عندما يقترب موسم ضريبة الدخل ، يستعد الأمريكيون لمدفوعات الضرائب وإرجاع الملفات. إنه أيضًا وقت بدء العمل للحفاظ على سجلات جديدة للعام المالي المقبل. وسط كل التطورات ، فإن المشاركين الذين تعاملوا مع العملات المشفرة مثل عملات البيتكوين يشعرون بالقلق الشديد.
في عام 2017 ، أمرت خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) صرف عملة التشفير Coinbase بتسليم جميع البيانات اللازمة المتعلقة بالمعاملات التي قام بها أكثر من 14000 من عملائها الذين اشتروا أو باعوا أو تلقوا أو أرسلوا أكثر من 20،000 دولار من عملات البيتكوين (BTC) بين عامي 2013 و 2015. أولئك الذين اشتبهوا في أن العم سام كان مستعدًا للتدقيق وفرض الضرائب والعقوبات اللازمة على تعاملات البيتكوين ، كانوا على حق. في 26 تموز (يوليو) 2019 ، قالت الهيئة الفيدرالية إنها سترسل رسائل تعليمية إلى 10000 دافع ضرائب يشتبه في "احتمال فشلهم في الإبلاغ عن الدخل ودفع الضريبة الناتجة من معاملات العملة الافتراضية أو عدم الإبلاغ عن معاملاتهم بشكل صحيح."
وقال مفوض مصلحة الضرائب في تشاك ريتيج في بيان صحفي: "يجب على دافعي الضرائب أن يأخذوا هذه الرسائل على محمل الجد من خلال مراجعة الإيداعات الضريبية الخاصة بهم ، وعند الاقتضاء ، يعدّلون العوائد السابقة وسداد الضرائب والفوائد والعقوبات". "تعمل مصلحة الضرائب على توسيع نطاق جهودنا المتعلقة بالعملة الافتراضية ، بما في ذلك زيادة استخدام تحليلات البيانات. نحن نركز على إنفاذ القانون ومساعدة دافعي الضرائب على فهم التزاماتهم بالكامل والوفاء بها".
على الرغم من أن هذه التطورات قد تكون بمثابة مفاجأة لبعض مؤيدي العملة المشفرة ، فمن المهم أن ندرك أن الضرائب وشيكة ، بصرف النظر عن طبيعة المعاملات وفئات الأصول.
دعونا نلقي نظرة على بعض المؤشرات المهمة التي ستساعد في إعداد الإقرارات الضريبية للمدونين الذين قاموا بشراء أو بيع العملات المشفرة.
Bitcoin حفظ السجلات هو مسؤوليتك
هناك المئات من الوسطاء والوسطاء والبورصات التي تقدم تداول العملات المشفرة. ومع ذلك ، لا يلزم أي منهم بتقديم تقارير ضريبية للمشاركين في السوق على الرغم من أن البعض قد يفعل ذلك وفقًا لتقديرهم الخاص. على سبيل المثال ، توفر Coinbase تقرير "أساس التكلفة للضرائب".
في النهاية ، يكون الفرد مسؤولاً عن الاحتفاظ بالسجلات اللازمة المتعلقة بمعاملات العملة المشفرة.
قل ، قبل ستة أشهر اشتريت 10 عملة بيتكوين بمعدل 3000 دولار لكل منها أو ربما استلمتها كدفعة مقابل العمل الذي أنجزته للعميل. اليوم ، قد تبلغ قيمة كل عملة بيتكوين 9000 دولار أمريكي ، مما يجعل ربحك المحتمل 6000 دولار لكل عملة.
تقع على عاتقك مسؤولية الحصول على السجلات اللازمة التي تظهر أنك استلمتها في الوقت الذي كانت فيه تبلغ قيمتها 3000 دولار ، وبالتالي فإن صافي دخلك هو 6000 دولار لكل عملة. قد يؤدي الفشل في الحفاظ على مثل هذه البيانات والمستندات الخاصة بالمعاملات إلى تقييم مقتنياتك بقيمة اليوم البالغة 9000 دولار أمريكي ، مما يؤدي إلى زيادة العبء الضريبي بشكل كبير.
أي تعامل في عملات البيتكوين قد يخضع للضريبة. لنفترض أنك تلقيت خمسة عملة بيتكوين قبل خمس سنوات ، وقضيت واحدة في أحد المقاهي قبل أربع سنوات ، وقضيت اثنين آخرين في شراء البضائع في بوابة إلكترونية على مدار ثلاث سنوات ، وباع الاثنان المتبقيان وحصلت على ما يعادله بالدولار قبل شهر واحد. لكل معاملة من هذا القبيل في التواريخ المختلفة ، يُتوقع منك الحفاظ على القيمة المكافئة للدولار لكل منها وحساب دخلك الصافي بالدولار من عملات البيتكوين. سيتم احتساب المسؤولية الضريبية الخاصة بك وفقا لذلك.
