملائها ، وأن تتحكم بشكل كبير في MEP أو ARP ، وتأكد من أن كل شركة عميل لديها موظف واحد على الأقل يشارك في خطة ، وتقديم الخطة فقط لأولئك العملاء وموظفيهم.
أصحاب العمل المؤهلين العاملين لحسابهم الخاص
مصلحة الضرائب "واحد سيء أبل" القاعدة
أحد التحذيرات المحتملة بالنسبة لك والعائق أمام انضمام بعض أرباب العمل إلى ARP هو ما يسمى بـ "قاعدة تفاحة سيئة واحدة" (والتي تعرف رسميًا باسم قاعدة "الخطة الموحدة") ، والتي تعاقب جميع الشركات في ARP أو MEP إذا قامت شركة واحدة خطأ ، مثل تقديم معلومات خاطئة. لحسن الحظ ، فإن الاستثناء المقترح في 3 يوليو 2019 من قبل مصلحة الضرائب سيسمح لغير المجرمين في الخطة بالمطالبة بإعفاء إذا كانت الخطة تفي بمتطلبات أهلية معينة ، ويقدم مدير الخطة إشعارًا وفرصة للجاني لاتخاذ إجراء علاجي ، يقوم المسؤول بتنفيذ عملية فصل إذا لم يتخذ المخالف أي إجراء ، وكان المسؤول يتوافق مع أي طلب معلومات من مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS) أو الخطة التي تم فصلها. بمجرد تطبيقه ، سينطبق هذا الاقتراح على الخطط الحالية المختارة MEPs ، ARPs ، والخطط التي ترعاها PEO. التعليقات على الاقتراح من المقرر 1 أكتوبر 2019.
قانون الأمن
عند تحديد ما إذا كنت تريد الانضمام إلى ARP أو توظيف PEO وفقًا لقانون DOL الجديد ، قد تحتاج أيضًا إلى النظر في أجزاء التشريعات ذات الصلة المعروضة حاليًا على الكونغرس والمعروفة باسم قانون إعداد كل مجتمع لتعزيز التقاعد (SECURE). سيذهب هذا التشريع إلى أبعد من قاعدة DOL الجديدة عندما يتعلق الأمر بالوصول إلى MEPs من قبل أصحاب العمل غير المرتبطين. في الواقع ، سيؤدي ذلك إلى إنشاء MEPs "مفتوحين" من شأنه أن يسمح للشركات التي ليست في نفس المنطقة الجغرافية والتي ليست جزءًا من نفس التجارة أو الصناعة أو المهنة بالانضمام إلى MEP نفسه. سيسمح القانون أيضًا بإدارة شركة MEPS من قبل "مقدم الخطة المجمعة" ، مثل شركة الخدمات المالية.
أقر قانون الأمن مجلس النواب ولكن لم يصوت عليه مجلس الشيوخ. يأمل المؤيدون أن يتم التصويت قبل نهاية عام 2019.
ما يمكنك القيام به الآن
إذا كنت موظفًا ، فتحدث إلى صاحب العمل عن القاعدة الجديدة لوزارة العمل. لا تفترض رئيسك يعرف ذلك. أصحاب الأعمال الصغيرة لديهم الكثير على صحنهم ، وحتى أولئك الذين يرغبون في تقديم خطة ادخار للتقاعد للموظفين لا يمكنهم قضاء كل لحظة استيقاظ في البحث في الأخبار الحكومية.
إذا كنت صاحب عمل أو "مالك عامل" لحسابك الخاص ، ففكر في المنظمات القائمة المحتملة التي تنتمي إليها والتي قد تكون مؤهلة كمجموعة أو جمعية حسنة النية لأغراض تقديم ARP. في الجزء العلوي من قائمتك يجب أن تكون الغرفة التجارية المحلية أو الحكومية. يمكن أن تشكل مجموعات التجارة والصناعة فرصًا أخرى. تذكر أن المنظمات المحلية يمكن أن تشمل الشركات أو الشركات في أي صناعة. يجب أن تكون المجموعات الوطنية مرتبطة بصناعتك المحددة.
نظرًا لأن مالك شركة صغيرة (أصحاب العمل لحسابهم الخاص غير مؤهلين) ، فقد ترغب في التفكير في استئجار PEO الذي يلبي احتياجات عملك ويوفر ARP كجزء من الحزمة. لمعرفة المزيد حول PEOs ، راجع الإرشادات الوطنية للجمعية المهنية لمنظمات أصحاب العمل (NAPEO) لاختيار PEOs.
الخط السفلي
على الرغم من المزايا ، هناك أسباب للحذر عند التفكير في الانضمام إلى ARP. إلى أن يتم تنفيذ استثناء مصلحة الضرائب لقاعدة "تفاحة سيئة واحدة" ، يمكن معاقبة شركتك بسبب تصرفات عضو آخر في جمعية. في حين أن قانون الحماية ليس من المؤكد أن يصبح قانونًا هذا العام ، إلا أنه يتجاوز القانون DOL الجديد وقد يستحق الانتظار. أخيرًا ، قد تكتشف بدائل غير ARP باستخدام تقنية جديدة وبرامج قد تجعل إعداد خطة التقاعد الخاصة بك أقل تكلفة مما تعتقد.
بعد كل هذا ، تتيح قاعدة DOL الجديدة للشركات الصغيرة الوصول إلى حزم المزايا التنافسية بتكلفة منخفضة محتملة ودون الكثير من الأعمال الورقية التي تأتي عادةً مع مثل هذه المشاريع. على الأقل ، قد يستحق ARP الاستكشاف لمعرفة ما إذا كان من المنطقي بالنسبة لك ولشركتك.
