تفضل البنوك ألا تضطر أبدًا إلى شطب الديون المعدومة لأن محافظ قروضها هي أصولها الرئيسية ومصدر إيراداتها المستقبلية. ومع ذلك ، فإن القروض السامة - القروض التي لا يمكن تحصيلها أو التي يصعب تحصيلها - تنعكس بشكل سيء للغاية على البيانات المالية للبنك ويمكن أن تحول الموارد عن نشاط أكثر إنتاجية. تستخدم البنوك عمليات الشطب ، والتي تسمى أحيانًا "عمليات الشطب" ، لإزالة القروض من ميزانياتها العمومية وتقليل التزاماتها الضريبية الإجمالية.
مثال افتراضي لبنك شطب الديون المعدومة
لا تفترض البنوك أبدًا أنها ستجمع كل القروض التي تقدمها. وهذا هو السبب في أن مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) تتطلب من مؤسسات الإقراض الاحتفاظ باحتياطي مقابل القروض المعدومة المتوقعة في المستقبل. هذا هو المعروف باسم بدل الديون المعدومة.
على سبيل المثال ، قد تحصل الشركة التي تقدم قروضًا بقيمة 100،000 دولار على مخصصات بنسبة 5٪ أو 5000 دولار في صورة ديون متعثرة. بمجرد تقديم القروض ، يتم أخذ هذا المبلغ البالغ 5000 دولار على الفور كمصروف حيث لا ينتظر البنك حتى يحدث تقصير فعلي. يتم تسجيل 95000 دولار المتبقية كأصول صافية في الميزانية العمومية.
إذا تبين أن عدد المقترضين الافتراضي أكبر من المتوقع ، فسيشطب البنك الذمم المدينة ويأخذ المصروفات الإضافية. لذا ، إذا كان لدى بنك المثال الخاص بنا قروض بقيمة 8000 دولار تقصيرًا ، فإنه يشطب كامل المبلغ ويأخذ مبلغًا إضافيًا قدره 3000 دولار كنفقات.
الآثار
عندما يتم شطب قرض غير عامل ، يتلقى المقرض خصمًا ضريبيًا من قيمة القرض. لا تحصل البنوك على خصم فحسب ، بل يُسمح لها بمتابعة الديون وتوليد إيرادات منها. هناك خيار شائع آخر يتمثل في قيام البنوك ببيع الديون المعدومة لوكالات التحصيل التابعة لجهات خارجية.
