عدم

ما هو التوزيع غير الخاضع للضريبة؟

التوزيع غير الخاضع للضريبة هو عبارة عن مدفوعات للمساهمين تشبه توزيعات الأرباح ولكنها تمثل حصة من رأس مال الشركة بدلاً من أرباحها. في أي حال ، ليست في الحقيقة "غير خاضعة للضريبة". لا تخضع للضريبة حتى يقوم المستثمر ببيع الأسهم في الشركة التي أصدرت التوزيع. التوزيعات غير الموزعة تقلل من أساس المخزون.

قد يتم نقل الأسهم التي يتم استلامها من الشركة الفرعية إلى المساهمين كتوزيع غير خاضع للضريبة. توزيعات الأرباح المدفوعة لحاملي وثائق التأمين على الحياة النقدية تعتبر توزيعات غير خاضعة للضريبة لرأس المال.

التوزيعات غير الخاضعة للضريبة قد يشار إليها أيضًا باسم التوزيعات غير الموزعة أو توزيعات رأس المال.

الماخذ الرئيسية

• قد يكون التوزيع غير الخاضع للضريبة توزيعًا للأسهم أو تقسيمًا للسهم أو توزيعًا من تصفية الشركة. وهو يخضع للضريبة فقط عند بيع أسهم الشركة التي أصدرت التوزيع. يتم إبلاغ مصلحة الضرائب بتوزيع غير خاضع للضريبة. كخفض في أساس التكلفة للسهم.

فهم التوزيع غير الخاضع للضريبة

لا يتم دفع التوزيع غير الخاضع للضريبة للمساهمين من أرباح أو أرباح شركة أو صندوق مشترك. إنها عودة لرأس المال ، مما يعني أن المستثمرين يستردون بعض الأموال التي استثمروها في الشركة.

يمكن الإبلاغ عن التوزيعات غير الخاضعة للضريبة في الإطار 3 من النموذج 1099-DIV.

تتضمن أمثلة التوزيعات غير الخاضعة للضريبة توزيعات الأرباح وتقسيمات الأسهم وحقوق الأسهم والتوزيعات المستلمة من تصفية جزئية أو كاملة للشركة.

ليس حقًا "غير خاضع للضريبة"

يعتبر التوزيع حدثًا غير خاضع للضريبة عندما يتم صرفه ، ولكنه سيكون خاضعًا للضريبة عند بيع الأسهم.

يجب على المساهمين الذين يتلقون توزيعات غير خاضعة للضريبة تخفيض أساس التكلفة لأسهمهم وفقًا لذلك. عندما يبيع المساهم الأسهم ، سيتم احتساب الربح أو الخسارة في رأس المال الناتج من الأساس المعدل.

على سبيل المثال ، لنفترض أن المستثمر يشتري 100 سهم من الأسهم مقابل 800 دولار. خلال السنة الضريبية ، يتلقى المستثمر توزيعًا غير خاضع للضريبة قدره 90 دولارًا من الشركة. سيتم ضبط أساس التكلفة على 710 دولار ، وهو السعر المدفوع مطروحًا منه التوزيع. في العام التالي ، يقوم المستثمر ببيع الأسهم مقابل 1000 دولار. الربح الرأسمالي للأغراض الضريبية هو 290 دولار ، أو الربح 200 دولار بالإضافة إلى توزيع 90 دولار.

يكون حجم التوزيع غير الموزع عادةً أصغر من أساس المستثمر في الأسهم. في الحالة النادرة التي يكون فيها التوزيع أكثر من الأساس ، يجب على المساهم تخفيض أساس التكلفة الخاص به إلى صفر والإبلاغ عن المبلغ الزائد للتوزيع ككسب رأسمالي في الجدول D.

على سبيل المثال ، افترض أن المستثمر في المثال أعلاه يتلقى ما مجموعه 890 دولارًا من أرباح الأسهم غير الخاضعة للضريبة. أول 800 دولار من التوزيع ستقلل من أساس التكلفة إلى الصفر. يجب الإبلاغ عن المبلغ المتبقي وهو 90 دولارًا على أنه مكسب رأسمالي قصير أو طويل الأجل ، اعتمادًا على ما إذا كانت الأسهم محتجزة لمدة عام أو أقل.

يتم الإبلاغ عن التوزيعات غير الخاضعة للضريبة بشكل عام في الإطار 3 من النموذج 1099-DIV. تظهر عودة رأس المال تحت عمود "توزيعات الأرباح غير الموزعة" في النموذج. يجوز للمستثمر استلام هذا النموذج من الشركة التي دفعت الأرباح. إذا لم يكن الأمر كذلك ، يمكن الإبلاغ عن التوزيع كأرباح عادية.

يحتوي IRS Publication 550 على كل التفاصيل حول الإبلاغ عن إيرادات الاستثمار ، بما في ذلك إيرادات التوزيع غير الموزعة.