في معظم الحالات ، تكون الطريقة الوحيدة لتلقي المعاملة الضريبية المناسبة لدخلك ، بما في ذلك الدخل الذي تتلقاه كتوزيع من خطة التقاعد أو حساب توفير التعليم (ESA) ، هي تقديم النماذج المناسبة. في الواقع ، قد يؤدي عدم تقديم النموذج المناسب إلى دفع ضرائب أكثر مما تدين به أو بسبب إعفاء مصلحة الضرائب من ضريبة المكافآت التي تم إعفاؤها من أجلها.
مصلحة الضرائب نموذج 5329
يتم تقديم النموذج 5329 ، المعنون "ضرائب إضافية على خطط التقاعد المؤهلة (بما في ذلك الجيش الجمهوري الايرلندي) والحسابات الأخرى المفضلة للضرائب" ، عندما يحتاج الفرد الذي لديه خطة للتقاعد أو وكالة الفضاء الأوروبية للإشارة إلى ما إذا كان مدينًا لـ IRS بالتوزيع المبكر بنسبة 10٪ أو لآخر ضربة جزاء. فيما يلي بعض المعاملات التي قد تتطلب إيداع النموذج 5329.
التوزيعات المبكرة
إن الشخص الذي يحصل على توزيع من حساب التقاعد الخاص به قبل بلوغه 59 عامًا هو مدين لـ مصلحة الضرائب الأمريكية بتوزيع مبكر (ضريبة إضافية) بنسبة 10٪ من المبلغ الموزع ما لم ينطبق استثناء. بشكل عام ، فإن الجهة المُصدرة (IRA أو ESA أو مسؤول الخطة المؤهل) ستشير في النموذج 1099-R (المستخدم في الخطط المؤهلة و IRAs) أو النموذج 1099-Q (يستخدم لحسابات توفير التعليم و 529 خطة) ما إذا كان المبلغ الموزع هو معفاة من عقوبة التوزيع المبكر. في حالة تطبيق استثناء لعقوبة التوزيع المبكر ، يجب على الجهة المصدرة الإشارة إليها في الإطار 7 من النموذج 1099-R.
في بعض الأحيان ، لأسباب مختلفة ، قد لا يصدر المصدر الإشارة الصحيحة في النموذج. لنقل ، على سبيل المثال ، تلقى الفرد توزيعات عبر برنامج دفع دوري متساوٍ إلى حد كبير (SEPP) من الجيش الجمهوري الايرلندي. ومع ذلك ، بدلاً من استخدام Code 2 في المربع 7 من النموذج 1099-R ، استخدم المصدر الرمز 1 ، مما يعني أنه لا يوجد استثناء. قد يؤدي ذلك إلى جعل مصلحة الضرائب تعتقد أن المبلغ المذكور في النموذج 1099-R ليس جزءًا من SEPP ؛ وبالتالي ، يبدو أن الفرد قد انتهك برنامج SEPP وهو مدين الآن بعقوبات مصلحة الضرائب الأمريكية بالإضافة إلى الفائدة على جميع التوزيعات السابقة التي حدثت كجزء من SEPP. لحسن الحظ ، يمكن للفرد تصحيح هذا الخطأ عن طريق تقديم النموذج 5329.
فيما يلي بعض الحالات الأخرى التي تتطلب من دافعي الضرائب الفردي تقديم نموذج 5329:
- يتلقى الفرد توزيعة من خطة التقاعد تستوفي استثناءً من عقوبة التوزيع المبكر ، لكن الاستثناء غير موضح في النموذج 1099-R. يجب على الفرد إكمال الجزء الأول من النموذج 5329. يتلقى الفرد توزيعة من حساب التقاعد الخاص به لا يفي بأي استثناء من العقوبة. ومع ذلك ، يشير المصدر عن طريق الخطأ إلى وجود استثناء. يجب على الفرد إكمال الجزء الأول من النموذج 5329. يتلقى الفرد توزيعة من حساب توفير التعليم (ESA). ومع ذلك ، لم يتم استخدام المبلغ لتغطية نفقات التعليم المؤهلة ، ولا يستوفي الفرد استثناءً من عقوبة التوزيع المبكر. يجب على الفرد إكمال الجزء 2 من النموذج 5329.
بالنسبة إلى Roth IRAs ، قد يلزم تنسيق النموذج 5329 مع النموذج 8606 لتحديد مقدار التوزيع الخاضع لعقوبة التوزيع المبكرة.
