ما هو المتوسط إلى الأمام؟
يشمل المتوسط الآجل معالجة توزيعات خطة التقاعد الإجمالية كما لو كانت موزعة على فترة زمنية أطول. يتوفر متوسط التقدم للأمام فقط للمشاركين المؤهلين في الخطة الذين ولدوا قبل عام 1936 ويستوفون متطلبات معينة.
كيف يعمل المتوسط إلى الأمام
يمثل المتوسط الآجل تقنية لخفض معدل الضريبة على دخل العام الحالي. بدون حساب متوسط للأمام ، قد يؤدي دفع مبلغ مقطوع من خطة التقاعد إلى دفع دافع الضرائب إلى شريحة ضريبية أعلى. ومع ذلك ، فإن المتوسط الآجل يسمح لدافعي الضرائب بتوزيع دخل التقاعد الإجمالي على مدى عدة سنوات سابقة ، وعادة ما يكون ذلك إما خمس أو عشر سنوات. ثم ، يتم حساب معدل الضريبة على أساس متوسط السنوات السابقة.
يتم التعامل مع توزيع المبلغ المقطوع لأغراض ضريبية كما لو كان قد تم توزيعه بالتساوي على مدار خمس أو عشر سنوات. نظرًا لأن دافع الضرائب من المرجح أن يكون له دخل أقل في تلك السنوات السابقة ، فإن المتوسط الآجل ينتج عمومًا عن التوزيعات من خطة التقاعد التي تخضع للضريبة بمعدل أقل من معدل الضريبة العادي للفرد.
حدود للتقدم المتوسط
يتوفر المتوسط الأمامي فقط لشريحة معينة من دافعي الضرائب. يجب أن يولد الأفراد قبل 2 كانون الثاني (يناير) 1936 ، للتأهل لقواعد المتوسط الآجل الحالية لعشر سنوات والمحددة من قبل دائرة الإيرادات الداخلية. بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن يتلقى الفرد توزيعات خطة مؤهلة في شكل توزيع مبلغ مقطوع. وفقًا لـ مصلحة الضرائب ، فإن توزيع المبلغ المقطوع هو عبارة عن توزيع يتم دفعه بسبب وفاة المشارك في الخطة ، بعد بلوغ المشترك سن 59 ½ ، لأن المشترك ينفصل عن الخدمة أو بعد أن يصبح المشارك معاقًا تمامًا ودائمًا. بالإضافة إلى ذلك ، يجب توزيع الرصيد الكامل لخطة التقاعد على المشترك في غضون سنة تقويمية واحدة ، ويجب أن يكون المشارك مسجل في خطة التقاعد لمدة خمس سنوات على الأقل قبل التوزيع.
تم إلغاء متوسط الدخل لخمس سنوات للسنوات الخاضعة للضريبة التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2000.
مزايا وعيوب المتوسط إلى الأمام
قد يوفر المتوسط الآجل مزايا ضريبية في بعض المواقف. عن طريق نشر توزيع مقطوع على عدد من السنوات ، يكون الأفراد قادرين بشكل عام على البقاء في شريحة ضريبية أقل. ومع ذلك ، في بعض الحالات قد تكون هناك عيوب للتقدم إلى الأمام. تستخدم سياسة التوسيط الآجلة الحالية لعشر سنوات عملية حسابية بناءً على معدلات الضريبة لعام 1986.
تم فرض ضريبة على أعلى شريحة في عام 1986 بنسبة 50 في المئة ، لذلك قد لا يستفيد أصحاب الدخل المرتفع من المتوسط إلى الأمام. بالإضافة إلى ذلك ، من خلال أخذ توزيع مقطوع وتطبيق المتوسط إلى الأمام ، ينسى الفرد خيار تحويل هذه الأموال إلى حساب مؤجل الضريبة ،
