ما هي النفقات؟
النفقات هي تكلفة العمليات التي تتحملها الشركة لتوليد الإيرادات. كما يقول المثل الشعبي ، "إنه يكلف المال لكسب المال".
تشمل المصاريف الشائعة المدفوعات للموردين وأجور الموظفين وتأجير المصانع واستهلاك المعدات. يسمح للشركات بشطب المصاريف المعفاة من الضرائب على عائدات ضريبة الدخل لتخفيض دخلها الخاضع للضريبة وبالتالي التزاماتها الضريبية. ومع ذلك ، فإن دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) لديها قواعد صارمة يسمح للنفقات التجارية بالمطالبة بها كخصم.
الماخذ الرئيسية
- النفقات هي تكلفة العمليات التي تتكبدها الشركة لتوليد إيرادات. يمكن للشركات أن تشطب المصاريف المعفاة من الضرائب على إقرارات ضريبة الدخل ، بشرط أن تستوفي إرشادات مصلحة الضرائب. مصاريف المحاسبين تسجل من خلال إحدى طريقتين محاسبيتين: أساس نقدي أو أساس الاستحقاق.هناك فئتان رئيسيتان من مصروفات العمل في المحاسبة: مصروفات التشغيل والنفقات غير التشغيلية. يعامل مصلحة الضرائب النفقات الرأسمالية بشكل مختلف عن معظم مصاريف الأعمال الأخرى.
نفقات التشغيل
فهم النفقات
أحد الأهداف الرئيسية لفرق إدارة الشركة هو زيادة الأرباح. ويتحقق ذلك من خلال زيادة الإيرادات مع الحفاظ على النفقات قيد الفحص. يمكن لخفض التكاليف أن يساعد الشركات على جني أموال أكثر من المبيعات. ومع ذلك ، إذا تم تخفيض النفقات أكثر من اللازم ، فقد يكون لذلك أيضًا تأثير ضار. على سبيل المثال ، إن دفع مبالغ أقل على الإعلانات يقلل التكاليف ولكنه يقلل أيضًا من رؤية الشركة وقدرتها على الوصول إلى العملاء المحتملين.
كيف يتم تسجيل النفقات
تقوم الشركات بتفكيك إيراداتها ونفقاتها في بيانات دخلها. المحاسبين تسجيل النفقات من خلال واحدة من طريقتين المحاسبة: أساس نقدي أو أساس الاستحقاق. بموجب المحاسبة النقدية ، يتم تسجيل المصروفات عند سدادها. في المقابل ، بموجب طريقة الاستحقاق ، يتم تسجيل المصروفات عند تكبدها.
على سبيل المثال ، إذا قام مالك العمل بجدولة منظف للسجاد لتنظيف السجاد في المكتب ، فإن الشركة التي تستخدم أساسًا نقديًا تسجل المصاريف عندما تدفع الفاتورة. بموجب طريقة الاستحقاق ، يقوم محاسب الأعمال بتسجيل نفقات تنظيف السجاد عندما تتلقى الشركة الخدمة. يتم تسجيل المصروفات عمومًا على أساس الاستحقاق ، مما يضمن توافقها مع الإيرادات المُبلغ عنها في الفترات المحاسبية.
مهم
تستخدم المصروفات لحساب صافي الدخل. معادلة حساب صافي الدخل هي الإيرادات مطروحاً منها المصروفات.
أنواع مختلفة من النفقات
هناك فئتان رئيسيتان للنفقات التجارية في المحاسبة:
- مصروفات التشغيل : المصروفات المتعلقة بالأنشطة الرئيسية للشركة ، مثل تكلفة البضائع المباعة والرسوم الإدارية والإيجار. مصروفات التشغيل غير التشغيلية: المصروفات التي لا تتعلق مباشرة بالعمليات الأساسية للشركة. تشمل الأمثلة الشائعة رسوم الفوائد والتكاليف الأخرى المرتبطة باقتراض الأموال.
إعتبارات خاصة
ليس كل النفقات يمكن خصمها
وفقًا لمصلحة الضرائب ، لكي تكون قابلة للخصم ، يجب أن تكون مصروفات العمل "ضرورية وضرورية". تعني كلمة "عادي" أن المصاريف شائعة أو مقبولة في تلك الصناعة ، بينما يعني ذلك أن المصاريف مفيدة في السعي للحصول على الدخل. لا يُسمح لأصحاب الأعمال بالمطالبة بنفقاتهم الشخصية وغير التجارية كخصومات تجارية. كما لا يمكنهم المطالبة بنفقات الضغط والغرامات والغرامات.
يمكن للمستثمرين الرجوع إلى المنشور 535 ، مصاريف الأعمال على موقع مصلحة الضرائب لمزيد من المعلومات.
مصاريف رأس المال
النفقات الرأسمالية ، المعروفة باسم CapEx ، هي الأموال التي تستخدمها الشركة لاقتناء الأصول المادية وترقيتها وصيانتها ، مثل الممتلكات أو المباني أو المنشآت الصناعية أو التكنولوجيا أو المعدات.
مصلحة الضرائب تعامل النفقات الرأسمالية بشكل مختلف عن معظم نفقات الأعمال الأخرى. في حين أن معظم تكاليف ممارسة الأعمال التجارية يمكن حسابها أو شطبها مقابل إيرادات الأعمال في السنة التي يتم تكبدها ، يجب رسملة المصاريف الرأسمالية أو شطبها ببطء مع مرور الوقت. مصلحة الضرائب لديها جدول زمني يحدد الجزء من الأصول الرأسمالية التي يمكن أن تشطبها الشركة كل عام حتى تتم المطالبة بالمصروفات بالكامل. يختلف عدد السنوات التي يتم خلالها شطب نشاط تجاري على حساب رأس المال بناءً على نوع الأصل.
