ما هو القسم 1031؟
القسم 1031 هو أحد أحكام قانون الإيرادات الداخلية (IRC) الذي يحذف الضريبة على عمليات التبادل المؤهلة لعقارات مماثلة ، ويعرف القسم 1031 أيضًا باسم Starker Loophole. يطلق على البورصات المؤهلة في القسم 1031 تبادل 1031 ، تبادل مماثل ، أو تبادل ستاركر.
شرح القسم 1031
يقوم القسم 1031 بإلغاء الضريبة على عمليات التبادل 1031 المهيكلة بشكل صحيح. بالنسبة إلى 1031 بورصة تم إبرامها قبل 31 ديسمبر 2017 ، تشتمل الملكية المشابهة على مجموعة واسعة من الممتلكات الشخصية الحقيقية والملموسة المحتفظ بها للعمل أو الاستثمار ، مثل الامتيازات ، والفن ، والمعدات ، والأسهم في التجارة ، والأوراق المالية ، ومصالح الشراكة ، وشهادات الثقة والمصالح المفيدة. بالنسبة إلى 1031 بورصة تم إبرامها بعد 31 كانون الأول (ديسمبر) 2017 ، يوضح التشريع الضريبي الذي تم سنه مؤخرًا أن العقار المسموح به فقط هو عمل تجاري أو استثماري ، ونتيجة لهذا التغيير ، تركز هذه المقالة على 1031 تبادلًا للأعمال المشابهة والاستثمار العقاري انتهى بعد 31 ديسمبر 2017.
القسم 1031 العقارات
القسم 1031 الملكية ، ل 1031 البورصات المبرمة بعد 31 ديسمبر 2017 ، هي العقارات المحتفظ بها للاستثمار أو للاستخدام الإنتاجي في التجارة أو الأعمال التجارية. يجب أن يكون العقار في الولايات المتحدة ليكون مثل هذا النوع.
القسم 1031 خطوات التبادل الضريبي المؤجل
القسم 1031 يتأخر عن فرض الضريبة على مقايضة العقارات المماثلة من النوع الذي يتم في الوقت المناسب. أهم الخطوات لتبادل 1031 منظم بشكل صحيح هي:
- يجب أن يكون العقار البديل بديلاً - نوعًا ما. يجب دفع الضريبة على أي "التمهيد" في عام 1031 Exchange. يتم بيع عقار استثماري واحد أو استثمار حقيقي ، ويجب تحديد العقار البديل الاستثنائي في غضون 45 يومًا واكتسابه خلال 180 يوم.
مثل النوع عقارات محددة
يُعرّف القسم 1031 مثل العقارات التي يتم الاحتفاظ بها للاستخدام الإنتاجي في التجارة أو الأعمال التجارية أو الاستثمار. يقوم القسم 1031 بإلغاء الضريبة عند استبدال هذه العقارات في بورصة 1031 مهيكلة بشكل صحيح لعقار مماثل ، يستمر في الاحتفاظ به للاستخدام الإنتاجي في التجارة أو الأعمال التجارية أو الاستثمار.
تعريف التمهيد
يسمح القسم 1031 للمستثمر بإعطاء أو استلام مبالغ نقدية أو مطلوبات أو غيرها من الممتلكات التي ليست من نفس النوع بالإضافة إلى العقارات المماثلة التي يتم تبادلها. يسمى النقد أو المطلوبات أو الممتلكات الأخرى غير المشابهة والتي يتم تقديمها أو استلامها في بورصة 1031 باسم "boot". يطلق Boot المكاسب والخسائر الخاضعة للضريبة في عام البورصة. المبلغ الخاضع للضريبة الذي لم يتم تأجيله بواسطة القسم 1031 هو مقدار الإقلاع. المبلغ الخاضع للضريبة والذي تم تأجيله بموجب القسم 1031 هو الربح أو الخسارة في رأس المال على العقارات المماثلة من النوع المتبادل.
توقيت التبادل
يمنح القسم 1031 دافع الضرائب الذي يبيع العقارات التجارية أو الاستثمارية 45 يومًا تقويميًا من الإغلاق لتحديد ما يصل إلى ثلاثة (وتحت ظروف معينة أربعة أو أكثر) من العقارات البديلة المماثلة. يجب الحصول على الاستبدال وإتمام عملية التبادل 1031 في وقت مبكر من 180 يومًا تقويميًا أو في الموعد المحدد (مع الامتدادات) لعودة دافع الضرائب.
الإبلاغ عن 1031 صرف
على الرغم من تأجيل الضريبة ولا يتم التعرف على أي ربح أو خسارة ، يجب الإبلاغ عن تبادل 1031 في النموذج 8824 ، التبادلات المشابهة ، توضح تعليمات النموذج 8824 كيفية الإبلاغ عن تفاصيل تبادل 1031. تم التعرف على الكسب لأنه تم استلام التمهيد في النموذج 8949 أو الجدول د (النموذج 1040) أو النموذج 4797 ، حسب الاقتضاء. إذا كان من الضروري إعادة الاستهلاك ، فقد يتعين الإبلاغ عن هذه الأرباح المعترف بها كدخل عادي.
