تضمن خطة العقارات التي تم إعدادها جيدًا نقل أصول الشخص بسلاسة إلى المستفيدين الذين اختارهم ، بعد وفاة أحدهم. إن عدم وجود خطة عقارية يمكن أن يؤدي إلى صراع عائلي ، وأعباء ضريبية أعلى ، وتكاليف إثبات ضخمة. في حين أن الإرادة البسيطة هي عنصر أساسي في عملية التخطيط العقاري ، يجب أن تتضمن الخطط المعقدة أيضًا استخدام صندوق ائتماني واحد أو أكثر.
توضح هذه المقالة الأنواع الأكثر شيوعًا من علاقات الثقة ، إلى جانب خصائصها وفوائدها المحددة.
الماخذ الرئيسية
- تتضمن الخطة العقارية المصممة جيدًا ، دائمًا ، إقران إرادة بسيطة مع إنشاء ثقة مصممة بعناية ، لضمان نقل أصول المتبرع بسلاسة إلى أحبائه. يمكن تعريف المصطلحات بشكل عام على أنها "قابلة للإلغاء" ، مما يعني أنها قابلة للإلغاء. قد يتم تعديلها خلال سنوات حياة المانحين ، و "غير قابلة للإلغاء" ، مما يعني أنه لا يمكن تغييرها أو إلغاؤها. تقوم الجهات الموثوق بها عمومًا بدفع ضرائب منفصلة ، وبالتالي يجب عليها الحصول على رقم هوية فيدرالي وتقديم عائد سنوي.
الخصائص الأساسية للائتمان
الثقة هي حساب يديره شخص أو مؤسسة ، لصالح شخص آخر. تحتوي الثقة على العناصر التالية:
- المانح: في بعض الأحيان يسمى المستوطن أو الوصي ، يشير المانح إلى الشخص الذي ينشئ الثقة ولديه السلطة القانونية لنقل الملكية إليها. التوصي: هذا هو الفرد أو المنظمة التي تدير الممتلكات أو الأصول لصالح طرف ثالث. ، عن طريق التمسك مؤقتا على الممتلكات ، ولكن دون أخذ ملكية مباشرة منه. يتحمل الأمناء مسؤولية ائتمانية عن العمل بما يخدم مصلحة المانح والمستفيدين ، ويجب عليهم تنفيذ الولايات الموضحة في وثيقة الأمانة بأمانة. لذلك ، من الأهمية بمكان تعيين أشخاص موثوق بهم فقط لهذا المنصب. المستفيد: هذا هو الطرف الذي يستفيد من الثقة. قد يكون هناك العديد من المستفيدين من نفس الثقة - كل واحد منهم قد يكون له الحق في كميات مختلفة من الأصول. العقار: يشير إلى الأصل الموجود في الصندوق الاستئماني ، وقد يشمل النقد والأوراق المالية والعقارات والمجوهرات والمجوهرات والسيارات والأعمال الفنية. في بعض الأحيان تسمى "الأصل" أو "الإحضار" ، يمكن نقل هذه الممتلكات إلى الصندوق الاستئماني بينما لا يزال المانح على قيد الحياة ، عن طريق صندوق ائتمان حي. وبدلاً من ذلك ، يمكن تحويل الأصول إلى ائتمان وصي بعد وفاة المانح ، وفقًا لولاية الوصية. الثقة القابلة للإلغاء: يمكن تغيير هذا النوع من الثقة عدة مرات حسب الرغبة ، خلال سنوات حياة المانح. الثقة القابلة للإلغاء: هذا النوع الثقة لا يمكن تغييرها أو تعديلها أو إلغاؤها. الضرائب: بشكل عام ، تدفع كل ائتمان ضرائب منفصلة ، وبالتالي يجب عليها الحصول على رقم هوية فيدرالي وتقديم عائد سنوي. تستخدم بعض الصناديق الاستئمانية رقم تعريف الضريبة الخاص بالمانح.
أنواع شائعة من الصناديق
فيما يلي أكثر أنواع الثقة شيوعًا:
صناديق ليفينغز
عادة ما يتم إنشاء الثقة الحية من قبل المانح ، خلال فترة حياة المانح ، من خلال نقل الممتلكات إلى الوصي. يحتفظ المانح عمومًا بقدرة تغيير الثقة أو إبطالها. ولكن بعد وفاة المانح ، تصبح هذه الثقة غير قابلة للإلغاء وقد لا تتغير. مع هذه المركبات ، يجب على الأمناء اتباع القواعد المحددة في وثائق الإنشاء ، المتعلقة بتوزيع الممتلكات ودفع الضرائب.
