كيف يتم فرض ضرائب سندات الادخار؟
وفقًا لوزارة الخزانة المباشرة ، يتم فرض الضريبة على الفائدة من سندات الادخار في الولايات المتحدة الأمريكية على المستوى الفيدرالي ولكن ليس على مستوى الولايات أو المستويات المحلية للحصول على الدخل. عادة ما تكسب السندات فائدة ، وهو المبلغ الذي يمكن استرداد السند مقابل قيمته الاسمية. القيمة الاسمية هي سعر الشراء الأصلي للسند. تخضع الفائدة على سندات الادخار أيضًا للضرائب الفيدرالية للهدايا ، والعقارات ، والضرائب غير المباشرة. على مستوى الدولة ، تنطبق ضريبة الفائدة على العقارات أو الميراث.
الماخذ الرئيسية
- يتم فرض الضريبة على الفائدة من سندات الادخار الأمريكية EE على المستوى الفيدرالي ولكن ليس على مستوى الولاية أو المستوى المحلي للدخل. الفائدة التي تحصل عليها سندات التوفير هي المبلغ الذي يمكن استرداد السند مقابل قيمته الاسمية أو سعر الشراء الأصلي. سندات الادخار تخضع الفائدة أيضًا للضرائب الفيدرالية المتعلقة بالهدية ، والعقارات ، والضرائب غير المباشرة ، بينما تطبق الضريبة على العقارات أو الميراث على مستوى الولاية.
فهم كيف يتم فرض الضرائب على سندات الادخار
ملكية السند هي المسؤولة عن دفع الضريبة على الفائدة. إذا قام شخص ما بشراء السند وهو المالك الوحيد لحياة السند ، فإن ذلك الشخص مدين بالضرائب على الفائدة. إذا كان الطفل هو المالك الوحيد ، يجوز للوالد الإبلاغ عن الفائدة على السداد ودفع الضرائب على الإقرار الضريبي للوالد.
ومع ذلك ، هناك حالات ملكية يمكن أن تختلف فيها المسؤولية الضريبية. يتم تحديد الضرائب على الفائدة على سندات الادخار الأمريكية تحت القسم ، الاعتبارات الضريبية ، على موقع Treasury Direct.
فيما يلي بعض سيناريوهات الملكية التي يمكن أن تؤثر على من يدفع الضرائب على الفائدة على سند التوفير. يرجى ملاحظة أن معدلات الضريبة يمكن أن تتغير وفقًا لسياسات وزارة الخزانة الأمريكية وخدمة الإيرادات الداخلية (مصلحة الضرائب). يرجى استشارة أخصائي ضرائب لوضعك الضريبي المحدد.
تم إضافة مالك آخر بواسطة المشتري
إذا قام شخص ما بشراء السند وإضافة شخص آخر إلى السند بصفته مالكًا مشاركًا ، بحيث يظل هذا الشخص مالكًا مشاركًا طوال فترة السند ، يكون المشتري مسؤولاً عن الضرائب.
إذا اشترى شخص ما السند وسرد شخصًا آخر باعتباره المالك الوحيد للسند ، فإن الشخص المدرج كمالك هو المسؤول عن الفائدة.
ملكية متناسبة
إذا قام شخصان بتقسيم سعر شراء السند ، يكون كل شخص مسؤولاً عن نسبة الضرائب التي تمثل نسبة حصة الملكية في السند. على سبيل المثال ، إذا قام Jim and Bill بشراء سند بقيمة 1000 دولار مع قيام Jim بدفع 400 دولار و Bill ودفع 600 دولار ، فإن Jim مسؤول عن 40 ٪ من الضرائب ، وبيل هو المسؤول عن 60 ٪ من الضرائب.
استثناء من قاعدة الملكية التناسبية
الاستثناء من القاعدة التناسبية هو للأزواج الذين يعيشون في دول الملكية المجتمعية والذين يكون كل منهم مسؤولاً عن نصف الضرائب إذا قاموا بتقديم ضرائبهم بشكل منفصل. يمكن أيضًا تقسيم الضرائب إذا كان هناك تتابع في الملكية. عندما يتغير السند ، يكون كل مالك مسؤولاً فقط عن الضرائب على جزء الفائدة المتراكمة خلال كل فترة ملكية.
لذلك ، إذا كانت Jill تملك سندًا من عام 2003 إلى 2007 قبل أن تتخلى عنه إلى Amy ، التي امتلكته منذ ذلك الحين ، فيجب على Jill دفع الضرائب على الفوائد المتراكمة بين عامي 2003 و 2007 ، وعلي Amy دفع الضرائب على الفوائد المكتسبة بعد عام 2007.
الإبلاغ عن مصلحة الضرائب
يمكن للمالكين الانتظار لدفع الضرائب عند صرفها في السند ، أو عند استحقاق السند أو عند التخلي عن السند لمالك آخر. بدلاً من ذلك ، قد يدفعون الضرائب سنويًا عند استحقاق الفوائد. يختار معظم أصحابها تأجيل الضرائب إلى أن يستردوا السندات.
السند الذي وصل إلى أجل الاستحقاق وتوقف عن كسب الفائدة يعتبر تلقائيًا مستردًا ، ويتم إبلاغ مبلغ الفائدة إلى دائرة الإيرادات الداخلية. الدخل هو دخل الفوائد ويتم الإبلاغ عنه على 1099-INT ، والمالك يدرجها في الإقرار الضريبي السنوي.
إذا قرر المالك الإبلاغ عن دخل الفوائد سنويًا ، فيجب أن يستمر الإبلاغ عن الدخل من ذلك السند وجميع سندات التوفير الأخرى للمالك نفسه سنويًا. لا تزال الفائدة مستحقة ، في هذه الحالة ، ولم يتم تلقيها. بمجرد أن تصل السندات إلى تاريخ الاستحقاق ، يجب على المالك إخبار مصلحة الضرائب بأن الفوائد قد دفعت سنويًا.