عقوبة زيادة المساهمة
يمكن أن يساهم الفرد بأقل من 100٪ من التعويض المؤهل أو 6000 دولار (7000 دولار إذا كان عمره 50 عامًا على الأقل بحلول نهاية العام) في حساب الاستجابة العاجلة لعام 2020. وبالنسبة للإيسا ، تقتصر المساهمة على 2000 دولار سنويًا لكل مستفيد (مالك ESA). يجب إزالة المساهمات التي تزيد عن هذه المبالغ من الحساب بحلول الموعد النهائي لتقديم الضرائب (بالإضافة إلى التمديدات) لوحدات حساب الاستثمار وبحلول 30 يونيو من العام التالي للإيسا. قد يخضع المبلغ الذي لم تتم إزالته بحلول هذا الموعد النهائي لضريبة المكوس بنسبة 6٪ عن كل عام ويظل المبلغ الزائد في الحساب. يتم تحديد القسم المطبق في النموذج 5329 حسب نوع الحساب: بالنسبة لـ IRAs التقليدية ، يجب إكمال الجزء 3 ؛ لروث الجيش الجمهوري الايرلندي ، الجزء 4 ؛ وبالنسبة للإيسا ، ينبغي استكمال الجزء 5.
قد يتم تطبيق ضريبة الاستهلاك بنسبة 6٪ أيضًا على عمليات النقل غير المؤهلة والتحويلات غير المؤهلة ومساهمات SEP الزائدة ما لم يتم تصحيحها في الوقت المناسب.
عقوبة التراكم الزائد
يجب أن يبدأ مالك حساب التقاعد في أخذ الحد الأدنى المطلوب من مبالغ التوزيع (RMD) من حساب التقاعد الخاص به بحلول تاريخ البدء المطلوب ولكل سنة لاحقة. إن الفشل في إزالة مبلغ RMD سيؤدي إلى فرض عقوبة تراكم زائد على مصلحة الضرائب ، والتي تمثل 50 ٪ من المبلغ اللازم لتلبية متطلبات RMD.
على سبيل المثال ، إذا كان RMD الخاص بك من الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي الخاص بك هو 5000 دولار للسنة وقمت بتوزيع 2000 دولار فقط بحلول الموعد النهائي ، فستدين لك مصلحة الضرائب بـ 1500 دولار غرامة تراكمية زائدة ، والتي تمثل 50 ٪ من مبلغ 3000 دولار الذي فشلت في توزيعه. يجب عليك بعد ذلك إكمال الجزء Vlll من النموذج 5329 لإعلان العقوبة. تسري هذه القاعدة على الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي (SEP) والبصرية (IRP) والبسيطة ، والخطط المؤهلة ، و 403 (ب) الخطط ، و 457 خطة مؤهلة.
وفقًا لتعليمات تقديم النموذج 5329 ، يجوز لـ مصلحة الضرائب أن تتنازل عن هذه الضريبة للأفراد الذين يمكنهم إثبات أن هذا النقص كان بسبب خطأ معقول وأنهم يتخذون الخطوات المناسبة لعلاج هذا النقص. يجب على الفرد الذي يعتقد أنه مؤهل للحصول على هذا الانتصاف استشارة أخصائي الضرائب التابع له للمساعدة في طلب التنازل من مصلحة الضرائب.
دفع العقوبات ونماذج الملفات
يتعذر على وصي الجيش الجمهوري الايرلندي أو الوصي على الخطة دفع الرسوم نيابة عنك. لذلك ، عند تقديم طلب توزيع ، يجب عليك اختيار الاحتفاظ بالمبالغ فقط للضريبة الفيدرالية وضريبة الولاية ، إن وجدت. يجب دفع العقوبات مباشرة إلى مصلحة الضرائب ، وعادة ما يتم تضمينها في الإقرار الضريبي أو نماذج الضرائب المطبقة.
يجب تقديم هذه النماذج في تاريخ استحقاق الفرد لتقديم الإقرار الضريبي ، بما في ذلك الامتدادات. إذا تم تقديم النموذج لسنة ضريبية سابقة ، فيجب استخدام النموذج المطبق على تلك السنة الضريبية. قد يؤدي عدم استخدام النموذج للسنة الضريبية المطبقة إلى تطبيق العقوبة على السنة الخطأ.
يعد الإكمال والإيداع المناسبين لجميع النماذج المطبقة جزءًا مهمًا من عملية التقديم الضريبي. يجب على الأفراد استشارة أخصائي الضرائب الخاص بهم للحصول على المساعدة في ملء وتقديم النماذج المناسبة.
الخط السفلي
لا تريد دفع ضرائب أو جزاءات مصلحة الضرائب أكثر مما تدين به ، ولا تريد أن يحدد مصلحة الضرائب أنك لم تدفع غرامات ، مما يعني أنك ستضطر لدفع الفائدة على المبلغ المستحق عليك. يعد فهم عندما تحتاج إلى تقديم نموذج 5329 خطوة هامة لضمان الوفاء بالتزاماتك الضريبية. تأكد من قراءة التعليمات والاتصال بأخصائي الضرائب الخاص بك مع أي أسئلة لديك حول تقديم النموذج.
