ما هي ضريبة الضرائب الفيدرالية؟
الامتياز الضريبي الفيدرالي هو حق الحكومة الأمريكية في الاحتفاظ بالممتلكات الشخصية للشخص أو أخذها حتى يتولى هذا الشخص الضرائب الفيدرالية غير المدفوعة. سترسل خدمة الإيرادات الداخلية إشعارًا بالامتياز الضريبي الفيدرالي الذي يكون بمثابة طلب للدفع. ومع ذلك ، إذا لم يتم دفع الضرائب ، فسيقوم مصلحة الضرائب بوضع رهن فيدرالي على الأصول الشخصية.
الماخذ الرئيسية
- يستخدم الامتياز الضريبي الفيدرالي لوصف حق الحكومة الفيدرالية في الاستيلاء على الممتلكات في حالة الضرائب المستحقة. يمكن وضع أي أصول مملوكة لفرد أو شركة مستحقة للضرائب على امتياز ضريبي اتحادي ، بما في ذلك الأصول المكتسبة خلال فترة الامتياز. التصرف في الممتلكات ، وتقديم طلبات الانسحاب ، واتفاقيات التبعية هي طرق مؤقتة لمعالجة الرهن الضريبي الفيدرالي. إن أبسط طريقة لمعالجة ضريبة الامتياز الفيدرالية هي دفع إجمالي رصيد الضرائب المستردة. يختلف الامتياز الضريبي الفيدرالي عن الضريبة ، وهو الفعل الفعلي للاستيلاء على الممتلكات التي تغطيها الامتياز.
كيف تعمل ضريبة الضرائب الفيدرالية؟
يوجد امتياز ضريبي اتحادي بمجرد قيام مصلحة الضرائب بتقييم ديون دافعي الضرائب. ثم يرسلون فاتورة دافع الضرائب التي تشرح مقدار مدين دافع الضرائب. يُعرف هذا بإشعار وطلب للدفع إذا اختار ذلك ، فسيقوم مصلحة الضرائب بعد ذلك بامتياز الأصول الشخصية في حالة فشل دافع الضرائب في سداد الدين في الوقت المناسب ، إما من خلال الإهمال أو الرفض.
ترتبط هذه الامتياز بجميع أصول دافعي الضرائب ، بما في ذلك الأوراق المالية والممتلكات والمركبات. يمكن أيضًا تخصيص أي أصول يكتسبها دافع الضرائب أثناء سريان الامتياز. يعلق الامتياز أيضًا على أي ممتلكات تجارية ، وحقوق ملكية تجارية ، وحسابات مدينة. إذا اختار دافع الضرائب تقديم طلب للإفلاس ، فسوف يستمر الدين والدين الضريبي غالبًا حتى بعد الإفلاس. هذا عامل بارز في امتياز الضريبة الفيدرالية لأن الإفلاس يمحو ديون الشخص.
تختلف الامتيازات الضريبية الفيدرالية عن الضرائب المفروضة من حيث أنها تشير فقط إلى حق الحكومة في الاستيلاء على الممتلكات ، بدلاً من الاستيلاء الفعلي عليها. وغالبا ما "مصلحة الضرائب" الكمال ضريبة الامتياز من خلال إخطار الدول الفردية والدائنين الآخرين أنه من الأول في خط لاستلام المدفوعات عن الضرائب في السؤال. تميل الامتيازات الضريبية الفيدرالية إلى خفض درجة الائتمان للفرد إلى حد كبير ، وفي كثير من الحالات ، يتعين على أصحاب الامتيازات الضريبية دفع الضرائب بالكامل قبل استعادة قدرتهم على الحصول على تمويل من أي نوع.
في معظم الحالات ، سيصدر مصلحة الضرائب رهنًا خلال 30 يومًا من استلام المبلغ كاملاً عن رصيد الضرائب المستحقة.
إعتبارات خاصة
إن أبسط طريقة للتخلص من امتياز الضريبة الفيدرالية هي دفع جميع الضرائب المستحقة في الوقت المناسب. ومع ذلك ، إذا لم يكن ذلك ممكنًا ، فهناك طرق أخرى يمكن لدافعي الضرائب من خلالها التعامل مع امتياز. على سبيل المثال ، قد دافع الضرائب تفريغ خاصية معينة. هذا يعني أنهم يزيلون الامتياز من قطعة معينة من الممتلكات ، مثل المنزل. ومع ذلك ، ليس كل دافعي الضرائب أو العقارات مؤهلين للإبراء. يشرح المنشور 783 مزيدًا من التفاصيل عن اللوائح المحيطة بتفريغ الممتلكات من حيث صلتها بمكافحة الامتياز.
مثال آخر على الجهود التي يجب اتخاذها ضد الامتياز الضريبي الفيدرالي هو اتفاقية التبعية: بموجب اتفاق التبعية ، يوافق مصلحة الضرائب على وضع نفسه خلف دائن آخر من حيث الأولوية. على الرغم من أن التبعية لا تؤدي في الواقع إلى إزالة الامتياز من أي عقار ، إلا أنه في بعض الأحيان يسهل على دافع الضرائب الحصول على رهن أو قرض آخر. أخيرًا ، يمكن للفرد المدين للحكومة الفيدرالية أن يقدم طلبًا لسحب امتيازه. ينسحب الانسحاب من الإشعار العام بامتياز الضرائب الفيدرالية. لا يزال دافع الضرائب مسؤولاً عن الديون ، لكن تحت مصلحة السحب ، لن يتنافس مصلحة الضرائب مع أي دائنين آخرين على ممتلكات المدين.