فهم بيتكوين الضرائب
للحفاظ على السجلات بشكل صحيح ، من المهم أن نفهم كيف يتم فرض ضرائب على التعاملات المختلفة لعقاقير الكريبتوكوين. اعتمادًا على نوع التعامل مع البيتكوين ، إليك السيناريوهات المختلفة التي يجب وضعها في الاعتبار عند الاستعدادات الضريبية:
إذا تم استلام عملات البيتكوين كدفعة مقابل تقديم أي سلع أو خدمات ، فلن تكون فترة الحجز مهمة. يتم فرض ضرائب عليها ويجب الإبلاغ عنها كإيرادات عادية. قد تتراوح الضريبة الفيدرالية على هذا الدخل من 10٪ إلى 39.6٪. بالإضافة إلى ذلك ، قد يكون هناك ضرائب الدخل الدولة التي يتعين دفعها.
إذا تم استلام عملات البيتكوين من نشاط التعدين ، فإنه يعامل كدخل عادي. بالإضافة إلى ذلك ، قد يكون هناك ضريبة العمل الذاتي التي يتعين دفعها على هذه الإيصالات.
إذا تم استلام cryptocoins من تمرين شوكة صلب ، أو من خلال أنشطة أخرى مثل إسقاط الهواء ، فإنه يعامل على أنه دخل عادي.
إذا تم شراء عملات البيتكوين كاستثمار وبيعت بربح ، فإن معاملة هذا الدخل تعتمد على فترة الحجز. إذا تم الاحتفاظ بالإيرادات الصافية لمدة تقل عن عام واحد ، فيتم اعتبارها كإيرادات عادية قد تخضع لضريبة إضافية على دخل الدولة. إذا كانت فترة الحجز لأكثر من عام ، يتم التعامل معها على أنها مكاسب رأسمالية وقد تجتذب ضريبة إضافية بنسبة 3.8 في المائة على صافي دخل الاستثمار.
حساب التخفيضات الضريبية بيتكوين
إذا كنت قد تبرعت بعقار cryptocoins ، مثل bitcoin أو ethereum ، للجمعيات الخيرية المؤهلة ، فقد تكون مؤهلاً لتخفيض المسؤولية الضريبية.
على سبيل المثال ، في عام 2017 ، تلقى صندوق Fidelity Charity تبرعات بيتكوين تبلغ قيمتها حوالي 22 مليون دولار. تضمن آلية عمل الصندوق الخيري بيع عملات البيتكوين المستلمة على الفور في بورصة Coinbase. يتم استثمار المبلغ بالدولار الذي يتم استلامه من هذا البيع وفقًا لاختيار المتبرع ، الذي يستفيد من خلال الحصول على خصم ضريبي في سنة التبرع.
ومع ذلك ، يجب الحرص على أن تبرعات cryptocoin فقط المقدمة للجمعيات الخيرية المؤهلة هي المؤهلة للحصول على هذه الخصومات. بيع الرموز ثم التبرع بمبلغ الدولار لن يقلل من عبء ضريبة بيتكوين. بالإضافة إلى ذلك ، تتوفر الخصومات للأفراد الذين يصنفون الإقرارات الضريبية الخاصة بهم.
أحكام خسائر العملة المشفرة
ذكرت صحيفة نيويورك تايمز أنه على غرار القواعد الضريبية لسوق الأوراق المالية ، يمكن استخدام "العملة المشفرة" لتعويض المكاسب الرأسمالية ، وفقًا لقواعد معينة ، والخسائر التي لا تُستخدم لتعويض الأرباح - يمكن خصمها - ما يصل إلى 3000 دولار - من أنواع أخرى من الدخل."
تحتوي القواعد أيضًا على أحكام للخسائر المنقولة.
الإبلاغ عن دخل البيتكوين
يجب الإبلاغ عن الدخل من معاملات البيتكوين في الجدول D ، وهو مرفق من النموذج 1040. اعتمادًا على نوع التعامل الذي يحدد نوع الدخل من العملة المشفرة - الدخل العادي أو الربح الرأسمالي - يجب الإبلاغ عن الدخل تحت العنوان الصحيح في الأعمدة المناسبة من النموذج.
الخط السفلي
بينما أصدرت مصلحة الضرائب أول مجموعة من المبادئ التوجيهية والقواعد في عام 2014 ، إلا أن عددًا صغيرًا فقط من الأفراد قد أبلغوا عن دخل من عملات التشفير. عندما يبدأ مصلحة الضرائب في فرض قيود على العملة المشفرة ، من المهم للأفراد الاحتفاظ بسجلات عن تعاملاتهم ، والبقاء مستعدين لأي تدقيق ومدفوعات ضريبية وأي عقوبات محتملة.
