ما هو صندوق تخطي الأجيال - ضريبة السلع والخدمات؟
الثقة بتخطي الأجيال (GST) هي نوع من اتفاقية الثقة الملزمة قانونًا والتي يتم فيها نقل الأصول المساهمة إلى أحفاد المانح ، وبالتالي "تخطي" الجيل التالي ، أبناء المانح. من خلال تجاوز أطفال المانح ، تتجنب الأصول الضرائب العقارية - الضرائب على ممتلكات الفرد عند وفاته - والتي تنطبق إذا رثها الأطفال مباشرة.
تعد صناديق تخطي الأجيال أدوات فعالة للحفاظ على الثروة للأفراد ذوي الأصول والمدخرات المهمة.
الماخذ الرئيسية
- إن الثقة في تخطي الأجيال (GST) هي اتفاقية ملزمة قانونًا يتم بموجبها نقل الأصول إلى أحفاد المانح - أو أي شخص أصغر من 37 عامًا على الأقل - يتخطى الجيل التالي من أطفال المانح. عن طريق تخطي فرصة الحصول على الأصول ، يتجنب أبناء المانح الضرائب العقارية التي قد تكون مستحقة بخلاف ذلك. تكون صناديق تخطي التوليد مسؤولة عن فرض الضرائب إذا كان المبلغ المحول يتجاوز الحد الأدنى المعدل سنويًا (11.58 مليون دولار في عام 2020).
فهم ثقة تخطي الجيل — GST
نظرًا لأن الثقة في تخطي الأجيال تنقل فعليًا الأصول من ملكية المانح إلى الأحفاد ، فإن أطفال المانح لا يحصلون مطلقًا على هذه الأصول. هذا هو ما يسمح للمانح بتفادي الضرائب العقارية التي قد تطبق إذا أصبحت الموجودات في حوزة الجيل التالي أولاً.
على الرغم من أن الأحفاد هم المستفيدون الأكثر شيوعًا ، إلا أنه لا يتعين بالضرورة أن يكون مستلم نقل تخطي الجيل من أفراد العائلة. يمكن أن يكون المستفيد أي شخص يقل عمره عن 37 سنة على الأقل عن المانح وليس الزوج أو الزوج السابق.
لا تزال صناديق تخطي الأجيال توفر بعض المزايا المالية للجيل القادم لأن المانح يمكنه أن يمنح الأطفال إمكانية الوصول إلى أي دخل تتولد عنه أصول الصندوق مع الاستمرار في ترك الأصول بأنفسهم لأحفادهم.
فرض الضرائب على حساب نقل تخطي الجيل - GST
نظرًا لصلاحية الثقة في تخطي الأجيال باعتبارها ثغرة لتجنب الضرائب العقارية الفيدرالية ، فقد تم إجراء تغييرات على قانون الضرائب في عام 1986 والذي أنشأ ضريبة نقل لتخطي الأجيال. ارتفعت معدلات ضريبة نقل التخطي عبر الأجيال وانخفضت على مر السنين ، مع ارتفاع حديث بلغ 55٪ في عام 2001 وانخفاضًا بنسبة 0٪ في عام 2010 — بسبب الإعفاء الممنوح بموجب قانون الإعفاء الضريبي لعام 2010.
تهدف إلى ضمان ألا يتحمل الأشخاص الذين يقومون بنقل مبالغ متواضعة من الثروة إلى الأجيال الشابة تحمل العبء الأكبر من العبء الضريبي ، فقد تم تأمين هذه الإعفاءات بموجب قانون الإغاثة الأمريكية لدافعي الضرائب لعام 2012. وقد وضع هذا التشريع إعفاءً ضريبيًا دائمًا بقيمة 5 ملايين دولار على الجيل إن تخطي التحويلات ، وهو ما يعني أن الضريبة الفيدرالية على نقل تخطي الثروة لن تطبق إلا إذا تجاوز المبلغ 5 ملايين دولار. يتم ضبط هذا المبلغ سنويًا لحساب التضخم: على سبيل المثال ، ارتفع من 5.45 مليون دولار في عام 2016 إلى 5.49 مليون دولار في عام 2017.
$ 11580000
مبلغ الإعفاء من الضريبة على التوليد لعام 2020
زيادة الإعفاء من ضريبة الاسترداد لجيل التوليد
حتى مع وجود ضرائب على عمليات نقل تخطي الأجيال ، لا تزال GST بمثابة أدوات للأفراد ذوي القيمة العالية لتحويل الثروة بمعدل ضريبي أقل. وقد أصبحت أدوات أكثر وضوحًا في 22 ديسمبر 2017 ، عندما وقع الرئيس دونالد ترامب حيز التنفيذ قانون التخفيضات الضريبية وفرص العمل ، الذي ضاعف الإعفاء الضريبي لتخطي الأجيال. ابتداءً من 1 يناير 2018 ، يمكن للأفراد إعفاء ما يصل إلى 11.18 مليون دولار والأزواج يمكنهم إعفاء 22.4 مليون دولار. كما كان من قبل ، ستزيد هذه المبالغ للتعويض عن التضخم على أساس سنوي. ينتهي هذا القانون في 1 كانون الثاني (يناير) 2026 ، مما يعيد الإعفاءات مرة أخرى إلى مبالغ ما قبل التصرف ما لم يمددها الكونغرس.
