حسابات التقاعد الفردية المبسطة (SEP) هي خطط ادخار تقاعد مؤجلة من الضرائب مصممة لتتيح لأصحاب الأعمال طريقة أكثر وضوحًا للمساهمة في حسابات الموظفين. في جوهرها ، SEP-IRA هي عبارة عن مجموعة من IRAs التقليدية التي يتم تنظيمها في إطار خطة واحدة واسعة لأصحاب العمل تتيح مساهمات صاحب العمل — وهو أمر لا تسمح به IRA التقليدية. هناك مزايا ضريبية قياسية لمساهمات صاحب العمل ، ومعظم القواعد الضريبية للحسابات الفردية هي نفسها المطبقة على الحسابات التقليدية التقليدية.
الماخذ الرئيسية
- حسابات التقاعد الفردية المبسطة (SEP) هي حسابات مؤجلة من الضرائب يمكن من خلالها لأصحاب العمل المساهمة في حسابات التقاعد الخاصة بموظفيهم. وبالنسبة إلى SEPS ، تنطبق المزايا الضريبية القياسية على اشتراكات صاحب العمل ، ومعظم القواعد الضريبية للحسابات الفردية هي نفسها تنطبق على IRAs.A SEP التقليدية لا تتطلب تكاليف بدء التشغيل والتشغيل لمعظم خطط التقاعد التي يرعاها صاحب العمل. بشكل عام ، 100 ٪ من جميع مساهمات صاحب العمل معفاة من الضرائب على الأعمال التجارية.
الضرائب سبتمبر-الجيش الجمهوري الايرلندي لأصحاب العمل
يُسمح لأصحاب العمل بتقديم مساهمات سنوية للحسابات الفردية لموظفيهم طالما أنهم لا يتجاوزون أقل من 57000 دولار (اعتبارًا من 2020 ، مقارنة بـ 56،000 دولار في عام 2019) أو 25٪ من إجمالي التعويض السنوي للموظفين.
لا يتطلب SEP IRA تكاليف التشغيل والتشغيل لمعظم خطط التقاعد التي يرعاها صاحب العمل ، وبالتالي فهي خيار جذاب للعديد من أصحاب الأعمال. أيضًا ، تسمح خطة SEP لصاحب العمل بالمساهمة في التقاعد الخاص به عند مستويات أعلى مما يسمح به الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي. أخيرًا ، يمكن للعمال بدء SEP لأعمالهم التجارية لحسابهم الخاص حتى لو كانوا يشاركون في خطة تقاعد صاحب العمل في وظيفة ثانية.
يجب على صاحب العمل لحسابه الخاص الذي ينشئ SEP-IRA استخدام حساب خاص مقدم من خدمة الإيرادات الداخلية لتحديد حدود المساهمة في حسابه الخاص.
عموما ، 100 ٪ من جميع مساهمات صاحب العمل معفاة من الضرائب على الأعمال التجارية. إذا تجاوز إجمالي المساهمات 25٪ من إجمالي تعويضات الموظفين ، فلن يكون الفائض قابلاً للخصم من الإقرار الضريبي التجاري.
إذا فشل SEP-IRA في تلبية متطلبات الخطة ، كما هو مذكور في قانون الإيرادات الداخلية ، يتم فقدان المزايا الضريبية للشركة. الطريقة الوحيدة لتجنب فقدان الامتيازات الضريبية هي إكمال أحد برامج تصحيح مصلحة الضرائب: برنامج التصحيح الذاتي (SCP) أو برنامج التصحيح الطوعي (VCP) أو برنامج اتفاقية إغلاق المراجعة (CAP).
ضرائب SEP-IRA لحسابات الموظفين
تتشابه فوائد إرجاء الضرائب الخاصة بـ SEP IRA للموظف مع مزايا IRA التقليدية: يتم تقديم مساهمات الحساب بأرباح ما قبل الضريبة ، ويحدث كل نمو الاستثمار في الحساب معفاة من الضرائب. بمجرد بلوغ الفرد سن 59.5 ، يصبح هذا الفرد مؤهلاً لسحب الأموال من SEP-IRA دون تكبد غرامة ضريبية. عقوبة السحوبات المبكرة 10٪.
بمجرد سحب الأموال ، فإنها تخضع لضرائب الدخل العادية. إذا تم سحبها قبل الأوان ، يتم تقييم عقوبة 10 ٪ ، ويتم خصم ضرائب الدخل. إذا تم إجراء توزيع للنفقات الطبية غير المسددة وتجاوز 10٪ من إجمالي الدخل المعدل للفرد ، فلا يخضع التوزيع لعقوبات السحب المبكر. هناك استثناءات مماثلة لأصحاب الحسابات الذين أصبحوا معاقين ولمن يحتاجون إلى دفع تكاليف التأمين الطبي.
على غرار حسابات IRA التقليدية وأي حساب مؤهل مع مساهمات ما قبل الضريبة ، يتحمل SEP-IRA الحد الأدنى للسحب الخاضع للضريبة على أساس سنوي يبدأ من السنة الضريبية بعد أن يبلغ صاحب الحساب 70.5 عامًا. يتم احتساب مبلغ الحد الأدنى للسحب بواسطة مصلحة الضرائب على أساس رصيد حساب نهاية العام والعمر المتوقع لصاحب الحساب.
يتمتع الموظفون بخيار تحويل أموال SEP-IRA الخاصة بهم إلى حساب مؤهل آخر ، مثل الجيش الجمهوري الايرلندي العادي ، دون تكبد أي عقوبات ضريبية إضافية.
