ما هو اختبار الوجود المادي؟
اختبار الوجود المادي هو أداة تستخدمها دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) لتحديد ما إذا كان دافع الضرائب مؤهلاً لاستبعاد الدخل المكتسب الأجنبي عند تقديم ضرائبه. يتطلب الاختبار أن يكون الشخص حاضرًا بدنيًا في بلد أو دول أجنبية لمدة 330 يومًا على الأقل خلال 12 شهرًا متتالية. ال تحتاج ال 330 يومًا التي يكون خلالها الشخص بالخارج أن تكون متتالية.
كسر اختبار الوجود المادي
يسمح اختبار التواجد الفعلي لدافعي الضرائب باستبعاد مبلغ معين من دخلهم المكتسب من الأجانب عند تقديم ضرائبهم في الولايات المتحدة. في عام 2015 ، يمكن لدافعي الضرائب استبعاد ما يصل إلى 100800 دولار. من المحتمل أيضًا أن يتأهل الأشخاص المؤهلون لهذا الاستثناء لخصم الإسكان الأجنبي ، والذي يمكن أن يوفر لهم أموالًا على ضرائبهم.
استبعاد الدخل الأجنبي متاح لكل من المواطنين والأجانب المقيمين في الولايات المتحدة وفقًا لقانون الضرائب ، لا يعتبر سبب وجود الشخص في الخارج ذا صلة بهذا الاختبار. ومع ذلك ، لا تكفي حالات الطوارئ الأسرية والمرض وتوجيه صاحب العمل كأسباب للسماح بالاستبعاد إذا تسبب أحد هذه الأسباب في وجود دافع الضرائب في بلد أجنبي لمدة تقل عن 330 يومًا المطلوبة. علاوة على ذلك ، يُعتبر "اليوم" فترة كاملة مدتها 24 ساعة ، لذلك لا تحسب أيام الوصول والمغادرة في بلد أجنبي إلى الـ 330 يومًا.
يجوز لأي شخص السفر بين دول أجنبية خلال فترة وجوده في الخارج. لا يتم احتساب أي وقت يقضيه داخل الولايات المتحدة أثناء العبور ، كما هو الحال أثناء توقف الرحلات بين الرحلات ، لمدة 330 يومًا للشخص ، ما دامت الفترة الزمنية داخل الولايات المتحدة أقل من 24 ساعة.
استثناءات من القاعدة
إذا كان وجود شخص ما في بلد أجنبي ينتهك القانون الأمريكي ، فإن الحكومة لن تعتبرهم حاضرين ماديًا في تلك الدولة في الوقت الذي ينتهكون فيه القانون. لا يعتبر الدخل المكتسب من قبل مصلحة الضرائب أي دخل مكتسب داخل تلك الدولة أثناء انتهاك القانون الأمريكي.
يمكن أيضًا التنازل عن الحد الأدنى لمتطلبات الوقت إذا كان دافع الضرائب يجب أن يغادر بلدًا أجنبيًا بسبب الحرب أو الاضطرابات المدنية أو أي شرط آخر يجعل البلاد غير آمنة إلى حد كبير أو لا يمكن حلها. إذا كان بإمكان دافع الضرائب أن يثبت أنه كان بإمكانه أن يفي بمتطلبات اختبار الوجود المادي ، وأن يكون قد حققها بشكل معقول ، إن لم يكن للظروف المعاكسة ، وأنه كان لديه منزل ضريبي في ذلك البلد وكان مقيماً بحسن نية في البلد في ذلك الوقت ، قد لا يزالون مؤهلين للاستبعاد.
لا يعتبر الدفع المستلم كدخل عسكري أو مدني أثناء تواجده بالخارج دخلًا مكتسبًا من قبل حكومة الولايات المتحدة.
