ما هي الخسارة المعترف بها؟
تحدث الخسارة المعترف بها عندما يتم بيع الاستثمار أو الأصل بأقل من سعر الشراء. يمكن الإبلاغ عن الخسائر المعترف بها لأغراض ضريبة الدخل ثم ترحيلها إلى فترات مستقبلية.
الماخذ الرئيسية
- الخسارة المعترف بها هي عندما يتم بيع الاستثمار أو الأصل بأقل من سعر الشراء. إذا حدث ، في وقت البيع ، خسارة رأس مال على الأصل ، يمكن خصم هذه الخسارة من ضريبة الأرباح الرأسمالية. ويمكن أيضًا تطبيق الخسائر المعترف بها إلى السنوات المستقبلية ، تمكين الأفراد والشركات من خفض فواتير الضرائب الخاصة بهم في الفترات التي يكون لديهم فيها دخل أكثر خاضعًا للضريبة. قد تؤخر خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) نفسها التأثير الضريبي لبعض المعاملات.
كيف تعمل الخسارة المعترف بها
عندما يقوم فرد أو شركة بشراء أصل رأسمالي ، فمن المحتمل أن ينحرف تقييمه بمرور الوقت ، إما أن يرتفع أو ينخفض مقابل سعر الشراء. أي تقلبات في القيمة المتصورة لا تعتبر ربحًا أو خسارة حتى يتم التخلص منها. في حالة حدوث خسارة رأسمالية في الأصل في وقت البيع ، يكون من الممكن بعد ذلك رفع دعوى ضده.
يمكن استخدام خسائر رأس المال المعترف بها في استراتيجيات التخطيط الضريبي الفعالة. على سبيل المثال ، إذا كان لدى المستثمر مكاسب رأسمالية خاضعة للضريبة في سنة معينة بقيمة 10500 دولار وكان قادرًا على الاعتراف بالخسارة في استثمار آخر بمبلغ 2،500 دولار ، فيمكن تطبيق هذه الخسارة مقابل مكاسب رأس المال الخاضعة للضريبة. في ظل هذه الظروف ، سيكون صافي أرباح رأس المال الخاضع للضريبة لهذا المستثمر 8000 دولار ، بدلاً من 10500 دولار.
قد تفشل الشركات في تحقيق الخسائر في الفترات التي يتوقع أن ترتفع فاتورة الضرائب فيها بشكل خاص.
يمكن أيضًا تطبيق الخسائر المعترف بها لمدة تصل إلى عدة سنوات. هذا يعني أنه إذا لم يكن لدى الشركة أو الفرد دخل خاضع للضريبة في سنة معينة ، فقد تعوض الخسائر المعترف بها الضرائب على الأرباح في تاريخ لاحق بدلاً من ذلك. يستخدم حصاد الضريبة خسائر رأسمالية معترف بها لتعويض أو خفض الدخل الخاضع للضريبة ، وهو أمر مفيد بشكل خاص للمستثمرين الذين يخططون بالفعل لبيع استثمار غير مرغوب فيه واستبداله باستثمار أكثر جاذبية ، من أجل تنويع محفظة أو إعادة توازنها.
قد يشمل ذلك بيع الأسهم في صندوق كان أداءه ضعيفًا ، أو قد يتعلق بخاصية عقارية تصبح مرهقة. على أي حال ، عند استخدام الخسائر المعترف بها للانخراط في تخفيض الالتزامات الضريبية ، لا ينصح عمومًا بحصد الخسائر التي تتجاوز مكاسب السنة الحالية ، بالإضافة إلى مبلغ لتعويض الدخل العادي.
الخسارة المعترف بها مقابل الخسارة المحققة
من المهم التمييز بين "الخسائر المعترف بها" وبين الخسائر المحققة ، بعد التخلص من الاستثمار أو الأصل. تتشابك كلتا المصطلحتين مع بعضهما البعض ، على الرغم من وجود معانٍ مختلفة. تتحقق الخسارة فور انتهاء المستثمر من الصفقة ولكن ليس له تأثير على ضرائبه. قد يتم خصم خسارة معترف بها فقط من الأرباح الرأسمالية.
تنتج معظم مبيعات الأصول الاستثمارية خسائر محققة ومعترف بها في وقت واحد - عادة بعد العملية مباشرة. تؤخر خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) التأثير الضريبي لبعض المعاملات ، والتي يتم سردها على وجه التحديد في قانون الضرائب. إذا كان لعملية البيع تأثير ضريبي متأخر ، فسوف ينتج عنه خسارة محققة ولكن ليس خسارة معترف بها.
إعتبارات خاصة
إحدى المعاملات الشائعة إلى حد ما والتي يمكن أن تخلق خسارة محققة وغير معترف بها هي تبادل مماثل. تحدث هذه المعاملات ، المعروفة أيضًا باسم تبادل 1031 أو تبادل Starker ، عندما يتبادل اثنان من دافعي الضرائب أصولًا مماثلة ، مثل تداول عقارين مؤجرين مع بعضهما البعض.
يمكن استخدام هذه التقنية للدخول في خسارة مستقبلية متعمدة عندما يقوم دافع الضرائب بتبادل معلوماته أو ممتلكاته عن قصد مقابل قيمة أقل. ومع ذلك ، فإن خسارة رأس المال المعترف بها لن تبدأ إلا عندما يبيع المستثمر لاحقًا الأصل الجديد.
في ديسمبر 2017 ، تم إدخال قواعد جديدة تقصر البورصات المشابهة على العقارات - كان يُسمح في السابق بتبادل الأصول الملموسة وغير الملموسة بين الشركات.
