ما هي طريقة التوزيع الدنيا المطلوبة؟
تشكل طريقة التوزيع الدنيا المطلوبة الأساس لحساب مقدار الأموال التي يطلبها مصلحة الضرائب من المتقاعدين الانسحاب من حسابات التقاعد الخاصة بهم مع تقدمهم في السن.
كسر أسفل طريقة التوزيع الحد الأدنى المطلوب
توفر طريقة التوزيع الدنيا المطلوبة حسابًا على أساس العمر للمبلغ الذي يجب على المتقاعدين سحبه من حساباتهم كل عام لاستنزاف مدخراتهم خلال العمر المتوقع الاكتواري. يجب على المتقاعدين سحب هذا المبلغ على الأقل من حساباتهم كل عام لتجنب الآثار الضريبية الضارة.
يضمن مصلحة الضرائب أن الأفراد لا يحتفظون بأموال معفاة من الضرائب في حسابات مؤهلة إلى أجل غير مسمى من خلال اشتراط سحب مبلغ مالي معين من حساباتهم. في معظم الحالات ، يحدد مصلحة الضرائب تاريخ البدء المطلوب (RBD) الذي يجب أن يبدأ فيه أصحاب الحسابات بتوزيع التوزيعات في 1 أبريل بعد السنة التقويمية التي يبلغ فيها صاحب الحساب 70.5.
مصلحة الضرائب يحسب الحد الأدنى من التوزيع المطلوب من خلال إنشاء فترة توزيع تتعلق بمتوقع العمر الاكتواري للمتقاعد. للوصول إلى مبلغ التوزيع ، يأخذ الفرد الرصيد المسجل في حساب التقاعد في 31 ديسمبر من العام السابق ويقسمه على فترة التوزيع. والنتيجة تساوي الحد الأدنى للمبلغ الذي يجب على المتقاعد سحبه خلال السنة الحالية لتجنب العقوبات.
عندما يأخذ المتقاعدون أقل من الحد الأدنى للتوزيع المطلوب ، تطبق مصلحة الضرائب ضريبة المكوس بنسبة 50 في المئة على الفرق بين الحد الأدنى المطلوب للتوزيع والمبلغ الفعلي المسحوب.
مثال على حساب التوزيع الأدنى المطلوب
النظر في المتقاعد البالغ من العمر 73 عاما برصيد نهاية العام من 500،000 دولار في الجيش الجمهوري الايرلندي وافترض أن جدول العمر الموحد الحالي الصادر عن مصلحة الضرائب أنتجت فترة التوزيع من 25 عاما. للوصول إلى الحد الأدنى المطلوب للتوزيع للعام الحالي ، يقسم المتقاعد 500000 دولار على 25 ، مما يؤدي إلى توزيع لا يقل عن 20،000 دولار. مصلحة الضرائب لا تعاقب المتقاعدين الذين ينسحبون أكثر من الحد الأدنى المطلوب للتوزيع. تعني طبيعة الحساب أيضًا أن الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة يتغير من عام إلى آخر لأن انخفاض متوسط العمر المتوقع للمتقاعد يؤدي إلى انخفاض المقام. أي تقلبات في رصيد الحساب بسبب عمليات السحب أو الأرباح أو الخسائر الاستثمارية من شأنها أن تغير البسط في الحساب.
استخدم في خطط SEPP
بالنسبة لأولئك الذين تقل أعمارهم عن 59.5 عامًا ، يوفر مصلحة الضرائب خيارًا للحصول على توزيعات من صناديق التقاعد مع تجنب عقوبات السحب المبكر من خلال وضع أموال في خطة سداد دورية متساوية إلى حد كبير (SEPP). تتطلب هذه الخطط من أصحاب الحسابات اختيار طريقة لحساب المبالغ التي قد يسحبونها بدون أي عقوبة. بموجب هذا السيناريو ، توفر طريقة التوزيع الدنيا المطلوبة مبلغ سحب سنويًا متغيرًا استنادًا إلى التقلبات في الحساب والعمر المتوقع لصاحب الحساب. يجوز لأصحاب الحسابات أيضًا اختيار أساليب الإطفاء الثابت والإلغاء الثابت لتحديد المبلغ المسموح به من السحوبات بدون عقوبة قبل التقاعد.