صناديق الثقة الحية تقدم المزايا التالية:
- الرعاية الصحية / أحكام نهاية العمر التي يرغب المانح في حمايتها من عجز المانحين والمستفيدينإلغاء أو تقليل حالات التأخير في النفقات والمصروفاتتعاقب الأمناء بسهولة وصول مباشر إلى الدخل ومدير المستفيدينالخصوصية خلال المواقف التي تتطلب فيها الدولة إيداع قائمة بالموجودات
الثقة الحية لها القيود التالية:
- سندات الملكية: في بعض الحالات ، ينبغي استبعاد قطعة من الممتلكات العقارية من الثقة. على سبيل المثال ، في ولايات مثل ولاية فلوريدا ، تتم حماية المساكن الأولية من الدائنين عن طريق "إعفاء المنزل" ، ولكن إذا تم وضع الإقامة الرئيسية في الثقة ، يجوز لصاحب المنزل تسليم حماية الدائنين تلك. في مثل هذه الحالات ، يمكن استخدام التدفق الإضافي لتنسيق تحويل الأصول إلى صندوق استئماني ، بعد وفاة المانح. مطالبات الدائن: لا توفر ثقة المعيشة عمومًا الحماية من المطالبات المقدمة من الدائنين ، لأن مانح الصندوق الاستئماني يُعتبر مالك أصول الصندوق الاستئماني ، نظرًا لحقيقة أن المانح قد يلغى الثقة في أي وقت. الضرائب: جميع الدخل الذي تحصل عليه الأمانة خاضع للضريبة على الإقرار الضريبي الشخصي للمانح ، كما لو أن العقار لم يكن مطلقًا نقل إلى الثقة.
ثقة الوصايا
يتم إنشاء الثقة في الشهادة ، التي تسمى أحيانًا "الثقة تحت الإرادة" ، بواسطة وصية بعد وفاة المانح. يمكن لهذا النوع من الثقة تحقيق أهداف التخطيط العقاري التالية:
- الحفاظ على الأصول للأطفال من زواج سابقحماية المستقبل المالي للزوجة من خلال توفير دخل مدى الحياة ، وضمان رعاية المستفيدين ذوي الاحتياجات الخاصة
لا رجعة فيه صندوق التأمين على الحياة
إن صندوق التأمين على الحياة الذي لا رجعة فيه (ILIT) هو جزء لا يتجزأ من الخطة العقارية لعائلة ثرية. تمنح الحكومة الفيدرالية حاليًا للأفراد إعفاء من ضريبة العقارات بقيمة 2 مليون دولار. ولكن قد يتم فرض ضرائب على أي جزء من الحوزة أعلى من هذا المبلغ يصل إلى 45 ٪. لذلك ، بالنسبة للعقارات التي تحتوي على أكثر من مليوني دولار من الاستبعاد المطبق ، يمكن أن يكون التأمين على الحياة أداة لا تقدر بثمن في مجموعة أدوات التخطيط العقاري. توفر ILIT للمانح نهج تخطيط مرن وأسلوب توفير الضرائب عن طريق تمكين استبعاد عائدات التأمين على الحياة من كل من تركة الزوج الأول للموت ومن تركة الزوج الباقي على قيد الحياة.
يتم تمويل ILIT بوثيقة تأمين على الحياة ، حيث تصبح الثقة هي المالك والمستفيد من هذه السياسة ، لكن يمكن لورثة المانح أن يظلوا مستفيدين من الصندوق نفسه. لكي تكون هذه الخطة صالحة ، يجب أن يعيش المانح ثلاث سنوات من وقت نقل السياسة ، وإلا فلن يتم استبعاد حصيلة السياسة من حوزة المانح.
صندوق الإحسان الخيرية
الثقة المتبقية الخيرية (CRT) هي أداة فعالة للتخطيط العقاري متاحة لأي شخص يمتلك أصولًا محترمة ذات أساس منخفض ، مثل الأسهم أو العقارات. يتيح تمويل هذه الثقة بالأصول المقدرة للمانحين بيع الأصول دون تكبد ضريبة أرباح رأس المال.
الثقة المحلية المؤهلة
تتيح هذه الثقة الخاصة للأزواج من غير المواطنين الاستفادة من خصم الزوجية الذي يتم تقديمه عادة للأزواج الآخرين.
الخط السفلي
التخطيط العقاري هو عملية معقدة تتطلب إشرافًا احترافيًا ، لضمان رعاية أحبائك بعد موتك. يمكن للثقة أن تقطع شوطًا طويلاً في تنفيذ رغباتك بفعالية.
